建筑工程發(fā)票管理制度總則1.目的為加強公司建筑工程發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管等行為，防范稅務(wù)風險，確保公司財務(wù)工作的合規(guī)性和準確性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及建筑工程業(yè)務(wù)的部門及項目，包括但不限于工程管理部門、采購部門、財務(wù)部門等。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。真實性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實反映建筑工程業(yè)務(wù)的實際情況，不得虛開發(fā)票。及時性原則：應(yīng)及時開具、取得發(fā)票，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，不得拖延。準確性原則：發(fā)票信息填寫應(yīng)準確無誤，包括發(fā)票抬頭、金額、稅率等。發(fā)票開具管理1.開具主體公司建筑工程業(yè)務(wù)對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，由財務(wù)部門或經(jīng)授權(quán)的相關(guān)部門負責向付款方開具發(fā)票。嚴禁其他任何部門或個人未經(jīng)授權(quán)擅自開具發(fā)票。2.開具要求發(fā)票開具應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票抬頭與付款方名稱一致，不得填寫簡稱或錯誤信息。對于建筑工程業(yè)務(wù)涉及的不同項目、不同稅率的收入，應(yīng)分別開具發(fā)票，不得混淆。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰、準確地反映建筑工程業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，如工程名稱、地點、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等。3.開具流程業(yè)務(wù)部門在完成建筑工程業(yè)務(wù)并確認收款后，應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，核對無誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)進行登記，并將發(fā)票聯(lián)交付給付款方。同時，將記賬聯(lián)留存作為記賬憑證附件，存根聯(lián)按照規(guī)定保存。發(fā)票取得管理1.取得主體公司各部門在建筑工程業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)按照規(guī)定取得合法有效的發(fā)票。采購部門負責采購物資及服務(wù)發(fā)票的取得，工程管理部門負責與分包商、供應(yīng)商等結(jié)算發(fā)票的取得，其他相關(guān)部門應(yīng)協(xié)助做好發(fā)票取得工作。2.取得要求取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）等必要聯(lián)次。發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無印章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整，與實際業(yè)務(wù)相符，包括但不限于發(fā)票抬頭、日期、項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證，確保進項稅額能夠正常抵扣。3.取得流程采購部門在采購建筑工程所需物資及服務(wù)時，應(yīng)與供應(yīng)商明確約定發(fā)票開具事宜，要求供應(yīng)商按照規(guī)定及時開具發(fā)票。工程管理部門在與分包商、供應(yīng)商等進行結(jié)算時，應(yīng)審核對方提供的發(fā)票是否符合要求。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與對方溝通，要求其重新開具。取得發(fā)票后，相關(guān)部門應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)進行認真審核，審核無誤后辦理入賬手續(xù)。發(fā)票使用管理1.使用范圍公司取得的發(fā)票僅限用于本公司建筑工程業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出及收入核算，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.使用登記財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記臺賬，詳細記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號碼、開具日期、對方單位名稱、金額、用途等信息。發(fā)票使用登記臺賬應(yīng)定期進行核對，確保賬實相符。3.作廢發(fā)票管理因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行操作。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記。同時，在發(fā)票使用登記臺賬中注明作廢原因及日期。對于已開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生作廢情況的，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票作廢相關(guān)規(guī)定進行處理，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。發(fā)票保管管理1.保管責任公司財務(wù)部門負責發(fā)票的保管工作，指定專人負責發(fā)票的存放、整理及歸檔。其他部門取得的發(fā)票應(yīng)及時移交財務(wù)部門保管。2.保管要求發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，防止發(fā)票丟失、損毀。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號碼順序進行整理，裝訂成冊，并妥善保管。對于增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)單獨裝訂成冊，并按照規(guī)定期限保存。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.盤點清查財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點清查，確保發(fā)票賬實相符。盤點清查工作應(yīng)形成書面報告，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。發(fā)票審核管理1.審核主體財務(wù)部門負責對公司取得及開具的發(fā)票進行審核。在審核過程中，應(yīng)嚴格按照本制度及相關(guān)稅收法律法規(guī)的要求進行把關(guān)。2.審核內(nèi)容發(fā)票的真實性審核：包括發(fā)票的監(jiān)制章、發(fā)票專用章、發(fā)票號碼、防偽標識等是否真實有效，是否存在偽造、變造發(fā)票的情況。發(fā)票的合法性審核：審核發(fā)票的開具是否符合稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，如發(fā)票開具的項目、稅率、稅額等是否正確，是否存在超經(jīng)營范圍開具發(fā)票等問題。發(fā)票的完整性審核：檢查發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，發(fā)票聯(lián)次是否齊全，發(fā)票上的各項信息是否與實際業(yè)務(wù)一致。發(fā)票的關(guān)聯(lián)性審核：審核發(fā)票與公司建筑工程業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，確保發(fā)票所反映的業(yè)務(wù)真實發(fā)生在公司的建筑工程項目中。3.審核流程財務(wù)部門收到發(fā)票后，首先由審核人員對發(fā)票進行初步審核。審核人員應(yīng)仔細核對發(fā)票的各項信息，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實。經(jīng)初步審核無誤的發(fā)票，提交給財務(wù)負責人進行復核。財務(wù)負責人應(yīng)重點審核發(fā)票的合法性、準確性及與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性等方面，確保審核結(jié)果的準確性。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時與對方單位聯(lián)系，要求其重新開具或補充相關(guān)證明材料。如對方單位拒絕配合，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導匯報，并采取相應(yīng)的措施進行處理，如不得將問題發(fā)票作為記賬憑證附件，不得在企業(yè)所得稅前扣除等。稅務(wù)風險防范1.風險識別與評估財務(wù)部門應(yīng)定期對公司建筑工程發(fā)票管理過程中的稅務(wù)風險進行識別與評估，分析可能存在的風險點，如發(fā)票開具不規(guī)范、取得虛開發(fā)票、未按規(guī)定進行發(fā)票認證抵扣等。2.風險應(yīng)對措施加強發(fā)票管理培訓：定期組織公司員工參加發(fā)票管理及稅務(wù)法規(guī)培訓，提高員工對發(fā)票管理重要性的認識及稅務(wù)風險防范意識，確保員工熟悉發(fā)票管理規(guī)定及相關(guān)稅務(wù)政策。建立健全內(nèi)部控制制度：完善發(fā)票管理流程，明確各部門在發(fā)票管理中的職責和權(quán)限，加強部門之間的溝通與協(xié)作，形成有效的內(nèi)部控制機制，防范稅務(wù)風險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通：及時了解稅收政策變化，主動與稅務(wù)機關(guān)溝通咨詢發(fā)票管理相關(guān)問題，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機關(guān)要求。定期開展稅務(wù)自查：公司應(yīng)定期組織開展稅務(wù)自查工作，對發(fā)票管理情況進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，避免稅務(wù)風險的發(fā)生。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門負責對建筑工程發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。定期對發(fā)票開具、取得、使用及保管等環(huán)節(jié)進行審計，檢查是否存在違反本制度及相關(guān)稅收法律法規(guī)的行為。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查工作。對于外部部門提出的問題，應(yīng)認真對待，及時整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。責任追究1.對于違反本制度規(guī)定，導致公司發(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成損失或稅務(wù)風險的部門及個人，公司將視