企業(yè)慈善支出管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司慈善支出行為，確保慈善活動的有序開展，增強公司社會責任感，提升公司社會形象，促進公司與社會的和諧發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及慈善支出的部門、項目及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：慈善支出必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保每一筆支出都合法合規(guī)。2.透明公開原則：慈善活動的開展過程及支出情況應(yīng)保持透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督及社會公眾監(jiān)督。3.自愿自主原則：公司參與慈善活動應(yīng)基于自愿，根據(jù)自身實際情況自主決定慈善項目及支出規(guī)模。4.效益最大化原則：在確保慈善目標實現(xiàn)的前提下，合理安排慈善支出，提高資金使用效益，使受助群體得到最大程度的幫助。二、慈善支出的定義與范圍（一）定義慈善支出是指公司為支持慈善事業(yè)，以捐贈資金、物資或提供服務(wù)等方式所發(fā)生的各項支出。（二）范圍1.向依法設(shè)立的慈善組織捐贈資金或物資：包括但不限于各類基金會、慈善協(xié)會等。2.對特定困難群體的直接幫扶支出：如資助貧困學生完成學業(yè)、幫助貧困家庭改善生活條件、為受災(zāi)地區(qū)提供救援物資及資金等。3.參與社會公益活動的費用支出：如環(huán)保公益活動、社區(qū)志愿服務(wù)活動等相關(guān)費用。4.符合慈善目的的其他支出：經(jīng)公司管理層認定的與慈善事業(yè)相關(guān)的支出項目。三、慈善支出管理機構(gòu)及職責（一）慈善管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負責人等組成，設(shè)主任一名，由公司總經(jīng)理擔任。2.職責制定慈善戰(zhàn)略規(guī)劃：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和社會需求，制定公司慈善事業(yè)發(fā)展的長期規(guī)劃和年度計劃。決策重大慈善事項：審議和決策公司重大慈善項目的立項、預(yù)算、實施及效果評估等事項。監(jiān)督慈善資金使用：確保慈善資金按照規(guī)定用途合理使用，對慈善支出的合規(guī)性、透明度進行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系：協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門之間在慈善活動中的工作配合，加強與外部慈善組織、政府部門及社會各界的溝通與合作。（二）慈善工作小組1.組成：由公司行政部門牽頭，各相關(guān)部門選派人員參加。2.職責具體執(zhí)行慈善項目：負責慈善項目的策劃、組織實施及日常管理工作，確保項目按計劃順利推進。收集慈善信息：關(guān)注社會慈善需求動態(tài)，收集各類慈善項目信息，為公司慈善決策提供參考依據(jù)。管理慈善物資：負責慈善物資的采購、存儲、發(fā)放及登記等工作，確保物資管理規(guī)范有序。溝通協(xié)調(diào)工作：與慈善組織、受助對象及相關(guān)合作單位保持密切溝通，及時協(xié)調(diào)解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題。（三）財務(wù)部門1.職責編制慈善預(yù)算：根據(jù)慈善項目計劃和實際需求，編制年度慈善支出預(yù)算，報公司管理層審批。核算慈善收支：對慈善資金的收入和支出進行準確核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整、準確。執(zhí)行資金支付：按照公司審批后的慈善支出申請，及時、足額支付慈善款項，并做好賬務(wù)處理。財務(wù)監(jiān)督：對慈善資金的使用情況進行財務(wù)監(jiān)督，定期向公司管理層匯報慈善財務(wù)狀況。四、慈善支出審批流程（一）項目申請1.公司內(nèi)部各部門或員工若發(fā)現(xiàn)符合公司慈善目標的項目或活動，應(yīng)填寫《慈善項目申請表》，詳細說明項目名稱、背景、目標、受益對象、實施計劃、預(yù)算金額及預(yù)期效果等內(nèi)容，并提交至慈善工作小組。2.慈善工作小組對申請項目進行初步審核，重點審查項目的可行性、合規(guī)性及與公司慈善戰(zhàn)略的契合度。審核通過后，將申請表及相關(guān)資料提交至慈善管理委員會。（二）項目審批1.慈善管理委員會定期召開會議，對提交的慈善項目申請進行審議。會議成員應(yīng)充分發(fā)表意見，對項目的必要性、合理性、資金預(yù)算等進行深入討論。2.根據(jù)審議結(jié)果，對符合要求的項目予以批準，并確定項目實施部門及負責人。對于重大慈善項目，需經(jīng)公司董事會審議通過后方可實施。（三）預(yù)算編制與審批1.項目實施部門根據(jù)項目審批意見，編制詳細的慈善項目預(yù)算，明確各項費用的支出明細及金額。