鄉(xiāng)政府資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)政府資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保鄉(xiāng)政府各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保資金使用合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全資金管理制度，規(guī)范資金審批、使用、核算等流程，確保資金管理工作有序進(jìn)行。3.安全性原則加強(qiáng)資金安全管理，保障資金的安全完整，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。4.效益性原則合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，確保各項工作目標(biāo)的實現(xiàn)。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門、各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)年度工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度資金使用情況，于每年[具體時間]前編制本部門、本單位下一年度資金預(yù)算草案。2.資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、財政政策等因素進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項支出，確保重點(diǎn)項目和急需資金的需求。3.各部門、各事業(yè)單位在編制資金預(yù)算草案時，應(yīng)充分考慮項目的必要性、可行性和效益性，對重大項目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并提供相關(guān)依據(jù)。（二）預(yù)算審批1.各部門、各事業(yè)單位編制的資金預(yù)算草案應(yīng)報鄉(xiāng)財政所審核。鄉(xiāng)財政所應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)年度財政收支計劃和資金狀況，對各部門、各事業(yè)單位的預(yù)算草案進(jìn)行審核，并提出修改意見。2.經(jīng)鄉(xiāng)財政所審核后的資金預(yù)算草案，報鄉(xiāng)政府領(lǐng)導(dǎo)審批。鄉(xiāng)政府領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況和財政狀況，對預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審批。3.經(jīng)鄉(xiāng)政府領(lǐng)導(dǎo)審批后的資金預(yù)算，應(yīng)及時下達(dá)各部門、各事業(yè)單位執(zhí)行，并報鄉(xiāng)人大備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.鄉(xiāng)財政所應(yīng)加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門、各事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門、各事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出、結(jié)余等情況，并定期向鄉(xiāng)財政所報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大項目變更、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門、各事業(yè)單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并提供相關(guān)依據(jù)。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)鄉(xiāng)財政所審核后，報鄉(xiāng)政府領(lǐng)導(dǎo)審批。鄉(xiāng)政府領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)實際情況，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。4.預(yù)算調(diào)整后，各部門、各事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，并及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)賬目。三、資金收入管理（一）財政撥款收入管理1.鄉(xiāng)財政所應(yīng)按照國家有關(guān)財政政策和預(yù)算安排，及時、足額地將財政撥款收入撥付到鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位。2.各部門、各事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用財政撥款收入，不得擅自改變資金用途。3.鄉(xiāng)財政所應(yīng)建立健全財政撥款收入臺賬，詳細(xì)記錄財政撥款收入的來源、金額、用途等情況，并定期與財政部門進(jìn)行核對。（二）非稅收入管理1.鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)非稅收入管理規(guī)定，依法征收非稅收入。2.非稅收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.鄉(xiāng)財政所應(yīng)建立健全非稅收入臺賬，詳細(xì)記錄非稅收入的征收、上繳等情況，并定期與相關(guān)部門進(jìn)行核對。（三）其他收入管理1.鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的其他收入，如捐贈收入、利息收入等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.其他收入應(yīng)及時足額入賬，納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算，不得私設(shè)小金庫。3.鄉(xiāng)財政所應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的監(jiān)督檢查，確保其他收入的合法合規(guī)。四、資金支出管理（一）支出審批1.鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報鄉(xiāng)財政所審核，鄉(xiāng)財政所審核通過后，報鄉(xiāng)政府領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批程序：重大支出是指一次性支出金額較大或涉及重要事項的支出。重大支出應(yīng)在經(jīng)辦人填寫支出報銷單的基礎(chǔ)上，由部門負(fù)責(zé)人提出意見，經(jīng)鄉(xiāng)財政所審核后，報鄉(xiāng)政府領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并形成會議紀(jì)要。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項目經(jīng)費(fèi)支出包括鄉(xiāng)政府確定的重點(diǎn)項目、專項工作等所需的經(jīng)費(fèi)支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照鄉(xiāng)政府制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)等應(yīng)根據(jù)實際工作需要和節(jié)約原則進(jìn)行控制；差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷；公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和用途使用，不得用于非公務(wù)活動。3.項目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要進(jìn)行控制，確保項目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С龊怂?.鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，對資金支出進(jìn)行核算。2.支出核算應(yīng)做到真實、準(zhǔn)確、完整，及時記錄和反映資金支出的情況。3.鄉(xiāng)財政所應(yīng)加強(qiáng)對各部門、各事業(yè)單位資金支出核算的監(jiān)督檢查，確保支出核算的規(guī)范和準(zhǔn)確。五、資金支付管理（一）支付方式1.資金支付方式主要包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。2.財政直接支付是指由財政部門向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。3.財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶。（二）支付程序1.財政直接支付程序（1）各部門、各事業(yè)單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，填寫財政直接支付申請書，報鄉(xiāng)財政所審核。（2）鄉(xiāng)財政所審核無誤后，向財政部門提交財政直接支付匯總申請書。（3）財政部門審核通過后，向代理銀行簽發(fā)財政直接支付指令。（4）代理銀行根據(jù)財政直接支付指令，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權(quán)支付程序（1）各部門、各事業(yè)單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，向鄉(xiāng)財政所申請財政授權(quán)支付額度。（2）鄉(xiāng)財政所審核無誤后，向財政部門提交財政授權(quán)支付匯總申請書。（3）財政部門審核通過后，下達(dá)財政授權(quán)支付額度到代理銀行。（4）代理銀行根據(jù)財政授權(quán)支付額度，向各部門、各事業(yè)單位發(fā)放財政授權(quán)支付額度到賬通知書。（5）各部門、各事業(yè)單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)，自行開具支付令，通過代理銀行將資金支付到收款人或用款單位賬戶。（三）支付審核1.鄉(xiāng)財政所應(yīng)加強(qiáng)對資金支付的審核，確保支付憑證的真實性、合法性和完整性。2.支付審核的內(nèi)容包括：支付申請是否符合預(yù)算安排和用款計劃；支付憑證是否齊全、合規(guī)；支付金額是否準(zhǔn)確；收款人是否合法等。3.對不符合規(guī)定的支付申請，鄉(xiāng)財政所應(yīng)不予受理，并及時通知相關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.鄉(xiāng)政府應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保資金管理工作相互制約、相互監(jiān)督。2.資金管理崗位主要包括：預(yù)算編制崗位、資金審批崗位、資金核算崗位、資金支付崗位、資金監(jiān)督崗位等。3.各崗位應(yīng)明確職責(zé)分工，不得由一人兼任不相容崗位。如預(yù)算編制崗位與預(yù)算審批崗位不得由同一人兼任；資金審批崗位與資金支付崗位不得由同一人兼任等。（二）授權(quán)審批控制1.鄉(xiāng)政府應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.資金支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得越級審批或越權(quán)審批。3.對重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和合法性。（三）不相容職務(wù)分離控制1.鄉(xiāng)政府應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，對資金管理中的不相容職務(wù)進(jìn)行分離，防止舞弊行為的發(fā)生。2.不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與稽核檢查等。（四）會計系統(tǒng)控制1.鄉(xiāng)政府應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.會計核算應(yīng)做到日清月結(jié)，及時記錄和反映資金收支情況。3.鄉(xiāng)財政所應(yīng)加強(qiáng)對會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進(jìn)行審計和檢查，確保會計資料的安全和完整。（五）財產(chǎn)保護(hù)控制1.鄉(xiāng)政府應(yīng)建立健全財產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資金、資產(chǎn)等財產(chǎn)的保護(hù)，確保財產(chǎn)的安全完整。2.對現(xiàn)金、銀行存款等資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實相符。3.對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)，應(yīng)建立臺賬，定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。（六）內(nèi)部審計監(jiān)督1.鄉(xiāng)政府應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)對資金管理活動的內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、資金監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.鄉(xiāng)財政所負(fù)責(zé)對鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金管理活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.鄉(xiāng)審計部門負(fù)責(zé)對鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金管理活動進(jìn)行定期審計和專項審計。3.鄉(xiāng)紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金管理活動中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查和查處。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況。2.資金收入管理情況，包括財政撥款收入、非稅收入、其他收入等的征收、上繳情況。3.資金支出管理情況，包括支出審批、支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)、支出核算等情況。4.資金支付管理情況，包括支付方式、支付程序、支付審核等情況。5.資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，包括崗位設(shè)置與職責(zé)分工、授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、內(nèi)部審計監(jiān)督等情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查鄉(xiāng)財政所、鄉(xiāng)審計部門應(yīng)定期對鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金管理活動進(jìn)行檢查，檢查周期一般為一年。2.專項檢查根據(jù)工作需要，鄉(xiāng)財政所、鄉(xiāng)審計部門可對鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金管理活動中的某一專項進(jìn)行檢查，如重大項目資金使用情況檢查、非稅收入征管情況檢查等。3.不定期抽查鄉(xiāng)紀(jì)檢監(jiān)察部門可對鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金管理活動進(jìn)行不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)和查處違規(guī)違紀(jì)行為。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對監(jiān)