互聯(lián)網(wǎng)公司財務(wù)管理制度總則制度目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于[公司全稱]及其下屬各部門、分支機構(gòu)。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際情況制定。財務(wù)組織機構(gòu)及職責(zé)財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，財務(wù)部門下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，確保公司財務(wù)目標的實現(xiàn)。2.組織建立健全財務(wù)管理體系，完善財務(wù)管理制度和流程，加強內(nèi)部控制。3.負責(zé)財務(wù)預(yù)算、成本控制、財務(wù)分析等工作，為公司決策提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)和建議。4.管理財務(wù)團隊，指導(dǎo)和監(jiān)督會計、出納等人員的工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。5.負責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)關(guān)系。會計職責(zé)1.按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期提供財務(wù)分析報表，為公司管理層提供決策支持。3.負責(zé)公司成本核算與控制，協(xié)助各部門進行成本管理，制定成本控制措施。4.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整和安全。5.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)管理工作。出納職責(zé)1.負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。2.按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.負責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定進行操作。4.協(xié)助會計完成相關(guān)財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。財務(wù)審批流程費用報銷審批1.員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。2.部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對報銷單據(jù)的合法性、合規(guī)性、準確性進行審核，審核通過后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后，出納予以報銷付款。采購付款審批1.采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息，并附上采購合同副本。2.采購部門負責(zé)人對付款申請進行審核，確認采購事項的真實性和準確性后簽字，提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對付款申請單及相關(guān)合同進行審核，核實款項金額、支付方式等是否符合合同約定，審核無誤后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限進行審批，審批通過后，財務(wù)部門安排付款。借款審批1.員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款用途、金額、預(yù)計還款日期等，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字同意。2.財務(wù)部門對借款單進行審核，審核通過后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實際情況進行審批，借款金額較大的需經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論決定。4.借款審批通過后，出納按照借款單金額支付借款。員工應(yīng)在規(guī)定的還款日期內(nèi)歸還借款，逾期未還的，財務(wù)部門將從其工資中扣除相應(yīng)款項。預(yù)算管理預(yù)算編制1.公司實行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)在每年年底前根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和工作計劃，編制下一年度本部門預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。4.公司管理層對年度預(yù)算草案進行審議，根據(jù)公司實際情況進行調(diào)整和完善，經(jīng)公司董事會批準后下達執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照公司下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。3.如因市場環(huán)境、政策變化等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和公司管理層報告，并提出調(diào)整預(yù)算的建議。4.公司管理層根據(jù)實際情況決定是否調(diào)整預(yù)算，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核指標，對各部門進行打分評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。4.對于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門，給予適當(dāng)?shù)莫剟?；對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門，進行通報批評，并責(zé)令其采取措施改進。收入管理收入確認原則1.公司按照合同約定的收款時間和方式確認收入，收入確認應(yīng)符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。2.對于銷售商品收入，在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.對于提供勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認收入，同時滿足下列條件時采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。銷售收入管理1.銷售部門負責(zé)市場開拓和銷售業(yè)務(wù)，簽訂銷售合同，并及時將銷售合同副本提交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同條款和實際發(fā)貨情況，確認銷售收入，并開具發(fā)票。3.銷售部門應(yīng)及時跟蹤貨款回收情況，督促客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催款措施。4.財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款管理中存在的問題。其他收入管理1.公司的其他收入包括投資收益、利息收入、租金收入、營業(yè)外收入等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會計準則和制度的規(guī)定，準確核算其他收入，并及時足額入賬。3.對于投資收益，應(yīng)根據(jù)投資項目的實際收益情況進行確認和計量；對于利息收入，應(yīng)按照合同約定的利率和計息期限計算確認；對于租金收入，應(yīng)按照租賃合同約定的租金金額和收款時間確認收入；對于營業(yè)外收入，應(yīng)在實際發(fā)生時予以確認。成本費用管理成本費用分類1.公司成本費用主要包括主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.主營業(yè)務(wù)成本是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等發(fā)生的直接成本，包括原材料采購成本、人工成本、制造費用等。3.銷售費用是指公司為銷售商品和提供勞務(wù)等而發(fā)生的費用，包括廣告費、促銷費、業(yè)務(wù)招待費、銷售人員工資等。4.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。5.財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。成本費用控制原則1.成本費用控制應(yīng)遵循“預(yù)算控制、節(jié)約高效、權(quán)責(zé)對等”的原則。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算要求，嚴格控制本部門成本費用支出，確保費用支出不超過預(yù)算指標。3.在成本費用支出過程中，應(yīng)注重節(jié)約高效，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。4.明確各部門和各崗位在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對等，獎懲分明。成本費用核算與分析1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準確核算成本費用，及時編制成本費用報表。2.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢，提出降低成本費用的建議和措施。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好成本費用核算和分析工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，并根據(jù)分析結(jié)果采取改進措施，加強成本費用管理。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金及銀行存款公司應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行現(xiàn)金收付和銀行存款管理。出納應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符；每月末與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，制定合理的收款政策。銷售部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門催收應(yīng)收賬款，對于逾期未付款的客戶，及時采取措施進行催款，必要時通過法律途徑解決。3.存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。財務(wù)部門應(yīng)建立存貨核算制度，準確核算存貨的數(shù)量和成本。倉庫管理部門應(yīng)建立存貨管理制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)審批后由采購部門負責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際成本進行計量。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件后至達到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。2.無形資產(chǎn)攤銷財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)根據(jù)其經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，并如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)熟悉國家稅收政策法規(guī)，準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保公司依法納稅。3.對于增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，應(yīng)按照規(guī)定的申報期限和申報方式進行申報，并提交相關(guān)納稅資料。稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司實際情況，研究稅收政策法規(guī)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司管理層審批，并報稅務(wù)機關(guān)備案。稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險管理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。3.對于稅務(wù)機關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極配合，及時整改，避免稅務(wù)處罰和損失。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財務(wù)報告編制應(yīng)真實、準確、完整、及時，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)數(shù)據(jù)。4.會計報表編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。3.通過財務(wù)分析，找出公司經(jīng)營管理中存在的問題和不足，提出改進建議和措施，促進公司管理水平和經(jīng)濟效益的提高。4.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交公司管理層，并在公司內(nèi)部通報。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，審查財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性，評價內(nèi)部控制制度的有效性。外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，對公司財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性負責(zé)。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作順利進行。財務(wù)違規(guī)處理1.對于違反財務(wù)管理制度的行