維也納酒店出納管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)維也納酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保酒店資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及酒店實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于維也納酒店總部及各分店的出納崗位工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，依法辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金及銀行賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的保管，保障資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理各類款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金周轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理酒店現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入現(xiàn)金要及時(shí)繳存銀行，不得坐支。2.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的憑證辦理現(xiàn)金收付，確保收付金額準(zhǔn)確，手續(xù)完備。3.收付現(xiàn)金時(shí)要當(dāng)面點(diǎn)清，在現(xiàn)金收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章及出納人員名章。（二）銀行結(jié)算1.熟悉各類銀行結(jié)算方式，根據(jù)酒店業(yè)務(wù)需要正確選擇并辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，如支票、匯票、本票、電匯等。2.負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等，確保銀行賬戶的正常使用。3.每月初及時(shí)領(lǐng)取銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。（三）票據(jù)管理1.妥善保管各種空白支票、匯票、本票等票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、領(lǐng)用人等信息。2.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。作廢票據(jù)要加蓋“作廢”章，一式三聯(lián)妥善保管，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因及日期。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。如有票據(jù)丟失、被盜等情況，要及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。（四）印章管理1.負(fù)責(zé)保管酒店財(cái)務(wù)專用章和法人名章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。2.建立印章使用登記簿，對(duì)每一次印章使用進(jìn)行詳細(xì)登記，包括使用日期、用途、使用人、批準(zhǔn)人等信息。3.印章使用必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他授權(quán)人員批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自使用印章。印章保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人或在空白憑證上加蓋印章。（五）資金日?qǐng)?bào)與周報(bào)1.每日下班前編制資金日?qǐng)?bào)表，詳細(xì)反映當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況、余額等信息，并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.每周結(jié)束后，編制資金周報(bào)表，對(duì)本周資金的整體收支、余額變化情況進(jìn)行總結(jié)分析，為財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。（六）庫(kù)存現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，確保現(xiàn)金余額在規(guī)定范圍內(nèi)。超出限額的現(xiàn)金要及時(shí)繳存銀行。2.每日營(yíng)業(yè)終了，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，要及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。3.庫(kù)存現(xiàn)金要存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜密碼及鑰匙要妥善保管，不得隨意告知他人。（七）其他工作1.協(xié)助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做好各類財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔工作。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收款流程1.酒店各營(yíng)業(yè)部門在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，其中一聯(lián)交付款方作為付款憑證，一聯(lián)留存作為記賬依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。2.收款人員在收到現(xiàn)金后，要當(dāng)面清點(diǎn)款項(xiàng)金額，核對(duì)收款收據(jù)內(nèi)容與實(shí)際收款金額是否一致。確認(rèn)無(wú)誤后，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章及本人名章，并將現(xiàn)金和收款收據(jù)的記賬聯(lián)一并交給出納。3.出納收到收款人員交來(lái)的現(xiàn)金和收款收據(jù)記賬聯(lián)后，再次核對(duì)金額及相關(guān)信息。無(wú)誤后，在收款收據(jù)的存根聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并登記現(xiàn)金日記賬。同時(shí)，根據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)編制記賬憑證，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核記賬。（二）現(xiàn)金付款流程1.付款申請(qǐng)：酒店各部門因業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金付款申請(qǐng)表，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位及收款人等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)審核：現(xiàn)金付款申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門后，出納對(duì)申請(qǐng)表的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，檢查付款事由是否合理合規(guī)，金額計(jì)算是否正確，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.付款：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，出納根據(jù)現(xiàn)金付款申請(qǐng)表開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金。