審計期末考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.審計最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評價B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.英國C.意大利D.中國3.下列各項中，不屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.財務(wù)報表審計的目標(biāo)與范圍B.注冊會計師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.審計收費(fèi)的計算基礎(chǔ)4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）A.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好B.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少C.口頭證據(jù)比書面證據(jù)可靠D.環(huán)境證據(jù)屬于基本證據(jù)5.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師D.證監(jiān)會6.下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.控制結(jié)果7.下列審計程序中，通常不用作實質(zhì)性程序的是（）A.重新計算B.函證C.分析程序D.觀察8.注冊會計師對存貨進(jìn)行監(jiān)盤的主要目的是為了（）A.查明客戶是否漏盤某些重要的存貨項目B.鑒定存貨的質(zhì)量C.了解盤點指示是否得到貫徹執(zhí)行D.獲得存貨是否實際存在的證據(jù)9.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）A.審計報告的日期是指編寫完成審計報告的日期B.審計報告應(yīng)當(dāng)由一名注冊會計師簽字并蓋章C.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告D.無法表示意見的審計報告意味著注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表整體存在重大錯報10.注冊會計師審計的依據(jù)是（）A.審計準(zhǔn)則B.會計準(zhǔn)則C.會計制度D.審計法二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.按審計主體分類，審計可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.經(jīng)濟(jì)效益審計2.下列各項中，屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性4.審計工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況5.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整D.提高經(jīng)營效率和效果6.下列各項中，屬于實質(zhì)性程序的有（）A.細(xì)節(jié)測試B.控制測試C.實質(zhì)性分析程序D.風(fēng)險評估程序7.注冊會計師在確定應(yīng)收賬款函證的范圍時，應(yīng)考慮的因素有（）A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B.被審計單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C.以前期間的函證結(jié)果D.函證方式的選擇8.存貨監(jiān)盤計劃的主要內(nèi)容包括（）A.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時間安排B.存貨監(jiān)盤的要點及關(guān)注事項C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.檢查存貨的范圍9.下列情況中，注冊會計師可能發(fā)表保留意見的有（）A.財務(wù)報表整體存在重大錯報B.審計范圍受到限制，但影響不重大C.被審計單位存在重大不確定事項D.財務(wù)報表存在重大錯報，但不具有廣泛性10.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.評價作用三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須遵循審計準(zhǔn)則，而內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時則不必遵循。（）3.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境。（）4.審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）5.內(nèi)部控制只能為實現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證，而不能提供絕對保證。（）6.控制測試是每次審計都必須執(zhí)行的程序。（）7.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給被審計單位。（）8.注冊會計師對存貨進(jìn)行監(jiān)盤，主要是確定存貨的計價是否正確。（）9.審計報告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計單位管理層。（）10.政府審計具有強(qiáng)制性，注冊會計師審計具有獨立性，內(nèi)部審計具有相對獨立性。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述注冊會計師職業(yè)道德基本原則。答：包括誠信，保持誠實、守信；獨立性，不受影響以保持客觀公正；客觀和公正，不偏不倚；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，具備能力并謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)；保密，保護(hù)客戶信息；良好職業(yè)行為，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。2.簡述審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答：充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對質(zhì)量的衡量。適當(dāng)性會影響充分性，審計證據(jù)質(zhì)量越高，可能所需數(shù)量越少；但僅數(shù)量多不能彌補(bǔ)質(zhì)量缺陷，只有兩者都滿足，審計證據(jù)才可靠。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制受成本效益原則限制，人為失誤可能使其失效，串通舞弊能繞過控制，管理層凌駕于控制之上，且內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)，對特殊業(yè)務(wù)難以有效控制。4.簡述注冊會計師發(fā)表否定意見的條件。答：當(dāng)注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表整體存在重大且具有廣泛性的錯報時，應(yīng)發(fā)表否定意見。即錯報對財務(wù)報表影響重大且涉及多個報表項目和方面，嚴(yán)重影響報表使用者決策。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論審計在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會中的重要性。答：審計能保障市場經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，通過監(jiān)督檢查確保企業(yè)財務(wù)信息真實可靠，維護(hù)市場秩序；保護(hù)投資者等利益相關(guān)者權(quán)益，為其決策提供準(zhǔn)確依據(jù)；促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高運(yùn)營效率，增強(qiáng)競爭力，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定發(fā)展。2.討論注冊會計師在審計過程中如何保持獨立性。答：注冊會計師應(yīng)從實質(zhì)上和形式上保持獨立。實質(zhì)獨立要求內(nèi)心秉持公正，不受利益干擾；形式獨立要避免出現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r，如與客戶保持適當(dāng)距離，不參與客戶管理決策，不與客戶有經(jīng)濟(jì)利益糾葛等。3.討論內(nèi)部控制與審計的關(guān)系。答：內(nèi)部控制是審計的基礎(chǔ)，健全有效的內(nèi)部控制可減少審計工作量和風(fēng)險，影響審計程序和范圍。審計則是對內(nèi)部控制的再監(jiān)督，通過審計可發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制完善。4.討論審計風(fēng)險的組成要素及相互關(guān)系。答：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險獨立于審計存在，注冊會計師只能評估不能降低；檢查風(fēng)險可通過審計程序控制。審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險，三者相互影響，注冊會計師需平衡以控制總體審計風(fēng)險。答案一、單項選擇題1.B2.C3.D4.B5.B6.D7.D8.D9.C10.A二、多項選擇題1.ABC2.