破產(chǎn)企業(yè)資金管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范破產(chǎn)企業(yè)資金管理，確保資金安全、合理使用，維護(hù)債權(quán)人及相關(guān)利益方的合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)破產(chǎn)程序要求，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于進(jìn)入破產(chǎn)程序的企業(yè)及其相關(guān)清算組、管理人等機構(gòu)在資金管理方面的各項活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行資金管理和處置。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.透明性原則：資金管理過程應(yīng)保持透明，接受債權(quán)人會議、監(jiān)管部門等的監(jiān)督。4.效益性原則：在保障資金安全的前提下，合理安排資金使用，提高資金使用效益。二、資金管理機構(gòu)及職責(zé)（一）管理人1.負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)資金的全面管理，包括資金的收付、核算、監(jiān)督等工作。2.制定資金管理制度和操作流程，并組織實施。3.定期編制資金收支報表，向債權(quán)人會議及相關(guān)部門報告資金管理情況。4.根據(jù)破產(chǎn)清算工作需要，合理安排資金使用，確保清算工作順利進(jìn)行。（二）債權(quán)人會議1.對破產(chǎn)企業(yè)資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督，審議管理人提交的資金收支報告等相關(guān)文件。2.決定重大資金支出事項，如大額資產(chǎn)處置、清償債務(wù)等。3.對管理人的資金管理工作進(jìn)行評價和監(jiān)督，提出意見和建議。（三）監(jiān)管部門1.依法對破產(chǎn)企業(yè)資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金管理活動符合法律法規(guī)要求。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促管理人進(jìn)行整改。三、資金賬戶管理（一）賬戶開設(shè)1.管理人應(yīng)根據(jù)破產(chǎn)清算工作需要，開設(shè)專門的破產(chǎn)企業(yè)資金賬戶，用于存放破產(chǎn)企業(yè)的各類資金。2.賬戶開設(shè)應(yīng)遵循相關(guān)銀行規(guī)定，提供必要的證明文件，如法院受理破產(chǎn)申請的裁定書、管理人成立文件等。（二）賬戶使用1.資金賬戶只能用于破產(chǎn)企業(yè)的資金收付業(yè)務(wù)，不得與其他賬戶混用。2.嚴(yán)格按照資金用途使用賬戶資金，確保資金專款專用。（三）賬戶監(jiān)控1.管理人應(yīng)定期對資金賬戶進(jìn)行監(jiān)控，核對賬戶余額、收支明細(xì)等，確保資金安全。2.發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（四）賬戶變更與撤銷1.如需變更資金賬戶信息，如賬戶名稱、開戶行等，管理人應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。2.破產(chǎn)清算工作結(jié)束后，管理人應(yīng)按照規(guī)定辦理資金賬戶的撤銷手續(xù)。四、資金收入管理（一）資產(chǎn)處置收入1.破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)處置所得款項，如固定資產(chǎn)變賣收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，應(yīng)及時足額存入資金賬戶。2.管理人應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置過程合法、公正、公開，處置收入真實、準(zhǔn)確。（二）債權(quán)清收收入1.積極組織對破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)的清收工作，清收所得款項應(yīng)及時入賬。2.建立債權(quán)清收臺賬，詳細(xì)記錄債權(quán)清收情況，包括債權(quán)金額、清收進(jìn)度、清收方式等。（三）其他收入1.如租金收入、利息收入等其他與破產(chǎn)企業(yè)相關(guān)的收入，應(yīng)及時納入資金管理。2.對其他收入的來源和性質(zhì)進(jìn)行核實，確保收入合法合規(guī)。五、資金支出管理（一）支出審批流程1.一般支出由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出資金支出申請，填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象等信息。部門負(fù)責(zé)人對申請進(jìn)行審核，簽署意見后報管理人審批。管理人根據(jù)相關(guān)規(guī)定和實際情況進(jìn)行審批，審批通過后交由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大支出重大支出事項，如大額資產(chǎn)處置、清償大額債務(wù)等，需經(jīng)債權(quán)人會議審議通過。債權(quán)人會議審議通過后，按照一般支出審批流程辦理后續(xù)手續(xù)。（二）支出范圍1.破產(chǎn)費用包括破產(chǎn)案件的訴訟費用、管理人執(zhí)行職務(wù)的費用、報酬和聘用工作人員的費用等。破產(chǎn)費用應(yīng)按照規(guī)定優(yōu)先從破產(chǎn)財產(chǎn)中支付。2.共益?zhèn)鶆?wù)為全體債權(quán)人的共同利益而發(fā)生的債務(wù)，如因管理人或者債務(wù)人請求對方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)、債務(wù)人財產(chǎn)受無因管理所產(chǎn)生的債務(wù)等。共益?zhèn)鶆?wù)也應(yīng)按照規(guī)定從破產(chǎn)財產(chǎn)中及時支付。3.職工債權(quán)包括職工工資、醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金等。按照法定順序和比例支付職工債權(quán)。4.稅款債權(quán)依法應(yīng)繳納的稅款。稅款債權(quán)在支付順序上僅次于破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)。5.普通債權(quán)除上述債權(quán)外的其他普通債權(quán)。普通債權(quán)按照法定順序和比例進(jìn)行清償。（三）支付方式1.對于符合支付條件的款項，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，避免支付錯誤。3.支付款項時，應(yīng)取得合法有效的支付憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并妥善保管。六、資金核算與監(jiān)督（一）資金核算1.管理人應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行資金核算，設(shè)置專門的會計賬簿，對資金收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.定期編制資金收支報表，如實反映破產(chǎn)企業(yè)資金的收支狀況、余額等信息。3.對資金核算過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行調(diào)整和處理，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，對資金管理活動進(jìn)行全過程監(jiān)督。2.定期對資金賬戶、收支憑證等進(jìn)行檢查，核實資金管理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。（三）外部監(jiān)督1.接受債權(quán)人會議、監(jiān)管部門等的外部監(jiān)督，及時向其提供資金管理相關(guān)信息。2.配合外部監(jiān)督檢查工作，如實反映資金管理情況，對提出的問題積極進(jìn)行整改。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.識別資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險，如資金被盜用風(fēng)險、支付錯誤風(fēng)險、資金短缺風(fēng)險等。2.分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和可能造成的影響。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和可能性。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同的風(fēng)險，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加強內(nèi)部控制、完善審批流程、提高人員素質(zhì)等。2.建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風(fēng)險，以便采取措施進(jìn)行防范和化解。八、信息披露（一）披露內(nèi)容1.定期向債權(quán)人會議披露破產(chǎn)企業(yè)資金管理情況，包括資金收支報表、重大資金支出事項等。2.對資金管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況進(jìn)行披露。（二）披露方式1.可以通過召開債權(quán)人會議、發(fā)布公告、在指定媒體上公示等方式進(jìn)行信息披露。2.確保信息披露的及時、準(zhǔn)確、完整，便于債權(quán)人及相關(guān)利益方了解資金管理情況。九、檔案管理（一）檔案范圍1.與資金管理相關(guān)的各類文件、憑證、報表等資料，如支出申請表、支付憑證、資金收支報表等。2.資金賬戶開戶資料、變更資料、撤銷資料等。（二）檔案整理與保管1.對檔案資料進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查找和使用。2.按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，確保檔案資料的安全和完整。（三）