中小公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，保障公司財(cái)務(wù)安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算、審批、報(bào)銷等流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制與執(zhí)行分析。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配與管理。4.開展成本費(fèi)用核算與控制。5.參與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析與決策支持。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，稅務(wù)籌劃。7.管理財(cái)務(wù)檔案。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃與目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供財(cái)務(wù)決策支持。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行績(jī)效考核與培訓(xùn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，登記賬簿。編制記賬憑證，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理與保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。4.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.遵循歷史成本原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行計(jì)量。3.會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)保持一致性，不得隨意變更。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月按時(shí)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期整理、裝訂、歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。3.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，不得擅自復(fù)制、借出。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末編制下一年度資金預(yù)算，包括資金收入、支出、籌資等預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理編制。3.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析與監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整預(yù)算。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。2.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求。3.對(duì)籌集資金的使用進(jìn)行跟蹤與監(jiān)督，確保專款專用。（三）資金收付管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，未經(jīng)審批不得辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金收付應(yīng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.銀行存款收付應(yīng)通過公司指定賬戶進(jìn)行，定期核對(duì)銀行賬戶余額。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理安排資金，防范資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.區(qū)分直接成本和間接成本，準(zhǔn)確歸集成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括原材料、人工、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：包括市場(chǎng)推廣、銷售傭金、運(yùn)輸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，確保預(yù)算執(zhí)行到位。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.員工報(bào)銷成本費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明用途、金額等。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，不符合規(guī)定的不予報(bào)銷。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后辦理采購(gòu)手續(xù)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循性價(jià)比原則，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)與調(diào)整。（四）固定資產(chǎn)清查1.每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，如盤盈、盤虧等。3.根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.及時(shí)辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定期限申報(bào)納稅。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表。3.按時(shí)繳納稅款，不得拖欠。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。3.確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票等憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的合理性與真實(shí)性。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷憑證的合規(guī)性與金額準(zhǔn)確性。4.總經(jīng)理審批，超過一定金額的需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。5.審批通過后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。（二）資金支付審批1.業(yè)務(wù)部門提交資金支付申請(qǐng)，注明支付原因、金額、收款單位等。2.相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的必要性與真實(shí)性。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理審核資金支付的合規(guī)性與資金安排。4.總經(jīng)理審批，重大資金支付需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。5.出納根據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付。（三）預(yù)算審批1.各部門編制預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算草案的合理性與可行性。3.總經(jīng)理辦公會(huì)審議預(yù)算草案，提出修改意見。4.董事會(huì)審批年度預(yù)算。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）外部審計(jì)1.按照法律法規(guī)要求，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審