如支付現(xiàn)金，當(dāng)面將現(xiàn)金交與收款人，收款人需在現(xiàn)金付款申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。出納在付款后，登記現(xiàn)金日記賬，并將現(xiàn)金付款申請(qǐng)表及相關(guān)憑證交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬。（三）銀行收款流程1.酒店各營(yíng)業(yè)部門在收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)將收款憑證及相關(guān)資料交給出納。收款憑證包括銀行進(jìn)賬單、發(fā)票等。2.出納收到銀行存款相關(guān)資料后，首先核對(duì)銀行進(jìn)賬單與收款憑證的金額、收款單位等信息是否一致。確認(rèn)無(wú)誤后，登錄銀行賬戶查詢系統(tǒng)，查看款項(xiàng)是否到賬。3.款項(xiàng)到賬后，出納在銀行進(jìn)賬單上加蓋“銀行收訖”章，并根據(jù)銀行進(jìn)賬單及相關(guān)收款憑證編制記賬憑證，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核記賬。同時(shí)，登記銀行存款日記賬。（四）銀行付款流程1.付款申請(qǐng)：酒店各部門因業(yè)務(wù)需要支付銀行存款時(shí)，應(yīng)填寫銀行付款申請(qǐng)表，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位、收款賬號(hào)、開戶行及付款方式等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)審核：銀行付款申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門后，出納對(duì)申請(qǐng)表的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，檢查付款事由是否合理合規(guī)，金額計(jì)算是否正確，收款單位及賬號(hào)信息是否準(zhǔn)確，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.付款方式選擇：根據(jù)付款金額及實(shí)際情況，選擇合適的銀行付款方式，如支票、匯票、電匯等。支票付款：出納根據(jù)審批后的銀行付款申請(qǐng)表開具支票，填寫支票日期、收款人、金額、用途等信息。支票開具完畢后，在支票登記簿上登記支票號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、領(lǐng)用人等信息，并將支票交與經(jīng)辦人。經(jīng)辦人持支票到銀行辦理付款手續(xù)，銀行受理后，將支票存根聯(lián)交回給出納。出納根據(jù)支票存根聯(lián)及銀行付款申請(qǐng)表編制記賬憑證，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核記賬，并登記銀行存款日記賬。匯票、電匯等其他付款方式：出納根據(jù)審批后的銀行付款申請(qǐng)表，填寫相應(yīng)的付款憑證，如匯票申請(qǐng)書、電匯憑證等。核對(duì)付款憑證上的各項(xiàng)信息無(wú)誤后，加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人名章。將付款憑證交與銀行辦理付款手續(xù)，銀行受理后，將回單聯(lián)交回給出納。出納根據(jù)銀行回單聯(lián)及銀行付款申請(qǐng)表編制記賬憑證，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核記賬，并登記銀行存款日記賬。（五）票據(jù)開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：酒店業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)開具申請(qǐng)表，詳細(xì)注明開票事由、金額、付款單位、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)審核：票據(jù)開具申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門后，出納對(duì)申請(qǐng)表的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，檢查開票事由是否合理合規(guī)，金額計(jì)算是否正確，付款單位及收款單位信息是否準(zhǔn)確，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.票據(jù)開具：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，出納根據(jù)審批后的票據(jù)開具申請(qǐng)表開具相應(yīng)票據(jù)，包括支票、匯票、本票等。開具票據(jù)時(shí)要確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得涂改。票據(jù)開具完畢后，在票據(jù)登記簿上登記票據(jù)號(hào)碼、開具日期、用途、收款單位、金額等信息，并將票據(jù)交與經(jīng)辦人。經(jīng)辦人負(fù)責(zé)將票據(jù)送達(dá)付款單位。（六）票據(jù)領(lǐng)用流程1.內(nèi)部人員領(lǐng)用：酒店內(nèi)部因工作需要領(lǐng)用空白支票、匯票、本票等票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，詳細(xì)注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)審核：票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門后，出納對(duì)申請(qǐng)表的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，檢查領(lǐng)用票據(jù)的用途是否合理合規(guī)，數(shù)量是否符合實(shí)際需要，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.領(lǐng)用登記：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，出納根據(jù)審批后的票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表發(fā)放票據(jù)，并在票據(jù)登記簿上詳細(xì)登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、用途等信息。領(lǐng)用人在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)要簽字確認(rèn)。（七）印章使用流程1.用章申請(qǐng)：酒店各部門因業(yè)務(wù)需要使用財(cái)務(wù)專用章或法人名章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，詳細(xì)注明用章事由、用章日期、用章文件名稱及編號(hào)等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)審核：印章使用申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門后，出納對(duì)申請(qǐng)表的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，檢查用章事由是否合理合規(guī)，用章日期是否正確，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.印章使用：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，出納按照審批意見進(jìn)行用章操作。用章時(shí)要確保印章清晰、端正，用章位置準(zhǔn)確無(wú)誤。用章完畢后，在印章使用登記簿上詳細(xì)登記用章日期、用章文件名稱及編號(hào)、用章用途、批準(zhǔn)人、使用人等信息。