公司之間往來管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司之間的往來行為，加強公司之間的財務管控，防范財務風險，確保公司資金安全、高效運作，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與其他各類公司、企業(yè)、組織之間的所有往來業(yè)務，包括但不限于銷售與采購業(yè)務、資金拆借、代收代付、合作項目往來等。（三）基本原則1.合法性原則：公司之間的往來業(yè)務必須遵守國家法律法規(guī)及相關政策的規(guī)定，確保各項往來活動合法合規(guī)。2.真實性原則：往來業(yè)務應基于真實的交易背景和經(jīng)濟業(yè)務事項，如實記錄和反映往來款項的發(fā)生、結(jié)算及余額情況。3.準確性原則：往來業(yè)務的核算和記錄應準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，為公司決策提供準確依據(jù)。4.及時性原則：及時處理公司之間的往來業(yè)務，按時結(jié)算款項，避免逾期往來款項的產(chǎn)生，提高資金使用效率。5.風險可控原則：對往來業(yè)務進行風險評估和控制，采取有效的風險防范措施，降低壞賬風險和財務風險。二、往來業(yè)務的分類及管理要求（一）銷售與采購業(yè)務往來1.銷售業(yè)務銷售合同簽訂：銷售部門應與客戶簽訂詳細的銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標準等條款。合同簽訂前，需經(jīng)法務部門審核，確保合同的合法性和有效性。發(fā)貨與開票：銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時通知財務部門開具發(fā)票。財務部門應按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。應收賬款管理：財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶信息、金額、賬齡、收款情況等。銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回貨款。對于逾期未收回的應收賬款，應制定催收計劃，采取有效措施進行催收，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。2.采購業(yè)務采購合同簽訂：采購部門應與供應商簽訂采購合同，明確采購物資或服務的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標準等條款。合同簽訂前，需經(jīng)法務部門審核，確保合同的合法性和有效性。收貨與驗收：采購部門負責組織物資的驗收工作，確保所采購的物資符合合同要求。驗收合格后，采購部門應及時通知財務部門辦理付款手續(xù)。應付賬款管理：財務部門應建立應付賬款臺賬，詳細記錄每筆應付賬款的供應商信息、金額、賬齡、付款情況等。采購部門應按照合同約定及時支付貨款，避免逾期付款產(chǎn)生的違約金和信用損失。對于有爭議的應付賬款，應及時與供應商溝通協(xié)商解決，確保款項支付的準確性和及時性。（二）資金拆借往來1.資金拆借審批：公司之間如需進行資金拆借，必須經(jīng)過嚴格的審批程序。拆借申請部門應填寫《資金拆借申請表》，詳細說明拆借金額、用途、期限、利率等事項，并提交相關證明材料。申請表經(jīng)部門負責人、財務負責人、總經(jīng)理審批同意后，方可辦理資金拆借手續(xù)。2.資金拆借合同簽訂：資金拆借雙方應簽訂書面借款合同，明確借款金額、用途、期限、利率、還款方式、違約責任等條款。借款合同簽訂前，需經(jīng)法務部門審核，確保合同的合法性和有效性。3.資金拆借核算與管理：財務部門應按照借款合同約定，及時核算資金拆借業(yè)務，準確記錄借款本金、利息收入或支出等情況。資金拆借到期時，應及時收回借款本金和利息，確保資金安全回籠。對于逾期未收回的借款，應按照合同約定收取逾期利息，并采取有效措施進行催收。（三）代收代付往來1.代收代付業(yè)務申請：公司因業(yè)務需要代收代付其他單位或個人款項時，相關部門應填寫《代收代付業(yè)務申請表》，詳細說明代收代付的事項、金額、對象等信息，并提交相關證明材料。申請表經(jīng)部門負責人、財務負責人審批同意后，方可辦理代收代付業(yè)務。2.代收代付合同簽訂：對于涉及金額較大或風險較高的代收代付業(yè)務，應與委托方簽訂書面代收代付合同，明確雙方的權(quán)利義務、代收代付的范圍、期限、費用等條款。合同簽訂前，需經(jīng)法務部門審核，確保合同的合法性和有效性。3.代收代付核算與管理：財務部門應按照代收代付合同約定，及時核算代收代付業(yè)務，準確記錄代收代付款項的收支情況。代收代付業(yè)務完成后，應及時與委托方進行結(jié)算，確?？铐検崭兜臏蚀_性和及時性。對于代收代付過程中出現(xiàn)的問題或糾紛，應及時與委托方溝通協(xié)商解決，避免給公司造成損失。（四）合作項目往來1.合作項目協(xié)議簽訂：公司與其他單位開展合作項目時，應簽訂詳細的合作項目協(xié)議，明確合作項目的名稱、內(nèi)容、雙方的權(quán)利義務、合作期限、收益分配方式、風險分擔等條款。合作項目協(xié)議簽訂前，需經(jīng)法務部門審核，確保協(xié)議的合法性和有效性。2.合作項目資金管理：合作項目應設立專門的資金賬戶，對項目資金進行單獨核算和管理。財務部門應按照合作項目協(xié)議約定，及時撥付和結(jié)算項目資金，確保資金?？顚Ｓ?。項目實施過程中，應定期對項目資金使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.合作項目收益分配與結(jié)算：合作項目結(jié)束后，應按照合作項目協(xié)議約定進行收益分配和結(jié)算。財務部門應根據(jù)項目實際執(zhí)行情況，準確核算項目收益，并及時與合作方進行結(jié)算。對于合作項目中出現(xiàn)的虧損或爭議事項，應按照協(xié)議約定進行處理，確保雙方的合法權(quán)益得到保障。三、往來業(yè)務的核算與財務處理（一）會計科目設置財務部門應根據(jù)往來業(yè)務的性質(zhì)和特點，設置相應的會計科目進行核算。一般情況下，銷售業(yè)務產(chǎn)生的應收賬款通過“應收賬款”科目核算；采購業(yè)務產(chǎn)生的應付賬款通過“應付賬款”科目核算；資金拆借業(yè)務產(chǎn)生的其他應收款或其他應付款通過“其他應收款”或“其他應付款”科目核算；代收代付業(yè)務通過“其他應收款”或“其他應付款”科目核算；合作項目往來根據(jù)具體情況通過相關科目進行核算。