建筑業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度總則一、目的為加強(qiáng)建筑業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算行為，提高資金使用效率，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。本制度旨在明確財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性、合理性和有效性。二、適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目部、分公司等所有經(jīng)營(yíng)單位。三、管理原則1.全面性原則：財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括工程施工、材料采購(gòu)、設(shè)備租賃、人工成本、管理費(fèi)用等各個(gè)方面。2.分級(jí)管理原則：公司實(shí)行分級(jí)預(yù)算管理，總部負(fù)責(zé)編制公司總體預(yù)算，各項(xiàng)目部、分公司等經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)編制本單位的預(yù)算，并逐級(jí)上報(bào)審批。3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：各部門、各單位在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中應(yīng)明確各自的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對(duì)等，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利執(zhí)行。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、市場(chǎng)變化等因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以保證預(yù)算的合理性和有效性。5.績(jī)效考核原則：將財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況與各部門、各單位的績(jī)效考核掛鉤，以激勵(lì)各部門、各單位積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司總體預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案等重要事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門負(fù)責(zé)人等為成員。2.預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織編制公司總體預(yù)算、審核各單位預(yù)算草案、協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題、匯總預(yù)算執(zhí)行情況等工作。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任辦公室主任，財(cái)務(wù)部其他人員為成員。3.各部門、各單位各部門、各單位是財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)編制本部門、本單位的預(yù)算草案，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議等工作。各部門、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。預(yù)算編制一、編制依據(jù)1.公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.市場(chǎng)行情和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。3.公司的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。4.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。二、編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知預(yù)算管理辦公室在每年年底前下達(dá)下一年度的預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、要求和時(shí)間等事項(xiàng)。2.編制預(yù)算草案各部門、各單位根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門、本單位的實(shí)際情況，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，并經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.審核預(yù)算草案預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，并反饋給各部門、各單位。各部門、各單位根據(jù)預(yù)算管理辦公室的審核意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善。4.匯總平衡預(yù)算草案預(yù)算管理辦公室將各部門、各單位修改完善后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總平衡，編制公司總體預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.審議批準(zhǔn)預(yù)算草案預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司總體預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出審議意見。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，公司總體預(yù)算草案即為正式預(yù)算方案，由公司總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。三、編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括工程結(jié)算收入、材料銷售收入、設(shè)備租賃收入等各項(xiàng)收入的預(yù)算。2.成本預(yù)算包括工程施工成本、材料采購(gòu)成本、設(shè)備租賃成本、人工成本、管理費(fèi)用等各項(xiàng)成本的預(yù)算。3.利潤(rùn)預(yù)算根據(jù)收入預(yù)算和成本預(yù)算，編制公司的利潤(rùn)預(yù)算。4.現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的預(yù)算。5.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算包括資產(chǎn)預(yù)算和負(fù)債預(yù)算，反映公司資產(chǎn)和負(fù)債的增減變化情況。四、編制方法1.固定預(yù)算法對(duì)于固定性費(fèi)用，如管理費(fèi)用等，采用固定預(yù)算法編制預(yù)算，即按照固定的金額編制預(yù)算。2.彈性預(yù)算法對(duì)于變動(dòng)性費(fèi)用，如材料采購(gòu)成本、人工成本等，采用彈性預(yù)算法編制預(yù)算，即根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)情況，按照一定的比例調(diào)整預(yù)算金額。3.滾動(dòng)預(yù)算法對(duì)于長(zhǎng)期預(yù)算，如固定資產(chǎn)投資預(yù)算等，采用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算，即按照一定的時(shí)間間隔，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和更新。預(yù)算審批一、審批權(quán)限1.公司總體預(yù)算方案由預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)，公司總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。2.各部門、各單位的預(yù)算草案由本部門、本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)預(yù)算管理辦公室審核批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整方案由預(yù)算管理辦公室審核后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)，公司總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。二、審批程序1.各部門、各單位將編制完成的預(yù)算草案報(bào)送預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，并反饋給各部門、各單位。3.各部門、各單位根據(jù)預(yù)算管理辦公室的審核意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，并重新報(bào)送預(yù)算管理辦公室。4.預(yù)算管理辦公室將修改完善后的預(yù)算草案匯總平衡，編制公司總體預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司總體預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出審議意見。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，公司總體預(yù)算草案即為正式預(yù)算方案，由公司總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。6.各部門、各單位根據(jù)公司總體預(yù)算方案，編制本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并報(bào)預(yù)算管理辦公室備案。預(yù)算執(zhí)行一、執(zhí)行原則1.預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性原則：各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效考核原則：將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門、各單位的績(jī)效考核掛鉤，以激勵(lì)各部門、各單位積極完成預(yù)算目標(biāo)。二、執(zhí)行控制1.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬各部門、各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、差異情況等。2.實(shí)行預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度各部門、各單位應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析及原因說明等。預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期匯總各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查預(yù)算管理辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對(duì)于違反預(yù)算執(zhí)行規(guī)定的行為，應(yīng)責(zé)令有關(guān)部門、單位限期整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件（1）國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制依據(jù)發(fā)生重大變化。（2）市場(chǎng)行情發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。（3）公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算編制內(nèi)容發(fā)生重大變化。（4）其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.調(diào)整程序（1）各部門、各單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)預(yù)算管理辦公室。（2）預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，并反饋給各部門、各單位。（3）預(yù)算管理辦公室將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)匯總平衡，編制公司預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。（4）預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，提出審議意見。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，公司預(yù)算調(diào)整方案即為正式方案，由公司總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。預(yù)算考核一、考核指標(biāo)1.預(yù)算完成率預(yù)算完成率=實(shí)際完成數(shù)÷預(yù)算數(shù)×100%2.預(yù)算執(zhí)行偏差率預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）÷預(yù)算數(shù)×100%3.預(yù)算調(diào)整率預(yù)算調(diào)整率=（調(diào)整后預(yù)算數(shù)原預(yù)算數(shù)）÷原預(yù)算數(shù)×100%二、考核方法1.季度考核每季度對(duì)各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為季度績(jī)效考核的重要依據(jù)。2.年度考核每年對(duì)各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度考核，考核結(jié)果作為年度績(jī)效考核的重要依據(jù)，并與年度獎(jiǎng)金掛鉤。三、考核獎(jiǎng)懲1.對(duì)于預(yù)算完成率達(dá)到或超過100%的部門、單位，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額