醫(yī)院預算例外管理制度一、總則（一）目的為了加強醫(yī)院預算管理，規(guī)范預算執(zhí)行過程中的例外事項處理，提高預算的科學性、嚴肅性和有效性，確保醫(yī)院戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、科室在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的例外事項管理。（三）基本原則1.合法性原則：例外事項的處理必須符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定。2.必要性原則：僅針對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的不可預見、不可避免且對醫(yī)院運營有重大影響的事項進行例外管理。3.程序規(guī)范原則：嚴格按照規(guī)定的程序進行申報、審批和執(zhí)行，確保處理過程公開、公正、透明。4.效益優(yōu)先原則：在處理例外事項時，應充分考慮對醫(yī)院整體效益的影響，優(yōu)先保障關(guān)鍵業(yè)務和重點項目的資金需求。二、預算例外事項的定義與范圍（一）定義預算例外事項是指在醫(yī)院預算執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化、突發(fā)事件等原因，導致原預算安排無法滿足實際業(yè)務需要，需要對預算進行調(diào)整或追加的事項。（二）范圍1.政策法規(guī)調(diào)整：國家或地方出臺新的醫(yī)療衛(wèi)生政策法規(guī)，對醫(yī)院業(yè)務產(chǎn)生重大影響，導致原預算安排不合理。2.市場環(huán)境變化：醫(yī)療市場競爭態(tài)勢、物價水平、醫(yī)保政策等發(fā)生重大變化，影響醫(yī)院收入或成本支出。3.突發(fā)事件：自然災害、公共衛(wèi)生事件、重大醫(yī)療糾紛等突發(fā)事件，需要醫(yī)院緊急投入資源進行應對。4.重大業(yè)務拓展：醫(yī)院開展新的醫(yī)療項目、學科建設、科研合作等重大業(yè)務活動，原預算未涵蓋相關(guān)費用。5.其他不可預見因素：如醫(yī)院戰(zhàn)略調(diào)整、設備故障、人員變動等原因?qū)е骂A算執(zhí)行出現(xiàn)偏差。三、預算例外事項的申報與審批（一）申報流程1.提出申請：各部門、科室在發(fā)現(xiàn)預算例外事項后，應及時填寫《預算例外事項申請表》，詳細說明事項的原因、預計金額、對預算的影響以及建議解決方案。2.部門審核：申請表提交至所在部門負責人，部門負責人對事項的真實性、必要性和合理性進行審核，并簽署意見。3.財務審核：財務部門收到申請表后，對預算調(diào)整或追加的金額進行初步審核，評估其對醫(yī)院財務狀況的影響。4.業(yè)務主管部門審核：涉及醫(yī)療業(yè)務、科研教學等方面的例外事項，需提交至相關(guān)業(yè)務主管部門進行審核，業(yè)務主管部門應從專業(yè)角度對事項進行評估，并提出審核意見。（二）審批權(quán)限1.預算調(diào)整金額在[X]元以下的：由財務部門負責人審批。2.預算調(diào)整金額在[X]元至[X]元之間的：經(jīng)財務部門負責人審核后，報分管財務的院領導審批。3.預算調(diào)整金額在[X]元以上的：需經(jīng)院長辦公會審議通過后，由院長審批。（三）審批時間1.一般情況下，審批部門應在收到申請表后的[X]個工作日內(nèi)完成審批。2.對于緊急事項，應特事特辦，在[X]個小時內(nèi)完成審批流程，確保醫(yī)院能夠及時應對。四、預算例外事項的執(zhí)行與監(jiān)控（一）執(zhí)行1.經(jīng)審批通過的預算例外事項，由申請部門或科室負責組織實施。在執(zhí)行過程中，應嚴格按照審批意見和相關(guān)規(guī)定進行操作，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。2.財務部門根據(jù)審批結(jié)果，及時調(diào)整醫(yī)院預算，并按照新的預算安排進行資金撥付。（二）監(jiān)控1.建立預算例外事項執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對例外事項的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查。財務部門應每月向各部門、科室通報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.各部門、科室應定期向財務部門報送預算例外事項執(zhí)行進度報告，詳細說明事項的執(zhí)行情況、資金使用情況以及存在的問題和解決方案。3.審計部門負責對預算例外事項的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)，防止出現(xiàn)違規(guī)違紀行為。五、預算例外事項的調(diào)整與追加（一）調(diào)整原則1.預算調(diào)整應遵循謹慎性原則，充分考慮各種因素的影響，確保調(diào)整后的預算更加科學合理。2.預算調(diào)整應優(yōu)先保障醫(yī)院核心業(yè)務和重點項目的資金需求，避免因調(diào)整預算而影響醫(yī)院整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）調(diào)整程序1.當預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)需要調(diào)整的情況時，由財務部門會同相關(guān)部門、科室進行分析評估，提出預算調(diào)整方案。2.預算調(diào)整方案應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額以及對醫(yī)院財務狀況和業(yè)務發(fā)展的影響等內(nèi)容。3.預算調(diào)整方案經(jīng)審批通過后，由財務部門按照規(guī)定的程序進行預算調(diào)整操作。（三）追加原則1.預算追加應嚴格控制，非必要情況下不得隨意追加預算。2.對于因突發(fā)事件等特殊原因需要追加預算的，應在事件結(jié)束后及時進行清理和結(jié)算，避免長期占用預算資源。（四）追加程序1.各部門、科室因業(yè)務需要申請追加預算時，應按照預算例外事項的申報與審批流程進行申請。2.經(jīng)審批通過的預算追加申請，由財務部門在原預算基礎上進行調(diào)整，并相應增加預算指標。六、預算例外事項的績效評估（一）評估指標1.預算執(zhí)行率：考核預算例外事項的實際執(zhí)行金額與審批金額的比例，反映預算執(zhí)行的準確性。2.效益指標：根據(jù)例外事項的性質(zhì)和目標，設定相應的效益指標，如業(yè)務收入增長、成本節(jié)約、醫(yī)療質(zhì)量提升等，評估事項對醫(yī)院效益的影響。3.合規(guī)性指標：考核預算例外事項的處理過程是否符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定，資金使用是否合規(guī)。（二）評估周期預算例外事項的績效評估每半年進行一次，由財務部門會同相關(guān)部門、科室共同組織實施。（三）評估結(jié)果應用1.將績效評估結(jié)果與部門、科室的績效考核掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好、效益顯著的部門和科室給予獎勵。2.對于預算執(zhí)行不力、出現(xiàn)違規(guī)行為的部門和科室，進行通報批評，并責令限期整改。情節(jié)嚴重的，追究相關(guān)人員的責任。七、預算例外事項的文檔管理（一）文檔內(nèi)容1.《預算例外事項申請表》：詳細記錄例外事項的基本信息、申請原因、預計金額等。2.相關(guān)證明材料：如政策法規(guī)文件、市場調(diào)研報告、突發(fā)事件報告等，作為申請預算例外事項的依據(jù)。3.審批文件：包括部門負責人、財務部門、業(yè)務主管部門、院領導等各級審批意見。4.執(zhí)行過程中的相關(guān)記錄：如資金使用憑證、業(yè)務開展情況報告等。5.績效評估報告：對預算例外事項的績效評估結(jié)果進行總結(jié)和分析。（二）文檔保管1.預算例外事項的文檔由財務部門負責統(tǒng)一保管，按照年度和類別進行分類整理，建立電子和紙質(zhì)檔