2024年四川省寧南縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.我國(guó)增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國(guó)增值稅基本稅率為13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。7.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)征稅，零售不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅；小汽車生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒(méi)有限制答案：A分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.7B.13C.19D.6答案：A分析：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-6=7萬(wàn)元。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議不適用調(diào)解C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是納稅人D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度；稅務(wù)行政復(fù)議部分情況適用調(diào)解；申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等；被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。11.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)征收，主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。12.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，其計(jì)稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)市值答案：C分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值。13.土地增值稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。14.納稅期限是指稅法規(guī)定的納稅人（）的期限。A.預(yù)繳稅款B.繳納稅款C.享受稅收優(yōu)惠D.辦理稅務(wù)登記答案：B分析：納稅期限是納稅人繳納稅款的期限。15.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有靈活性。16.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月30日C.企業(yè)成立之日起至次年同一日D.企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)之日起至次年同一日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度為公歷1月1日至12月31日。17.小規(guī)模納稅人銷售貨物，其增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策）。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)（）。A.立即退還B.自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)C.自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)D.不予退還答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。19.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新B.發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D分析：已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存5年，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不能自行銷毀。20.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)3390元，舊手機(jī)作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款3190元/部。已知增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.36000C.44070D.41470答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。21.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.國(guó)債利息收入B.工資薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得答案：A分析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅，工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、偶然所得需繳納個(gè)人所得稅。22.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行，不屬于稅務(wù)行政處罰。23.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為比例稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，一次性繳納答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)；稅率是定額稅率；納稅地點(diǎn)為土地所在地；按年計(jì)算，分期繳納。24.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。25.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.實(shí)行從量定額計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款答案：D分析：應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款。26.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起按日加收萬(wàn)分之五滯納金。27.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅實(shí)行按月申報(bào)繳納D.營(yíng)業(yè)賬簿均免征印花稅答案：A分析：印花稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證單位和個(gè)人；稅率有比例稅率和定額稅率；印花稅按次、按季或按年計(jì)征；營(yíng)業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額的萬(wàn)分之二點(diǎn)五貼花，其他賬簿免征印花稅。28.某企業(yè)2024年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生稅收滯納金支出5萬(wàn)元，國(guó)債利息收入3萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.25.5C.24.5D.26答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=100+5-3=102萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=102×25%=25.5萬(wàn)元。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.2000元D.3000元答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下其他生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。30.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減少納稅義務(wù)D.稅收籌劃就是偷稅漏稅答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)事先籌劃和安排以降低稅負(fù)，與偷稅漏稅有本質(zhì)區(qū)別。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，屬于中央稅的有（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.車輛購(gòu)置稅D.增值稅答案：ABC分析：消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅。2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入，國(guó)債利息收入、符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：A選項(xiàng)是稅收保全措施，C選項(xiàng)在稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行中都可能出現(xiàn)，但單獨(dú)扣押查封不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施最終目的，BD是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.下列行為中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.簽訂買賣合同B.簽訂借款合同C.領(lǐng)受營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.取得房產(chǎn)證答案：ABCD分析：簽訂買賣合同、借款合同，領(lǐng)受營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證都屬于印花稅應(yīng)稅行為。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性D.消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅答案：ABCD分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅，有從價(jià)、從量、復(fù)合計(jì)稅方法，納稅環(huán)節(jié)單一，屬于流轉(zhuǎn)稅。8.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期答案：ABCD分析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)和簡(jiǎn)并征期。9.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、海鹽都屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批、發(fā)票管理、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行等行為。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)