學(xué)校預(yù)決算管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校預(yù)決算管理行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的預(yù)決算管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)決算編制、執(zhí)行和調(diào)整合法合規(guī)。完整性原則：涵蓋學(xué)校全部收入和支出，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。準(zhǔn)確性原則：依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，真實(shí)反映學(xué)校預(yù)算收支情況和財(cái)務(wù)狀況。細(xì)化性原則：預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，增強(qiáng)預(yù)算的可執(zhí)行性和可控性。公開性原則：按照規(guī)定公開預(yù)決算信息，接受師生員工和社會(huì)監(jiān)督。二、預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。學(xué)校上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照輕重緩急原則安排。3.編制程序準(zhǔn)備階段：學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)國家政策和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出預(yù)算編制的總體要求和建議，明確預(yù)算編制的基本原則、方法和時(shí)間安排。各部門根據(jù)學(xué)校要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。初審階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行初審，審核各項(xiàng)收支的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，提出初審意見反饋給各部門。各部門根據(jù)初審意見對(duì)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整和完善后，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。匯總平衡階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門調(diào)整后的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況進(jìn)行綜合平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。審議批準(zhǔn)階段：學(xué)校年度預(yù)算草案提交校長辦公會(huì)審議，經(jīng)審議通過后報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定，審定通過后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。4.編制方法收入預(yù)算：財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等根據(jù)上年度收入情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)計(jì)編制；其他收入根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)。支出預(yù)算：基本支出預(yù)算中的人員經(jīng)費(fèi)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制，公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目申報(bào)書和相關(guān)政策要求編制，采用零基預(yù)算法，根據(jù)項(xiàng)目的重要性和輕重緩急排序。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行主體學(xué)校各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。2.預(yù)算執(zhí)行要求各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額，確因特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，分析原因，提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)警提示，督促各部門采取有效措施加以防范和化解。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大突發(fā)事件等原因，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.調(diào)整程序各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核調(diào)整的必要性、合理性和可行性，提出審核意見報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算組織執(zhí)行。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、主要收支項(xiàng)目執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行偏差原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。通過預(yù)算分析，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題，為改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算調(diào)整合規(guī)性、資金使用效益等方面。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。三、決算管理決算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)核算資料和相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料。2.編制內(nèi)容決算報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等主表及相關(guān)附表。決算說明書：對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、資金使用效益、存在問題及改進(jìn)措施等進(jìn)行文字說明。3.編制程序準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門制定決算編制工作方案，明確編制要求、方法和時(shí)間安排。組織各部門和相關(guān)人員進(jìn)行決算編制培訓(xùn)，收集、整理和核對(duì)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。編制階段：各部門按照財(cái)務(wù)部門要求，編制本部門決算報(bào)表和決算說明書，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總，編制學(xué)校年度決算草案。審核上報(bào)階段：學(xué)校決算草案提交校長辦公會(huì)審議，經(jīng)審議通過后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核意見對(duì)決算草案進(jìn)行修改完善，上報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。決算審核與批復(fù)1.審核內(nèi)容決算報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。決算編制是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支狀況的分析是否客觀、準(zhǔn)確。2.審核方式財(cái)務(wù)部門內(nèi)部審核：由財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)人員對(duì)決算草案進(jìn)行初審，審核報(bào)表數(shù)據(jù)、編制方法和決算說明書等內(nèi)容。上級(jí)主管部門審核：上級(jí)主管部門對(duì)學(xué)校報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，提出審核意見反饋給學(xué)校。財(cái)政部門審核：財(cái)政部門對(duì)學(xué)校決算草案進(jìn)行最終審核，審核通過后予以批復(fù)。3.決算批復(fù)財(cái)政部門批復(fù)學(xué)校決算后，學(xué)校應(yīng)及時(shí)將決算批復(fù)下達(dá)給各部門。各部門應(yīng)按照決算批復(fù)要求，認(rèn)真分析和總結(jié)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。決算分析與利用1.決算分析財(cái)務(wù)部門對(duì)學(xué)校年度決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，撰寫決算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。通過決算分析，總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。2.決算利用學(xué)校應(yīng)充分利用決算數(shù)據(jù)，為學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算編制、財(cái)務(wù)管理等提供決策支持。將決算信息作為學(xué)校內(nèi)部審計(jì)、績效評(píng)價(jià)等工作的重要依據(jù)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的監(jiān)督和管理。四、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)決算管理工作的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。審計(jì)部門對(duì)學(xué)校預(yù)決算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)決算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等環(huán)節(jié)是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)報(bào)送預(yù)決算相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。