教務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)教務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障教務(wù)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于教務(wù)系統(tǒng)內(nèi)涉及的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括教學(xué)經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用、考試費(fèi)用、教材費(fèi)用等相關(guān)資金的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和審批程序。3.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)符合教務(wù)工作實(shí)際需要，合理安排資金，提高資金使用效率。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善教務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)教務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算、記賬、報(bào)表編制等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。3.負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保其合法性、合理性和合規(guī)性。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，保障教務(wù)工作資金需求。5.定期對(duì)教務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。6.配合學(xué)校財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門做好財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。（二）教務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)教務(wù)工作實(shí)際需要，編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.負(fù)責(zé)組織實(shí)施教學(xué)項(xiàng)目、培訓(xùn)活動(dòng)、考試安排等工作，并對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)教材的選用、采購(gòu)、發(fā)放等工作，嚴(yán)格控制教材費(fèi)用支出。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和證明。5.定期向財(cái)務(wù)部門反饋教務(wù)工作經(jīng)費(fèi)使用情況，配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（三）其他部門職責(zé)各相關(guān)部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門和教務(wù)部門做好財(cái)務(wù)工作，確保本部門涉及的教務(wù)經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.教務(wù)系統(tǒng)各部門應(yīng)于每年年底前，根據(jù)下一年度教務(wù)工作計(jì)劃和任務(wù)，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合學(xué)校整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)劃，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成教務(wù)系統(tǒng)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，報(bào)學(xué)校審批。3.年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案應(yīng)包括教學(xué)經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用、考試費(fèi)用、教材費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等各項(xiàng)明細(xì)預(yù)算，并明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任部門和責(zé)任人。（二）預(yù)算執(zhí)行1.教務(wù)系統(tǒng)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明、調(diào)整前后預(yù)算對(duì)比分析、調(diào)整對(duì)其他預(yù)算項(xiàng)目的影響等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)學(xué)校審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)教務(wù)系統(tǒng)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、經(jīng)費(fèi)使用效益等方面。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，確保學(xué)費(fèi)收入足額、及時(shí)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。2.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)管理按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.定期對(duì)學(xué)費(fèi)收入情況進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)，確保學(xué)費(fèi)收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）培訓(xùn)收入1.培訓(xùn)項(xiàng)目應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和審批，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。2.培訓(xùn)收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，開具合法有效的票據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)收入的管理，定期對(duì)培訓(xùn)項(xiàng)目的收入和成本進(jìn)行核算，確保培訓(xùn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。（三）考試收入1.考試費(fèi)用應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.考試收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)管理按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)考試組織工作的部門應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)考試人數(shù)和收費(fèi)情況，確?？荚囀杖胱泐~、及時(shí)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。（四）其他收入1.教務(wù)系統(tǒng)取得的其他收入，如教材銷售收入、資料費(fèi)收入等，應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.其他收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，及時(shí)入賬，并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，所有支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應(yīng)遵循“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，審批人應(yīng)對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.支出審批應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。（二）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同、審批文件等證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽署審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性以及支出是否符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。審核無(wú)誤后，簽署審核意見(jiàn)。4.學(xué)校授權(quán)的審批人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后，報(bào)銷款項(xiàng)方可支付。（三）教學(xué)經(jīng)費(fèi)支出1.教學(xué)經(jīng)費(fèi)主要用于教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)、教學(xué)差旅費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置等方面。2.教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，用于教學(xué)活動(dòng)所需的資料費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。3.教學(xué)差旅費(fèi)應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。4.教學(xué)設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校設(shè)備采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行，提前編制采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行招投標(biāo)或詢價(jià)采購(gòu)，確保設(shè)備質(zhì)量和資金使用效益。