2024年江蘇省沛縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式，本質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。A、B、C選項(xiàng)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%，該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41600C.45000D.48000答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。不含稅銷售額=100×3390÷(1+13%)=300000（元），增值稅銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元）。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是（）。A.啤酒B.白酒C.高檔手表D.實(shí)木地板答案：B分析：白酒、卷煙實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。啤酒實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅；高檔手表、實(shí)木地板實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。7.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款答案：C分析：選項(xiàng)A、B、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存3年D.任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票答案：A分析：發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作說法錯(cuò)誤，發(fā)票監(jiān)制章由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年；選項(xiàng)D正確表述是除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。9.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.15答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，利潤(rùn)總額100萬元，公益性捐贈(zèng)扣除限額=100×12%=12（萬元），通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元可以全額扣除；直接向某小學(xué)捐款5萬元不得扣除。所以允許扣除的捐款數(shù)額為10萬元。10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月C.大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房租金根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，也可以分別扣除答案：D分析：夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，不能分別扣除。A、B、C選項(xiàng)說法均正確。11.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收總量的有限性B.稅收征收對(duì)象的確定性C.稅收征收時(shí)間的連續(xù)性D.稅收征收比例和征收數(shù)額的相對(duì)穩(wěn)定性答案：D分析：稅收的固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變，即稅收征收比例和征收數(shù)額的相對(duì)穩(wěn)定性。12.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。13.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過（）萬元）的，免征增值稅。A.10；30B.15；45C.20；60D.30；90答案：A分析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。14.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。A.0.1B.0.3C.0.6D.1答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10（萬元），應(yīng)繳納增值稅稅額=10×3%=0.3（萬元）。15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率，進(jìn)口稅率又分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等D.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)以及運(yùn)輸費(fèi)等為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格答案：D分析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸費(fèi)等。A、B、C選項(xiàng)說法均正確。16.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。17.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積C.納稅人的建筑物占地面積D.納稅人的建筑面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，但出租的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅D.以上說法都正確答案：D分析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋；計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征（房產(chǎn)余值）和從租計(jì)征（房產(chǎn)租金收入）兩種；個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。所以A、B、C選項(xiàng)說法均正確。19.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅的納稅方法包括自行貼花、匯貼匯繳和委托代征，不包括代扣代繳。20.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納。一般在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅。21.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。A、B、D選項(xiàng)說法均正確。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.10000D.20000答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出代銷商品時(shí)確認(rèn)收入答案：C分析：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。所以A、B、D選項(xiàng)錯(cuò)誤，C選項(xiàng)正確。24.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金答案：C分析：退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)計(jì)算納稅，不按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅。個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。25.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是國(guó)家和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體是征稅對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.以上說法都正確答案：D分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體（國(guó)家）和納稅主體（納稅人）；客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象；內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)。所以A、B、C選項(xiàng)說法均正確。26.某企業(yè)2023年12月31日應(yīng)收賬款賬面余額為100萬元，已提壞賬準(zhǔn)備10萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，該企業(yè)2023年12月31日應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.90B.100C.110D.0答案：B分析：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面余額=100萬元。27.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：D分析：納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地繳納消費(fèi)稅。A、B、C選項(xiàng)說法均正確。28.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。A、B、C選項(xiàng)說法均正確。29.下列關(guān)于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.滯納金的加收比例為每日萬分之三B.滯納金的計(jì)算從納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款之日起算C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不加收滯納金D.以上說法都正確答案：C分析：滯納金的加收比例為每日萬分之五；滯納金的計(jì)算從納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款之日的次日起算。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不加收滯納金。所以A、B選項(xiàng)錯(cuò)誤，C選項(xiàng)正確。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力答案：C分析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延長(zhǎng)期限最多不超過30日。A、B、D選項(xiàng)說法均正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人，將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位，均屬于視同銷售行為。3.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABC分析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得在企業(yè)所得稅前扣除。A、B、C選項(xiàng)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)征三種C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅答案：ABCD分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅；計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)征；納稅環(huán)節(jié)主要有生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)；消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。所以A、B、C、D選項(xiàng)說法均正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收措施有（）。A.加收滯納金B(yǎng).責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.稅收保全措施D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等稅款征收措施。6.下列關(guān)于發(fā)票開具和使用的說法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票B.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票C.取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開具和使用的說法均正確。7.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括應(yīng)稅礦產(chǎn)品和鹽B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量答案：ABCD分析：資源稅的征稅對(duì)象包括應(yīng)稅礦產(chǎn)品和鹽；實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。所以A、B、C、D選項(xiàng)說法均正確。9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有幅度的差別稅額D.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5-10年答案：ABCD分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法均正確。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行“誰主張，誰舉證”的原則C.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、行政處罰行為等D.納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟答案：ACD分析：稅務(wù)行政訴訟實(shí)行被告舉證原則，即由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任。A、C、D選項(xiàng)說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的最主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入、收費(fèi)收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)中，只選擇一個(gè)環(huán)節(jié)征稅。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅一般在單一環(huán)節(jié)征稅，如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，其他應(yīng)稅消費(fèi)品一般在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅。5.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。6.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。7.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-規(guī)定扣除項(xiàng)目金額。8.印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。（）答案：正確分析：印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。9.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。（）答案：正確分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟期間，稅務(wù)具體行政行為停止執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟期間，稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行；但是，有法律規(guī)定的特殊情形除外。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-組織財(cái)政收入：稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最主要形式和工具，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保證國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：-調(diào)節(jié)總供給和總需求的平衡。在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，增加稅收可以抑制需求；在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，減少稅收可以刺激需求。-調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。通過對(duì)不同產(chǎn)業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，引導(dǎo)資源向國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)流動(dòng)。-調(diào)節(jié)收入分配。累進(jìn)的個(gè)人所得稅等可以調(diào)節(jié)高收入者和低收入者之間的收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，能夠了解和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。-維護(hù)國(guó)家權(quán)益：在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。通過關(guān)稅等稅收政策，可以保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的健康發(fā)展。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：-一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和企業(yè)性單位，以及會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的可以登記為一般納稅人。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人，以及年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。-計(jì)稅方法不同：-一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率不同：-一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次。-小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠征收率1%等情況。-發(fā)票使用不同：-一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物等取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。-小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，但一般情況下取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售高檔化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1.13萬元。（2）將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為8萬元，同類化妝品不含稅售價(jià)為10萬元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，增值稅稅額2.6萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)7月增值稅銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)7月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。解答：（1）計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額：-銷售高檔化妝品的銷項(xiàng)稅額=50×1