借出貨物管理制度一、總則1.目的為了規(guī)范公司貨物借出行為，加強(qiáng)對借出貨物的管理，確保公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位之間的貨物借出業(yè)務(wù)。3.基本原則貨物借出應(yīng)遵循必要性、合理性和安全性原則。嚴(yán)格履行審批手續(xù)，明確責(zé)任，確保借出貨物能夠按時、完好歸還。二、借出貨物的分類及定義1.固定資產(chǎn)類指單位價值較高、使用期限較長，且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.低值易耗品類單位價值較低、使用期限較短，或易于損耗的物品，如文具、工具等。3.原材料及產(chǎn)品類公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中所使用的各種原材料，以及生產(chǎn)完成的產(chǎn)品。三、借出貨物的審批流程1.內(nèi)部部門之間借出申請部門填寫《貨物借出申請表》，詳細(xì)注明借出貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、借出原因、預(yù)計歸還日期等信息。將申請表提交至本部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行審批，簽署意見。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對借出貨物的庫存情況進(jìn)行核實，并簽署意見。申請表最后提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)規(guī)定對借出貨物進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并簽署意見。經(jīng)上述各部門審批通過后，申請表生效，申請部門方可辦理貨物借出手續(xù)。2.公司與外部單位借出申請部門填寫《貨物借出申請表》，除注明內(nèi)部部門借出所需信息外，還需詳細(xì)說明外部單位的名稱、聯(lián)系方式、借出用途等。申請表提交至本部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)綜合考慮借出風(fēng)險等因素，做出審批決定。申請表經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提交至風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理部門對借出業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，并出具風(fēng)險評估報告。申請表連同風(fēng)險評估報告一并提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理并簽署意見。申請表最后提交至總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，申請表生效，申請部門方可辦理貨物借出手續(xù)。四、借出貨物的交接1.交接雙方借出貨物時，應(yīng)由申請部門指定專人作為借出方代表，與借入方指定的專人進(jìn)行交接。2.交接內(nèi)容雙方應(yīng)共同核對借出貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、型號等信息，確保與《貨物借出申請表》一致。檢查貨物的質(zhì)量狀況，如發(fā)現(xiàn)貨物有損壞、缺失等情況，應(yīng)在交接清單上注明，并由雙方簽字確認(rèn)。交接雙方應(yīng)在《貨物借出交接清單》上簽字，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。交接清單一式兩份，雙方各執(zhí)一份。五、借出貨物的使用及保管1.借入方責(zé)任借入方應(yīng)按照《貨物借出申請表》中注明的用途使用貨物，不得擅自改變用途。負(fù)責(zé)借出貨物的安全保管，采取必要的防護(hù)措施，防止貨物損壞、丟失。在使用過程中如發(fā)現(xiàn)貨物出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時通知借出方，并配合借出方進(jìn)行處理。2.借出方監(jiān)督借出方有權(quán)對借入方使用借出貨物的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，借入方應(yīng)予以配合。如發(fā)現(xiàn)借入方未按照規(guī)定使用或保管借出貨物，借出方有權(quán)要求借入方立即改正，并采取相應(yīng)的措施。六、借出貨物的歸還1.歸還時間借入方應(yīng)按照《貨物借出申請表》中注明的預(yù)計歸還日期按時歸還借出貨物。如因特殊原因需要延期歸還，應(yīng)提前向借出方提出書面申請，經(jīng)借出方批準(zhǔn)后方可延期。2.歸還驗收借出貨物歸還時，借出方應(yīng)指定專人對貨物進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、型號、質(zhì)量狀況等，確保與交接時一致。如發(fā)現(xiàn)貨物有損壞、丟失等情況，借入方應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行賠償。賠償金額應(yīng)根據(jù)貨物的原值、折舊情況等因素確定。驗收合格后，雙方應(yīng)在《貨物借出歸還驗收清單》上簽字確認(rèn)。七、借出貨物的賠償規(guī)定1.賠償情形借入方因保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍蛟斐山璩鲐浳飺p壞、丟失的，應(yīng)按照本制度規(guī)定進(jìn)行賠償。借入方未經(jīng)借出方同意擅自將借出貨物轉(zhuǎn)借他人的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。借入方未按照規(guī)定時間歸還借出貨物的，應(yīng)按照逾期天數(shù)支付逾期占用費(fèi)。逾期占用費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。2.賠償方式賠償方式可以包括現(xiàn)金賠償、實物賠償?shù)?。具體賠償方式由借出方與借入方協(xié)商確定，并在賠償協(xié)議中明確?，F(xiàn)金賠償金額應(yīng)根據(jù)貨物的原值、折舊情況、市場價格等因素確定。實物賠償應(yīng)確保所提供的實物與原借出貨物的規(guī)格、型號、質(zhì)量等一致。八、借出貨物的賬務(wù)處理1.財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)部門負(fù)責(zé)對借出貨物進(jìn)行賬務(wù)處理，及時記錄借出、歸還等情況，并定期與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行核對。2.賬務(wù)記錄要求借出貨物時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《貨物借出申請表》及相關(guān)審批文件，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“其他應(yīng)收款借出貨物”科目，貸記“固定資產(chǎn)”、“低值易耗品”、“原材料”等相應(yīng)科目。借入方歸還貨物時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《貨物借出歸還驗收清單》進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“固定資產(chǎn)”、“低值易耗品”、“原材料”等相應(yīng)科目，貸記“其他應(yīng)收款借出貨物”科目。如發(fā)生賠償情況，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)賠償協(xié)議進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款借出貨物”科目。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門定期對借出貨物業(yè)務(wù)進(jìn)行審計檢查，重點(diǎn)檢查審批手續(xù)是否齊全、交接是否規(guī)范、使用及保管是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)日常對借出貨物的監(jiān)督管理，定期與借入方核對貨物使用及保管情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定的行為，公司