2024年四川省漢源縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以（）為限。A.應(yīng)納稅款B.納稅人所有存款C.納稅人應(yīng)納稅款及滯納金D.納稅人應(yīng)納稅款、滯納金及罰款答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以應(yīng)納稅款為限。6.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.任何單位和個人可以自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：D分析：任何單位和個人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。7.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處（）元以上（）元以下的罰款。A.1000；1000；5000B.2000；2000；10000C.3000；3000；15000D.5000；5000；20000答案：B分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，對應(yīng)罰款標(biāo)準(zhǔn)為可處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重處2000元以上10000元以下罰款。8.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，所以允許扣除5萬元。9.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務(wù)答案：C分析：稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，即課稅對象。10.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅。11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款最長不超過3個月。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。13.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅銷售額10300元。該小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.190.19D.291.26答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)納稅額=10000×3%=300元。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額（）的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%；10%；3B.12%；12%；3C.15%；15%；5D.20%；20%；5答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，超部分可結(jié)轉(zhuǎn)后3年扣除。15.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B.作為家庭唯一居住用房的豪華住宅，也在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對納稅人的存款采取稅收保全措施，也可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：C分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行適用于納稅人、扣繳義務(wù)人等；家庭唯一居住用房非豪華住宅不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人存款可分別采取保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，C選項正確。16.某企業(yè)2023年虧損20萬元，2024年盈利30萬元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：企業(yè)彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元，應(yīng)納稅額=10×25%=2.5萬元。17.下列各項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分行為答案：D分析：行政處分行為屬于內(nèi)部行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。18.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。19.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：無（本題四個選項說法均正確）分析：A、B、C、D選項均符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到申請報告20日內(nèi)作出決定。21.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售空調(diào)取得含稅銷售額113萬元。該商場當(dāng)月銷售空調(diào)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.16.9C.19.21D.20.77答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員，按支付工資100%加計扣除。23.下列關(guān)于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.稅收滯納金的加收率為萬分之三B.稅收滯納金從納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款之日起計算C.稅收滯納金的計算期限為自稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止D.對納稅人、扣繳義務(wù)人加收的稅收滯納金可以超過應(yīng)納稅款答案：C分析：滯納金加收率萬分之五；從稅款繳納期限屆滿次日起算；滯納金不得超過應(yīng)納稅款，C選項正確。24.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按（）計算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C分析：稿酬所得收入額減按70%計算。25.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，未出示的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查答案：無（本題四個選項說法均正確）分析：A、B、C、D選項均符合稅務(wù)檢查的相關(guān)規(guī)定。26.某企業(yè)2024年年初擁有房產(chǎn)原值3000萬元，其中用于生產(chǎn)經(jīng)營的房產(chǎn)原值2500萬元，出租的房產(chǎn)原值500萬元，全年取得租金收入60萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.21B.22.8C.27.6D.30答案：B分析：從價計征部分=2500×(1-30%)×1.2%=21萬元，從租計征部分=60×12%=7.2萬元，合計21+7.2=22.8萬元。27.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般情況按9%扣除率計算進(jìn)項稅額。28.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯誤的是（）。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的計稅方法主要有從價定率、從量定額和從價定率與從量定額復(fù)合計稅三種C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅答案：C分析：部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收消費(fèi)稅，如金銀首飾等。29.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。A.賬面價值B.公允價值C.歷史成本D.重置成本答案：B分析：企業(yè)以非貨幣形式取得收入按公允價值確定。30.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利，體現(xiàn)了稅收征收管理的（）原則。A.公平原則B.效率原則C.程序正當(dāng)原則D.保障納稅人合法權(quán)益原則答案：D分析：題干體現(xiàn)的是保障納稅人合法權(quán)益原則。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資，提供給其他單位答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售，A、C、D選項屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C選項為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均屬于專項附加扣除項目。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取的措施有（）。A.稅收保全措施B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C.加收滯納金D.納稅擔(dān)保答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、加收滯納金、納稅擔(dān)保等措施。6.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新等B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：A、B、C、D選項均符合發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接、郵寄、數(shù)據(jù)電文、簡易申報和簡并征期等。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.實行從價定率計征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額B.實行從量定額計征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量C.實行復(fù)合計征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅答案：ABCD分析：A、B、C、D選項均符合消費(fèi)稅計稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金罰款及沒收財物損失均不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過30日D.申請人對行政復(fù)議決定不服的，可以在收到行政復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟答案：ABCD分析：A、B、C、D選項均符合稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：該表述符合稅