擔保公司壞賬管理制度總則一、目的為加強擔保公司的風險管理，規(guī)范壞賬的認定、核算和處置程序，提高資產(chǎn)質(zhì)量，保障公司及債權(quán)人的合法權(quán)益，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于擔保公司及其下屬分支機構(gòu)的壞賬管理工作。三、管理原則1.審慎性原則：在壞賬認定和處置過程中，應(yīng)保持審慎態(tài)度，充分考慮各種風險因素。2.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)和認定壞賬，及時采取處置措施，防止壞賬損失的擴大。3.合規(guī)性原則：壞賬管理工作應(yīng)遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和公司內(nèi)部制度的要求。4.責任追究原則：對因故意或重大過失導致壞賬損失的相關(guān)人員，應(yīng)追究其責任。四、壞賬的定義壞賬是指擔保公司因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、失蹤或其他原因，導致無法收回的擔保債權(quán)。五、壞賬的認定標準1.債務(wù)人破產(chǎn)或清算，擔保公司依法申報債權(quán)后，仍無法收回的部分。2.債務(wù)人死亡或失蹤，其遺產(chǎn)或財產(chǎn)不足以清償擔保債務(wù)的部分。3.債務(wù)人長期拖欠擔保債務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回的部分。4.法律訴訟或仲裁程序已終結(jié)，擔保公司敗訴且無法獲得賠償?shù)牟糠帧?.其他經(jīng)公司認定無法收回的擔保債權(quán)。六、壞賬的核算方法1.壞賬準備的計提：擔保公司應(yīng)根據(jù)擔保業(yè)務(wù)的風險程度，按一定比例計提壞賬準備。計提比例應(yīng)根據(jù)公司的風險管理政策和實際情況確定，并經(jīng)董事會或股東大會批準。2.壞賬的確認：當擔保債權(quán)符合壞賬認定標準時，應(yīng)確認為壞賬。壞賬確認應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)部審批程序，并在財務(wù)報表中予以披露。3.壞賬的核銷：經(jīng)公司審批同意核銷的壞賬，應(yīng)在財務(wù)報表中予以核銷。核銷后的壞賬應(yīng)建立備查賬，以備后續(xù)核查。壞賬的預防與控制一、客戶信用評估1.建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行全面評估，包括客戶的基本情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄等。2.對新客戶進行信用調(diào)查和評估，了解客戶的信用狀況和還款能力，根據(jù)評估結(jié)果確定是否提供擔保。3.對老客戶進行定期信用評估，及時了解客戶的信用狀況變化，調(diào)整擔保額度和擔保期限。二、擔保業(yè)務(wù)審批1.建立嚴格的擔保業(yè)務(wù)審批制度，對擔保業(yè)務(wù)的申請進行嚴格審查，包括擔保金額、擔保期限、擔保方式、反擔保措施等。2.對擔保業(yè)務(wù)的風險進行評估，制定相應(yīng)的風險控制措施，確保擔保業(yè)務(wù)的安全性。3.對擔保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限進行明確規(guī)定，不同額度的擔保業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)不同層級的審批人員審批。三、擔保合同管理1.簽訂擔保合同前，應(yīng)認真審查合同條款，確保合同條款的合法性、合規(guī)性和完整性。2.擔保合同應(yīng)明確約定擔保方式、擔保范圍、擔保期限、反擔保措施等重要條款，以及違約責任和爭議解決方式。3.擔保合同應(yīng)經(jīng)雙方簽字蓋章后生效，并及時歸檔保存。四、擔保業(yè)務(wù)監(jiān)控1.建立擔保業(yè)務(wù)監(jiān)控體系，對擔保業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.定期對擔保業(yè)務(wù)進行風險評估，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整風險控制措施。3.對擔保業(yè)務(wù)的逾期情況進行跟蹤和催收，及時采取措施防止壞賬的發(fā)生。五、內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，對壞賬管理工作進行定期審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注壞賬的認定、核算和處置程序是否合規(guī)，是否存在故意或重大過失導致壞賬損失的情況。3.內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)及時向公司管理層報告，并作為績效考核的重要依據(jù)。壞賬的認定與審批一、壞賬的認定程序1.擔保業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時收集和整理與擔保債權(quán)相關(guān)的資料，包括借款合同、擔保合同、還款憑證、訴訟文書等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對擔保債權(quán)進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期擔保債權(quán)，并通知擔保業(yè)務(wù)部門進行催收。3.擔保業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到財務(wù)部門的通知后，及時對逾期擔保債權(quán)進行調(diào)查和核實，確定是否符合壞賬認定標準。4.擔保業(yè)務(wù)部門應(yīng)將符合壞賬認定標準的擔保債權(quán)提交給公司風險管理部門進行審核。5.風險管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對符合壞賬認定標準的擔保債權(quán)進行審核，提出審核意見。6.審核通過的壞賬應(yīng)提交給公司管理層進行審批，經(jīng)公司管理層批準后，確認為壞賬。二、壞賬的審批權(quán)限1.單筆擔保債權(quán)金額在[X]萬元以下的壞賬，由公司風險管理部門審核，經(jīng)公司分管領(lǐng)導批準后，確認為壞賬。2.單筆擔保債權(quán)金額在[X]萬元至[X]萬元之間的壞賬，由公司風險管理部門審核，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，確認為壞賬。3.單筆擔保債權(quán)金額在[X]萬元以上的壞賬，由公司風險管理部門審核，經(jīng)公司董事會或股東大會批準后，確認為壞賬。三、壞賬的審批材料1.擔保債權(quán)認定申請表，應(yīng)包括擔保債權(quán)的基本情況、逾期情況、認定理由等。2.相關(guān)的借款合同、擔保合同、還款憑證、訴訟文書等資料。3.風險管理部門的審核意見。4.公司管理層的審批意見。壞賬的核算與處置一、壞賬準備的計提1.壞賬準備的計提方法：擔保公司應(yīng)采用備抵法計提壞賬準備，即按照擔保債權(quán)的余額一定比例計提壞賬準備。計提比例應(yīng)根據(jù)擔保業(yè)務(wù)的風險程度確定，并經(jīng)董事會或股東大會批準。2.壞賬準備的計提基數(shù)：壞賬準備的計提基數(shù)為擔保債權(quán)的余額，包括擔保本金和利息。3.壞賬準備的計提比例：根據(jù)擔保業(yè)務(wù)的風險程度，壞賬準備的計提比例一般為[X]%至[X]%。具體計提比例應(yīng)根據(jù)公司的風險管理政策和實際情況確定，并經(jīng)董事會或股東大會批準。二、壞賬的核算1.當擔保債權(quán)符合壞賬認定標準時，應(yīng)將其從擔保債權(quán)余額中扣除，并確認為壞賬。2.壞賬的核算應(yīng)在財務(wù)報表中予以反映，包括壞賬準備的計提、壞賬的確認和核銷等。3.壞賬的核算應(yīng)遵循會計準則和公司內(nèi)部財務(wù)制度的規(guī)定，確保財務(wù)報表的真實性、準確性和完整性。三、壞賬的處置1.對于已確認為壞賬的擔保債權(quán)，應(yīng)及時采取處置措施，盡可能減少壞賬損失。2.壞賬的處置方式包括債務(wù)重組、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、訴訟追償?shù)?。具體處置方式應(yīng)根據(jù)擔保債權(quán)的實際情況和公司的風險管理政策確定。3.對于通過債務(wù)重組或債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式處置的壞賬，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并在財務(wù)報表中予以反映。4.對于通過訴訟追償方式處置的壞賬，應(yīng)積極配合司法機關(guān)進行訴訟，及時追