2025年注冊稅務(wù)師稅法一綜合應(yīng)用模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元且會計核算不健全的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會計核算健全的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算不健全的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計核算不健全的企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率的項(xiàng)目是（）。A.出口貨物B.轉(zhuǎn)口貨物C.交通運(yùn)輸服務(wù)D.國際運(yùn)輸服務(wù)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡易計稅方法的項(xiàng)目是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般計稅方法的項(xiàng)目是（）。A.一般納稅人銷售貨物B.一般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)D.一般納稅人銷售無形資產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅出口退稅的項(xiàng)目是（）。A.出口貨物B.轉(zhuǎn)口貨物C.交通運(yùn)輸服務(wù)D.國際運(yùn)輸服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備C.出口貨物D.國際運(yùn)輸服務(wù)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅即征即退的項(xiàng)目是（）。A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備C.出口貨物D.國際運(yùn)輸服務(wù)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅先征后退的項(xiàng)目是（）。A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備C.出口貨物D.國際運(yùn)輸服務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的征收范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.零稅率納稅人D.稅率優(yōu)惠納稅人E.免稅納稅人3.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.零稅率計稅方法D.即征即退計稅方法E.先征后退計稅方法4.增值稅的征收方式包括（）。A.直接征收B.代收代繳C.申報納稅D.納稅申報E.稅款征收5.增值稅的優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率優(yōu)惠B.免稅C.即征即退D.先征后退E.減半征收6.增值稅的出口退稅政策包括（）。A.出口貨物退稅率B.出口貨物退免稅C.出口貨物免抵退稅D.出口貨物即征即退E.出口貨物先征后退7.增值稅的納稅期限包括（）。A.日納稅B.月納稅C.季納稅D.年納稅E.按次納稅8.增值稅的納稅地點(diǎn)包括（）。A.企業(yè)所在地B.機(jī)構(gòu)所在地C.辦事處所在地D.項(xiàng)目所在地E.貨物所在地9.增值稅的納稅申報包括（）。A.納稅申報表B.會計憑證C.稅收繳款書D.納稅申報書E.納稅申報材料10.增值稅的稅務(wù)登記包括（）。A.稅務(wù)登記證B.稅務(wù)登記表C.稅務(wù)登記材料D.稅務(wù)登記審核E.稅務(wù)登記變更四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某小規(guī)模納稅人2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬元。該小規(guī)模納稅人11月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，提供應(yīng)稅勞務(wù)取得不含稅銷售額200萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某小規(guī)模納稅人2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額10萬元。該小規(guī)模納稅人12月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額200萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某小規(guī)模納稅人2024年1月至12月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額20萬元。該小規(guī)模納稅人2024年度應(yīng)繳納的增值稅為多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。2.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，以及年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全的企業(yè)。3.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)，以及年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的企業(yè)。4.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、轉(zhuǎn)口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和研發(fā)服務(wù)，不包括交通運(yùn)輸服務(wù)。5.D解析：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，以及一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。6.D解析：增值稅一般計稅方法適用于一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。7.C解析：增值稅出口退稅適用于出口貨物、轉(zhuǎn)口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和研發(fā)服務(wù)，不包括交通運(yùn)輸服務(wù)。8.C解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、免征增值稅的貨物和勞務(wù)、出口貨物等，不包括銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備。9.C解析：增值稅即征即退適用于銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、免征增值稅的貨物和勞務(wù)、出口貨物等，不包括銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備。10.C解析：增值稅先征后退適用于銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、免征增值稅的貨物和勞務(wù)、出口貨物等，不包括銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，以及出口貨物。2.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、零稅率納稅人、稅率優(yōu)惠納稅人和免稅納稅人。3.A,B,C,D,E解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法、零稅率計稅方法、即征即退計稅方法和先征后退計稅方法。4.A,B,C,D,E解析：增值稅的征收方式包括直接征收、代收代繳、申報納稅、納稅申報和稅款征收。5.A,B,C,D,E解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、免稅、即征即退、先征后退和減半征收。6.A,B,C,D,E解析：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退稅率、出口貨物退免稅、出口貨物免抵退稅、出口貨物即征即退和出口貨物先征后退。7.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅期限包括日納稅、月納稅、季納稅、年納稅和按次納稅。8.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、機(jī)構(gòu)所在地、辦事處所在地、項(xiàng)目所在地和貨物所在地。9.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅申報包括納稅申報表、會計憑證、稅收繳款書、納稅申報書和納稅申報材料。10.A,B,C,D,E解析：增值稅的稅務(wù)登記包括稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記表、稅務(wù)登記材料、稅務(wù)登記審核和稅務(wù)登記變更。四、計算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬元×13%-30萬元-10萬元=22萬元。2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元÷（1+3%）×3%-5萬元=2.77萬元。五、綜合題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=（銷售額+應(yīng)稅勞務(wù)收入）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=（300萬元+200萬元）×13%-60萬元-30萬元=39萬元。2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬元÷（1+3%）×