福利院財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范福利院的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障福利院資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，為福利院的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于福利院的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映福利院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)合理、合規(guī)，符合福利院的實(shí)際情況和發(fā)展需要。效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高福利院的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置福利院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)福利院的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)福利院的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為福利院領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。組織財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，審核財(cái)務(wù)報(bào)表并按時(shí)報(bào)送。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效益。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對財(cái)務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出改進(jìn)措施并督促落實(shí)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并協(xié)助處理。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、資金籌集與管理1.資金籌集渠道財(cái)政撥款：積極爭取政府財(cái)政部門的撥款，用于福利院的基本建設(shè)、設(shè)備購置、人員經(jīng)費(fèi)等方面。社會捐贈：廣泛宣傳福利院的公益事業(yè)，吸引社會各界的捐贈，拓寬資金來源渠道。其他收入：如福利院開展的有償服務(wù)收入、固定資產(chǎn)出租收入等。2.資金籌集管理建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集的程序和要求，確保資金籌集合法、合規(guī)。加強(qiáng)與財(cái)政部門、捐贈者等的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解資金到位情況，確保資金足額、及時(shí)籌集。對籌集的資金進(jìn)行分類核算和管理，?？顚Ｓ?，不得擅自挪用。四、收入管理1.收入范圍財(cái)政補(bǔ)助收入：指福利院從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。事業(yè)收入：指福利院開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，如康復(fù)服務(wù)收入、教育培訓(xùn)收入等。上級補(bǔ)助收入：指福利院從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入：指福利院附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營收入：指福利院在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，如捐贈收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)原則財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入，按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。事業(yè)收入、經(jīng)營收入，在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入管理措施建立健全收入管理制度，明確收入管理的流程和要求，確保收入的合法、合規(guī)取得。加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的核算和管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄收入情況，定期進(jìn)行收入分析，掌握收入動態(tài)。嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)合理、合規(guī)。加強(qiáng)對捐贈收入的管理，建立捐贈臺賬，對捐贈資金和物資進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保捐贈資金?？顚Ｓ茫栀浳镔Y妥善管理和使用。五、支出管理1.支出分類人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。項(xiàng)目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如基本建設(shè)項(xiàng)目支出、設(shè)備購置項(xiàng)目支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目支出等。其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。2.支出審批原則堅(jiān)持“先預(yù)算、后支出”的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，確保支出的合理性和合規(guī)性。重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策，必要時(shí)進(jìn)行可行性論證。3.支出審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核，對支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，對支出的合法性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行復(fù)核，并簽字確認(rèn)。院長審批，根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核意見，對重大支出項(xiàng)目進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單或借款單辦理支付手續(xù)。4.支出管理措施加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的核算和管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，杜絕不合理、不合法的支出。加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目管理制度，對項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收等全過程進(jìn)行跟蹤管理，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫岣唔?xiàng)目資金使用效益。嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，壓縮一般性支出，降低行政運(yùn)行成本。加強(qiáng)對公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕鋪張浪費(fèi)。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.資產(chǎn)購置管理固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和福利院的實(shí)際需要，編制購置計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)部門審核和院長審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保資產(chǎn)購置合法、合規(guī)。對購置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)日常管理建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理的責(zé)任部門和責(zé)任人，對資產(chǎn)進(jìn)行分類登記、核算和管理。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用，延長使用壽命。對無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。4.資產(chǎn)處置管理資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和福利院的實(shí)際情況，履行相應(yīng)的審批程序。資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，上繳財(cái)政或納入福利院預(yù)算管理。對資產(chǎn)處置過程中形成的相關(guān)資料，應(yīng)及時(shí)整理歸檔，妥善保管。七、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法編制預(yù)算。完整性原則：將福利院的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映福利院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)福利院的實(shí)際情況和發(fā)展需要，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算的可行性和科學(xué)性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)福利院的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行重新評估和編制。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年經(jīng)濟(jì)形勢、政策變化等因素進(jìn)行預(yù)測編制。支出預(yù)算應(yīng)按照支出類別和項(xiàng)目，結(jié)合福利院的實(shí)際需要和財(cái)力狀況，分輕重緩急進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)福利院的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，提出下一年度本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合福利院的財(cái)力狀況，提出福利院年度預(yù)算草案，報(bào)院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，將預(yù)算草案報(bào)福利院理事會審定。福利院理事會審定通過后，將預(yù)算草案報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。4.預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績效掛鉤。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)福利院理事會審定。福利院理事會審定通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對福利院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.外部監(jiān)督積極接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。定期向社會公布福利院的財(cái)務(wù)狀況和年度工作報(bào)告，接受社會公眾的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)信息化管理1.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立一套功能完善、操作簡便、安全可靠的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率和水平。2.財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能模塊賬務(wù)處理模塊：實(shí)現(xiàn)會計(jì)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表。預(yù)算管理模塊：實(shí)現(xiàn)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整等功能，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。資產(chǎn)管理模塊：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的登記、核算、清查、處置等功能，對資產(chǎn)進(jìn)行動態(tài)管理。收入管理模塊：實(shí)現(xiàn)收入的核算、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，對收入情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。支出管理模塊：實(shí)現(xiàn)支出的審批、核算、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，對支出情況進(jìn)行嚴(yán)格控制。財(cái)務(wù)報(bào)表模塊：生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并提供報(bào)表分析功能。財(cái)務(wù)分析模塊：對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為福利院領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的維護(hù)和