預(yù)算應(yīng)包括資金捐贈、物資采購、活動費用、人員薪酬等所有與項目相關(guān)的支出。2.預(yù)算編制完成后，提交至財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門重點審核預(yù)算的合理性、準確性及與公司財務(wù)制度的相符性。審核通過后，報慈善管理委員會審批。3.慈善管理委員會對預(yù)算進行最終審批，確保預(yù)算在公司可承受范圍內(nèi)，并與項目目標相匹配。經(jīng)審批后的預(yù)算作為項目資金支出的依據(jù)。（四）支出申請與審批1.項目實施過程中，項目負責人根據(jù)實際工作進展和資金需求，填寫《慈善支出申請表》，注明支出事項、金額、支付對象等信息，并附上相關(guān)證明材料（如捐贈協(xié)議、發(fā)票、物資發(fā)放清單等）。2.《慈善支出申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對申請支出的合規(guī)性、真實性及與預(yù)算的一致性進行審核。3.財務(wù)部門審核通過后，報公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司慈善政策和項目實際情況進行審批，對于金額較大的支出，可提交慈善管理委員會再次審議。4.經(jīng)總經(jīng)理審批同意的支出申請，由財務(wù)部門按照公司財務(wù)支付流程進行支付。五、慈善資金管理（一）資金籌集1.公司鼓勵通過多種合法途徑籌集慈善資金，如員工自愿捐款、公司專項撥款、與其他企業(yè)或組織合作開展慈善項目獲取的資金等。2.員工捐款應(yīng)遵循自愿原則，公司可設(shè)立專門的慈善捐款賬戶，接受員工捐款。捐款資金應(yīng)及時足額入賬，并開具相應(yīng)的收款憑證。3.對于外部捐贈資金，公司應(yīng)與捐贈方簽訂明確的捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等條款，確保捐贈資金的合法合規(guī)使用。（二）資金存儲1.慈善資金應(yīng)存入公司專門設(shè)立的慈善資金賬戶，實行?？顚Ｓ?，嚴禁與公司其他資金混同存儲。2.慈善資金賬戶應(yīng)選擇信譽良好、安全性高的金融機構(gòu)開設(shè)，并按照國家相關(guān)規(guī)定進行管理。3.根據(jù)慈善資金的性質(zhì)和使用計劃，合理安排資金存儲方式，確保資金的保值增值。對于短期內(nèi)閑置的資金，可考慮進行定期存款或購買低風險理財產(chǎn)品，但需確保資金的安全性和流動性。（三）資金使用1.慈善資金必須嚴格按照審批后的預(yù)算用途使用，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照原審批流程重新履行審批手續(xù)。2.資金支付應(yīng)嚴格遵守公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保支付憑證真實、合法、有效。對于涉及大額資金支付的，應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬等安全、規(guī)范的支付方式。3.項目實施部門應(yīng)建立健全慈善資金使用臺賬，詳細記錄每一筆資金的支出時間、金額、用途、支付對象等信息，做到賬目清晰、可查可追溯。（四）資金監(jiān)督與審計1.財務(wù)部門定期對慈善資金的收支情況進行核對和檢查，確保資金使用合規(guī)、準確。同時，應(yīng)向慈善管理委員會提交慈善資金財務(wù)報告，匯報資金收支狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.公司內(nèi)部審計部門定期對慈善資金使用情況進行專項審計，審查資金使用的真實性、合法性、效益性，重點關(guān)注資金是否按照規(guī)定用途使用、有無截留挪用、浪費等問題。3.接受社會監(jiān)督，主動公開慈善資金使用情況，及時回應(yīng)社會公眾的關(guān)切和質(zhì)疑。對于審計或監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并追究相關(guān)責任人的責任。六、慈善物資管理（一）物資采購1.根據(jù)慈善項目需求，由慈善工作小組負責制定物資采購計劃，明確采購物資的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求等。2.物資采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價、競爭性談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量可靠、價格合理。3.采購過程中應(yīng)簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、交貨時間、驗收標準等條款。合同簽訂后，嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保物資按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)。（二）物資存儲1.設(shè)立專門的慈善物資倉庫，用于存儲采購的各類慈善物資。倉庫應(yīng)具備良好的存儲條件，確保物資安全、完好。2.