業(yè)務(wù)收支管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高資金使用效益，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：業(yè)務(wù)收支活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)收支應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.及時(shí)性原則：業(yè)務(wù)收支應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.歸口管理原則：各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支按照其性質(zhì)和管理要求，歸口相關(guān)部門進(jìn)行管理。5.效益性原則：在保證業(yè)務(wù)活動(dòng)正常開展的前提下，合理控制收支規(guī)模，提高資金使用效益。二、收入管理（一）收入范圍1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：指公司在其主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所取得的收入，如產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入：指公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，如材料銷售收入、出租固定資產(chǎn)收入等。3.營(yíng)業(yè)外收入：指公司發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（三）收入核算與管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的確認(rèn)和催收工作，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，確保收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于銷售合同或服務(wù)協(xié)議，業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的核算和入賬工作，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收入確認(rèn)資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。收入入賬應(yīng)做到日清月結(jié)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、確認(rèn)時(shí)間、收款情況等信息。收入臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。4.對(duì)于應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)催收力度，制定合理的催收計(jì)劃，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門反饋，并協(xié)助采取相應(yīng)的催收措施。5.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。對(duì)于涉及增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)申報(bào)繳納。三、支出管理（一）支出范圍1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：指公司為取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的直接成本，如產(chǎn)品生產(chǎn)成本、服務(wù)成本等。2.其他業(yè)務(wù)成本：指公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的成本，如材料銷售成本、出租固定資產(chǎn)折舊等。3.營(yíng)業(yè)稅金及附加：指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，如營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。4.銷售費(fèi)用：指公司在銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。5.管理費(fèi)用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益等。7.營(yíng)業(yè)外支出：指公司發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷：?jiǎn)T工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門主要審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定、發(fā)票是否合法有效等。審核通過后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.采購(gòu)支出：采購(gòu)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并附上相關(guān)的采購(gòu)合同或協(xié)議草案。采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，采購(gòu)部門組織采購(gòu)。采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)人員應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并填寫驗(yàn)收單。采購(gòu)人員將采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、采購(gòu)申請(qǐng)單等相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審核報(bào)銷。3.重大支出：指金額較大或?qū)窘?jīng)營(yíng)有重大影響的支出項(xiàng)目，如投資項(xiàng)目、大額固定資產(chǎn)購(gòu)置等。重大支出應(yīng)按照公司的決策程序進(jìn)行審批，一般需經(jīng)過董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。（三）支出控制措施1.預(yù)算控制：公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，各項(xiàng)支出應(yīng)納入預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算目標(biāo)，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體預(yù)算情況，對(duì)各部門的預(yù)算進(jìn)行平衡和調(diào)整，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.審批權(quán)限控制：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批。對(duì)于超過審批權(quán)限的支出，應(yīng)報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或公司決策機(jī)構(gòu)審批。3.合同控制：對(duì)于涉及采購(gòu)、銷售、服務(wù)等業(yè)務(wù)的支出，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、價(jià)格、付款方式、結(jié)算時(shí)間等條款，確保支出的合法性和合理性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同的審核，對(duì)合同中的財(cái)務(wù)條款進(jìn)行把關(guān)。4.報(bào)銷審核控制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出報(bào)銷的審核，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合理性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制本部門的資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。2.資金收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)、應(yīng)收賬款回收計(jì)劃等因素編制；資金支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃、投資計(jì)劃等因素編制。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)匯總各部門的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（二）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保籌集資金的成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，選擇合適的融資渠道和方式。在資金籌集過程中，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理手續(xù)，確保融資活動(dòng)的合法性。（三）資金使用1.公司應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，不得擅自改變資金用途。2.對(duì)于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的安全性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題并提出改進(jìn)措施。（四）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、快捷。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（二）票據(jù)購(gòu)買與保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管和發(fā)放工作。票據(jù)購(gòu)買人員應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，到稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門購(gòu)買發(fā)票等票據(jù)。2.票據(jù)保管人員應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、使用情況等信息。票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放于安全可靠的地方，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。3.對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格控制其發(fā)放數(shù)量，并要求領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)。領(lǐng)用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、撕毀票據(jù)。（三）票據(jù)開具與使用1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生業(yè)務(wù)收入時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)開具發(fā)票或收據(jù)。發(fā)票開具應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，填寫內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加蓋發(fā)票專用章。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的開具情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)開具的合法性和準(zhǔn)確性。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意丟棄。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用的監(jiān)督管理，嚴(yán)禁虛開發(fā)票、開具假發(fā)票等違法行為。如發(fā)現(xiàn)有違反票據(jù)管理規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究責(zé)任。（四）票據(jù)核銷與歸檔1.票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已核銷的票據(jù)進(jìn)行歸檔保管，歸檔期限應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。票據(jù)檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和審計(jì)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定，制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、深入的審查和評(píng)價(jià)。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、資金使用的合理性等。自查結(jié)束后，應(yīng)撰寫自查報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施。2.公司領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門可根據(jù)需要對(duì)公司的