四、財(cái)務(wù)審批（一）審批權(quán)限1.酒店日?，F(xiàn)金及銀行存款支出在[X]元以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.酒店日常現(xiàn)金及銀行存款支出在[X]元（含）至[X]元之間的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)酒店總經(jīng)理審批。3.酒店日?，F(xiàn)金及銀行存款支出在[X]元以上的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，酒店總經(jīng)理審核后，報(bào)酒店董事會(huì)審批。（二）審批流程1.酒店各部門提交的付款申請(qǐng)、票據(jù)開具申請(qǐng)、印章使用申請(qǐng)等，首先由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，審核申請(qǐng)事項(xiàng)的合理性、必要性及金額的準(zhǔn)確性等，并簽字確認(rèn)。2.將初審?fù)ㄟ^(guò)的申請(qǐng)?zhí)峤恢霖?cái)務(wù)部門，出納按照上述審批權(quán)限規(guī)定進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字。3.對(duì)于需要報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批的申請(qǐng)，由出納將申請(qǐng)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、酒店總經(jīng)理或董事會(huì)等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。4.審批通過(guò)后的申請(qǐng)按照相應(yīng)的工作流程進(jìn)行后續(xù)處理。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金及銀行賬目記錄是否準(zhǔn)確、票據(jù)及印章管理是否規(guī)范、庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符等。2.酒店審計(jì)部門不定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性等，并提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.根據(jù)外部監(jiān)管部門的要求，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。六、差錯(cuò)處理（一）日常差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)1.出納在每日現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)等工作中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺、溢余或銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符等差錯(cuò)情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)記錄，并查明初步原因。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在審核記賬憑證及賬目時(shí)，如發(fā)現(xiàn)與出納相關(guān)的差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)反饋給出納，共同查找原因。（二）差錯(cuò)處理流程1.一般差錯(cuò)：對(duì)于金額較小、情節(jié)較輕的差錯(cuò)，如記賬錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤等，由出納在發(fā)現(xiàn)當(dāng)日及時(shí)進(jìn)行更正。更正時(shí)要按照規(guī)定的更正方法進(jìn)行，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法等，并在更正處加蓋出納人員名章。同時(shí)，要在差錯(cuò)記錄簿上詳細(xì)記錄差錯(cuò)情況、更正方法及原因等信息。2.重大差錯(cuò)：對(duì)于金額較大、涉及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的差錯(cuò)，如現(xiàn)金丟失、銀行存款重大未達(dá)賬項(xiàng)等，出納應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查處理，分析差錯(cuò)產(chǎn)生的原因，明確責(zé)任，并采取相應(yīng)的糾正措施。如涉及違法違規(guī)行為，要按照國(guó)家法律法規(guī)及酒店相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。3.差錯(cuò)處理結(jié)果跟蹤：差錯(cuò)處理完成后，要對(duì)差錯(cuò)處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查，確保差錯(cuò)得到徹底糾正，不再重復(fù)出現(xiàn)類似問(wèn)題。同時(shí)，要對(duì)差錯(cuò)原因進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施，完善財(cái)務(wù)管理流程和制度，防止今后發(fā)生類似差錯(cuò)。七、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)計(jì)劃1.為提高出納人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能，財(cái)務(wù)部門制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間等。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、酒店財(cái)務(wù)制度、出納業(yè)務(wù)知識(shí)與技能、財(cái)務(wù)軟件操作等。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、案例分析、經(jīng)驗(yàn)交流等多種形式，以滿足不同培訓(xùn)需求，提高培訓(xùn)效果。（二）培訓(xùn)實(shí)施1.按照培訓(xùn)計(jì)劃組織開展培訓(xùn)工作，確保培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)師資、培訓(xùn)教材等落實(shí)到位。2.內(nèi)部培訓(xùn)由財(cái)務(wù)部門資深人員擔(dān)任講師，結(jié)合酒店實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行講解和演示。外部培訓(xùn)邀請(qǐng)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的專家或行業(yè)資深人士進(jìn)行授課。3.在培訓(xùn)過(guò)程中，要注重與出納人員的互動(dòng)交流，鼓勵(lì)提問(wèn)和討論，及時(shí)解答疑問(wèn)，提高學(xué)習(xí)效果。同時(shí)，要做好培訓(xùn)記錄，包括培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)人員、培訓(xùn)考核等信息。（三）考核機(jī)制1.建立出納人員考核機(jī)制，對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等進(jìn)行綜合考核。2.考核內(nèi)容包括崗位職責(zé)履行情況、工作質(zhì)量與效率、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、差錯(cuò)率、培訓(xùn)學(xué)習(xí)情況等。3.考核方式可采用定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式，定期考核每季度