（四）培訓(xùn)費(fèi)用支出1.培訓(xùn)費(fèi)用主要用于培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)等方面。2.培訓(xùn)師資費(fèi)應(yīng)按照培訓(xùn)合同約定支付，確保師資質(zhì)量和培訓(xùn)效果。3.培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)應(yīng)選擇合適的場(chǎng)地，按照市場(chǎng)價(jià)格合理支付費(fèi)用。4.培訓(xùn)教材費(fèi)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)需求合理采購(gòu)，嚴(yán)格控制教材費(fèi)用支出。（五）考試費(fèi)用支出1.考試費(fèi)用主要用于考試命題費(fèi)、監(jiān)考費(fèi)、閱卷費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等方面。2.考試命題費(fèi)應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付給命題教師，確保命題質(zhì)量。3.監(jiān)考費(fèi)和閱卷費(fèi)應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付給監(jiān)考人員和閱卷教師，確?？荚嚨墓健⒐?。4.場(chǎng)地費(fèi)應(yīng)選擇合適的考試場(chǎng)地，按照市場(chǎng)價(jià)格合理支付費(fèi)用。（六）教材費(fèi)用支出1.教材費(fèi)用主要用于教材的采購(gòu)、印刷、分發(fā)等方面。2.教材采購(gòu)應(yīng)按照學(xué)校教材選用管理規(guī)定進(jìn)行，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的教材供應(yīng)商。3.教材印刷應(yīng)嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和質(zhì)量，降低印刷成本。4.教材分發(fā)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保學(xué)生能夠按時(shí)領(lǐng)取教材。（七）其他支出1.教務(wù)系統(tǒng)其他支出應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支出的合法性、合理性和合規(guī)性。2.對(duì)于金額較大的其他支出，應(yīng)提前進(jìn)行可行性研究和論證，報(bào)學(xué)校審批后實(shí)施。六、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類教務(wù)系統(tǒng)涉及的票據(jù)主要包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。（二）票據(jù)購(gòu)買1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管和發(fā)放工作。2.票據(jù)購(gòu)買人員應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買票據(jù)，并確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。（三）票據(jù)使用1.各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定使用相應(yīng)的票據(jù)，不得使用非法票據(jù)或白條入賬。2.票據(jù)使用人員應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定，如實(shí)填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)信息完整、準(zhǔn)確。3.票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目一次性如實(shí)開具。（四）票據(jù)保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)施，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。3.對(duì)于已使用完畢的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，妥善保管。（五）票據(jù)核銷1.票據(jù)使用部門應(yīng)定期將已使用的票據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)使用情況真實(shí)、合規(guī)后，予以核銷。3.對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷（一）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.報(bào)銷憑證應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票抬頭、日期、金額、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、開票單位等，并加蓋開票單位的發(fā)票專用章。3.對(duì)于自制的報(bào)銷憑證，如差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單等，應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確，并有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人、審批人等簽字確認(rèn)。（二）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.經(jīng)辦人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過(guò)一個(gè)月。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)在次年規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予受理。（三）報(bào)銷方式1.報(bào)銷人員可通過(guò)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)或線下填寫報(bào)銷單的方式進(jìn)行報(bào)銷。2.采用網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)報(bào)銷的，應(yīng)按照系統(tǒng)提示進(jìn)行操作，上傳相關(guān)報(bào)銷憑證，經(jīng)審批流程通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行支付。3.采用線下填寫報(bào)銷單報(bào)銷的，報(bào)銷人員應(yīng)將報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照規(guī)定進(jìn)行支付。（四）報(bào)銷支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷審批結(jié)果，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。2.對(duì)于金額較小的報(bào)銷款項(xiàng)，可采用現(xiàn)金支付；對(duì)于金額較大的報(bào)銷款項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。3.報(bào)銷支付后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記入賬，并在報(bào)銷憑證上加蓋“已支付”戳記。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)教務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和管理。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、票據(jù)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改措施。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違法違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)制止和報(bào)告。（二）外部審計(jì)1.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)教務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。2.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）財(cái)務(wù)公開1.建立財(cái)務(wù)公開制度，定期向教務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各部門公開財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等財(cái)務(wù)信息，接受廣大教職工的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公開方式可采用校內(nèi)公告欄、校園網(wǎng)等形式。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序進(jìn)行裝訂，每本憑證應(yīng)加具封面和封底，注明憑證年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照賬簿種類進(jìn)行整理，每本賬簿應(yīng)加具封面，注明賬簿名稱、年度、月份等信息。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照?qǐng)?bào)表種類和時(shí)間順序進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)施，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年等。3.檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案的完整性和安全性。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在檔案保管人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管庫(kù)。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等，如需復(fù)印或摘錄檔案內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)檔案保