企業(yè)欠款管理制度總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范欠款行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金安全，維護(hù)正常的經(jīng)營(yíng)秩序，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的所有單位和個(gè)人。3.基本原則依法合規(guī)原則：欠款管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：以風(fēng)險(xiǎn)防范為核心，對(duì)欠款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控和管理。責(zé)任明確原則：明確各部門、各崗位在欠款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。及時(shí)清欠原則：積極采取有效措施，及時(shí)清理欠款，減少資金占用。欠款定義及分類1.欠款定義本制度所稱欠款，是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向客戶收取而未收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。2.欠款分類按欠款形成原因分類：正常業(yè)務(wù)欠款：因正常銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的欠款。逾期欠款：超過(guò)合同約定付款期限仍未收回的欠款。壞賬：因客戶破產(chǎn)、倒閉、失蹤等原因，確實(shí)無(wú)法收回的欠款。按欠款客戶性質(zhì)分類：企業(yè)客戶欠款：與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)所欠款項(xiàng)。個(gè)人客戶欠款：與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的個(gè)人所欠款項(xiàng)。欠款管理職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估，制定合理的信用政策，與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。跟蹤銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，督促客戶按時(shí)付款。對(duì)逾期欠款進(jìn)行催收，制定催收計(jì)劃，落實(shí)催收責(zé)任人，定期向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立健全欠款管理制度，對(duì)欠款進(jìn)行核算、統(tǒng)計(jì)和分析，定期編制欠款報(bào)表。監(jiān)控欠款賬齡結(jié)構(gòu)，對(duì)逾期欠款發(fā)出預(yù)警，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。審核銷售合同中的付款條款，對(duì)不符合公司信用政策的合同提出修改建議。負(fù)責(zé)壞賬的認(rèn)定、核銷等工作，按照規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。3.法務(wù)部門參與重大銷售合同的審核，提供法律意見(jiàn)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助銷售部門進(jìn)行欠款催收，對(duì)逾期欠款采取法律手段追討，維護(hù)公司合法權(quán)益。負(fù)責(zé)處理與欠款相關(guān)的法律糾紛，提供法律支持和解決方案。4.其他部門各相關(guān)部門應(yīng)積極配合銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)部門做好欠款管理工作，按照職責(zé)分工履行相應(yīng)職責(zé)。欠款審批流程1.信用額度審批新客戶申請(qǐng)信用額度時(shí)，銷售部門應(yīng)填寫《客戶信用額度申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明客戶基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用記錄等信息，并提交相關(guān)證明材料。銷售部門負(fù)責(zé)人對(duì)客戶信用額度申請(qǐng)進(jìn)行初審，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)客戶信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶信用額度申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)客戶信用額度申請(qǐng)進(jìn)行終審，批準(zhǔn)后確定客戶信用額度，并通知銷售部門。2.銷售合同審批銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款方式、付款期限、信用額度等條款是否符合公司信用政策，對(duì)不符合規(guī)定的條款提出修改建議。銷售部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門審核意見(jiàn)修改合同草本，經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，與客戶簽訂正式銷售合同。3.欠款審批對(duì)于因特殊原因需要延長(zhǎng)付款期限或給予客戶一定信用額度的欠款申請(qǐng)，銷售部門應(yīng)填寫《欠款審批表》，詳細(xì)說(shuō)明欠款原因、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等情況，并提交相關(guān)證明材料。銷售部門負(fù)責(zé)人對(duì)欠款申請(qǐng)進(jìn)行初審，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核欠款申請(qǐng)的合理性、風(fēng)險(xiǎn)性，提出審核意見(jiàn)。主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)欠款申請(qǐng)進(jìn)行終審，批準(zhǔn)后確定是否給予欠款及欠款額度、還款期限等。欠款日常管理1.臺(tái)賬建立財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的欠款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆欠款的客戶信息、欠款金額、欠款時(shí)間、到期時(shí)間、還款情況等內(nèi)容。欠款臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.賬齡分析財(cái)務(wù)部門每月對(duì)欠款進(jìn)行賬齡分析，編制《欠款賬齡分析表》，直觀反映欠款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。根據(jù)賬齡分析結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)客戶，為欠款催收提供依據(jù)。3.定期核對(duì)銷售部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)欠款賬目，確保雙方數(shù)據(jù)一致。每月末，銷售部門應(yīng)將本部門的銷售臺(tái)賬與財(cái)務(wù)部門的欠款臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.動(dòng)態(tài)監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控欠款的變動(dòng)情況，對(duì)逾期欠款及時(shí)發(fā)出預(yù)警。當(dāng)欠款逾期達(dá)到一定期限時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向銷售部門發(fā)送《欠款預(yù)警通知書》，提醒銷售部門采取催收措施。欠款催收措施1.電話催收銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)逾期欠款進(jìn)行電話催收，及時(shí)與客戶溝通，了解逾期原因，催促客戶盡快還款。電話催收應(yīng)做好記錄，保存通話錄音。2.函件催收對(duì)于電話催收無(wú)效的逾期欠款，銷售部門應(yīng)發(fā)送《催款函》，正式通知客戶欠款情況及還款要求?！洞呖詈窇?yīng)加蓋公司公章，并通過(guò)郵政特快專遞等方式送達(dá)客戶。3.上門催收對(duì)于金額較大、逾期時(shí)間較長(zhǎng)的欠款，銷售部門可會(huì)同法務(wù)部門等相關(guān)人員上門催收。上門催收應(yīng)提前與客戶預(yù)約，明確催收目的和要求，做好催收記錄。4.法律催收對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)采取法律手段追討欠款。法律催收包括發(fā)送律師函、申請(qǐng)支付令、提起訴訟等方式。壞賬管理1.壞賬認(rèn)定條件符合下列條件之一的欠款，可認(rèn)定為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?。因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。2.壞賬申報(bào)與審批銷售部門或財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)符合壞賬認(rèn)定條件的欠款時(shí)，應(yīng)填寫《壞賬申報(bào)審批表》，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成原因、金額、相關(guān)證據(jù)等情況，并提交相關(guān)證明材料。銷售部門負(fù)責(zé)人對(duì)壞賬申報(bào)進(jìn)行初審，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核壞賬申報(bào)的真實(shí)性、合理性，提出審核意見(jiàn)。主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)壞賬申報(bào)進(jìn)行終審，批準(zhǔn)后確定是否作為壞賬處理。3.壞賬核銷經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬處理的欠款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)核銷。壞賬核銷應(yīng)建立備查賬簿，對(duì)已核銷的壞賬仍應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力時(shí)，應(yīng)及時(shí)收回已核銷的壞賬?？己伺c獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。逾期賬款占比：反映企業(yè)逾期賬款占總欠款的比例，計(jì)算公式為：逾期賬款占比=逾期賬款余額/總欠款余額×100%。壞賬率：反映企業(yè)壞賬損失占總欠款的比例，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/總欠款余額×100%。2.考核方式財(cái)務(wù)部門每月對(duì)各部門的欠款管理情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，計(jì)算各項(xiàng)考核指標(biāo)，并將考核結(jié)果報(bào)公司管理層。公司管理層根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)各部門及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。3.獎(jiǎng)勵(lì)措施對(duì)于在欠款管理工作中表現(xiàn)突出，有效控制欠款風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)收回大額逾期欠款或成功避免壞賬損失的部門和個(gè)人，公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。4.懲罰措施對(duì)于因工作失誤或管理不善，導(dǎo)致欠款逾期增加、壞賬