（二）賬務處理流程1.業(yè)務發(fā)生時：相關業(yè)務部門應及時將業(yè)務發(fā)生的原始憑證傳遞給財務部門，財務部門根據(jù)原始憑證進行審核后，編制記賬憑證，登記相關會計賬簿。2.定期核對賬目：財務部門應定期與往來單位核對賬目，確保雙方賬目一致。對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應及時查明原因，并進行調(diào)整。3.結(jié)賬與報表編制：期末，財務部門應按照會計制度的規(guī)定進行結(jié)賬，編制財務報表，準確反映公司之間的往來業(yè)務情況。（三）壞賬準備計提財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對于預計可能無法收回的應收賬款，應按照謹慎性原則計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法和比例應符合國家財務法規(guī)和公司會計政策的規(guī)定，并報經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。計提壞賬準備時，應借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準備”科目。實際發(fā)生壞賬時，應沖減已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目。四、往來業(yè)務的內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位分離與職責分工1.業(yè)務部門與財務部門職責分離：業(yè)務部門負責往來業(yè)務的發(fā)起、合同簽訂、執(zhí)行等工作；財務部門負責往來業(yè)務的核算、監(jiān)督、資金收付等工作。業(yè)務部門與財務部門應相互配合、相互制約，確保往來業(yè)務的真實性、準確性和合規(guī)性。2.不同崗位之間職責分離：在往來業(yè)務的處理過程中，涉及到銷售、采購、資金管理、賬務處理等多個崗位，應明確各崗位的職責權(quán)限，實行崗位分離制度，避免一人兼任不相容崗位。例如，銷售合同的簽訂與應收賬款的催收崗位應分離；采購合同的簽訂與應付賬款的支付崗位應分離等。（二）授權(quán)審批制度1.往來業(yè)務審批流程：公司應建立完善的往來業(yè)務授權(quán)審批制度，明確各類往來業(yè)務的審批流程和審批權(quán)限。一般情況下，金額較小的往來業(yè)務由部門負責人審批；金額較大的往來業(yè)務需經(jīng)財務負責人、總經(jīng)理審批；重大往來業(yè)務還需報經(jīng)公司董事會或股東會批準。2.審批內(nèi)容與要求：審批人員應認真審核往來業(yè)務的真實性、合法性、合理性和必要性，確保審批意見準確、合規(guī)。對于不符合規(guī)定的往來業(yè)務，審批人員應拒絕批準，并說明理由。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期內(nèi)部審計：公司內(nèi)部審計部門應定期對公司之間的往來業(yè)務進行審計，檢查往來業(yè)務的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、賬務處理的準確性、資金收付的合規(guī)性等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.日常監(jiān)督檢查：財務部門應加強對往來業(yè)務的日常監(jiān)督檢查，定期核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決往來業(yè)務中存在的問題。同時，應建立往來業(yè)務風險預警機制，對可能出現(xiàn)的風險進行及時預警和處理。五、往來業(yè)務的風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別：公司應定期對往來業(yè)務進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如客戶信用風險、市場風險、法律風險、操作風險等。2.風險評估：根據(jù)風險識別的結(jié)果，對往來業(yè)務風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。對于高風險的往來業(yè)務，應采取重點監(jiān)控和防范措施。（二）風險應對措施1.客戶信用管理：建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和分類管理。對于信用狀況良好的客戶，可以給予一定的信用額度和賬期；對于信用狀況較差的客戶，應采取謹慎的交易策略，如要求預付款項、縮短賬期等。同時，應定期對客戶信用狀況進行跟蹤評估，及時調(diào)整信用政策。2.合同風險管理：加強合同管理，嚴格審核合同條款，確保合同的合法性、有效性和完整性。在合同履行過程中，應密切關注合同執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同糾紛。對于重大合同，應建立合同執(zhí)行跟蹤臺賬，定期向公司管理層匯報合同執(zhí)行情況。3.資金風險管理：合理安排資金，確保公司資金的流動性和安全性。對于資金拆借業(yè)務，應嚴格控制拆借規(guī)模和期限，避免過度依賴外部資金。同時，應加強資金收付管理，防范資金挪用和詐騙風險。4.法律風險管理：加強對法律法規(guī)的學習和研究，確保往來業(yè)務符合法律法規(guī)的要求。對于涉及法律糾紛的往來業(yè)務，應及時咨詢法律顧問，采取合法有效的措施進行處理，維護公司的合法權(quán)益。六、信息披露與溝通（一）信息披露公司應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露公司之間的往來業(yè)務情況，包括往來款項的金額、賬齡、壞賬準備計提情況等。信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假披露重要信息。（二）內(nèi)部溝通1.部門之間溝通：業(yè)務部門與財務部門應建立定期溝通機制，及時交流往來業(yè)務的進展情況、存在的問題及解決方案。對于涉及多個部門的往來業(yè)務，各部門應密切配合，協(xié)