對物資進行分類存放，建立物資臺賬，詳細記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間、存放位置等信息。定期對物資進行盤點，確保賬實相符。3.加強物資倉庫的安全管理，配備必要的消防、防盜等設(shè)施設(shè)備，制定安全管理制度，防止物資丟失、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。（三）物資發(fā)放1.根據(jù)慈善項目實施計劃和受助對象需求，制定物資發(fā)放方案，明確發(fā)放對象、發(fā)放標準、發(fā)放時間及發(fā)放方式等。2.物資發(fā)放過程應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，由項目負責人填寫《慈善物資發(fā)放申請表》，經(jīng)部門負責人審核、公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。3.在物資發(fā)放現(xiàn)場，應(yīng)安排專人負責組織發(fā)放工作，確保物資準確無誤地發(fā)放到受助對象手中。同時，要求受助對象簽字確認，留存發(fā)放記錄，以備核查。（四）物資管理監(jiān)督1.定期對慈善物資的采購、存儲、發(fā)放情況進行檢查，確保物資管理規(guī)范有序。檢查內(nèi)容包括物資質(zhì)量、數(shù)量、存儲條件、發(fā)放記錄等。2.對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施進行整改，如更換不合格物資、補充短缺物資、完善發(fā)放手續(xù)等。同時，追究相關(guān)責任人的責任，確保物資管理工作的嚴肅性。七、慈善項目實施與管理（一）項目策劃與準備1.慈善工作小組根據(jù)公司慈善戰(zhàn)略規(guī)劃和社會需求，結(jié)合公司實際情況，策劃慈善項目。項目策劃應(yīng)充分考慮項目的可行性、可持續(xù)性及社會影響力。2.在項目策劃階段，深入開展調(diào)研工作，了解受助群體的實際需求、項目實施環(huán)境等情況，確保項目能夠精準對接受助對象。3.制定詳細的項目實施方案，明確項目目標、實施步驟、時間節(jié)點、責任分工、預(yù)期效果等內(nèi)容。同時，做好項目實施前的各項準備工作，如人員培訓、物資采購、宣傳推廣等。（二）項目實施與執(zhí)行1.項目實施部門按照項目實施方案組織開展項目實施工作，嚴格按照規(guī)定的程序和標準推進項目進度。2.加強項目過程管理，定期召開項目工作會議，及時溝通項目進展情況，協(xié)調(diào)解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題。3.建立項目質(zhì)量控制機制，對項目實施過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要事項進行質(zhì)量把控，確保項目實施效果達到預(yù)期目標。（三）項目監(jiān)督與評估1.慈善管理委員會對慈善項目實施情況進行全程監(jiān)督，定期檢查項目進展、資金使用、物資管理等情況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。2.項目實施部門應(yīng)定期向慈善管理委員會匯報項目實施情況，提交項目進展報告、財務(wù)報告、物資管理報告等相關(guān)資料。3.在項目結(jié)束后，組織開展項目評估工作，對項目目標完成情況、資金使用效益、社會效益等進行全面評估。評估結(jié)果作為今后慈善項目決策和改進的重要依據(jù)。（四）項目檔案管理1.建立健全慈善項目檔案管理制度，對項目實施過程中形成的各類文件、資料、記錄等進行分類整理、歸檔保存。2.項目檔案應(yīng)包括項目申請文件、審批文件、預(yù)算資料、捐贈協(xié)議、物資采購合同、發(fā)放記錄、項目評估報告等內(nèi)容，確保檔案資料完整、準確、可查。3.明確項目檔案管理責任人，規(guī)定檔案查閱、借閱流程，確保項目檔案的安全與保密。八、信息披露與溝通（一）信息披露原則1.遵循真實、準確、完整、及時的原則，向社會公眾公開公司慈善活動的相關(guān)信息。2.信息披露應(yīng)符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管要求，保護公司商業(yè)秘密和受助對象隱私。（二）信息披露內(nèi)容1.慈善戰(zhàn)略與目標：介紹公司慈善事業(yè)發(fā)展的總體戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標。2.慈善項目信息：包括項目名稱、實施時間、受益對象、項目內(nèi)容、資金預(yù)算及使用情況等。3.捐贈信息：公布公司對外捐贈的資金、物資情況，包括捐贈對象、捐贈金額、捐贈時間等。4.項目實施效果：展示慈善項目取得的成效，如受助群體受益情況、社會反響等。5.其他信息：如公司參與慈善活動獲得的榮譽、相關(guān)媒體報道等。（三）信息披露渠道1.公司官網(wǎng)：設(shè)立慈善專欄，發(fā)布公司慈善活動信息，方便公眾查詢。2.社交媒體平臺：通過公司官方微博、微信公眾號等渠道，及時推送慈善動態(tài)。3.新聞媒體：主動向媒體提供慈善信息，通過新聞報道擴大公司慈善活動影響力。4.年度