店面財(cái)政怎樣管理制度總則一、目的為規(guī)范店面的財(cái)政管理，確保店面的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效率，保障店面的可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本店面的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、支出、預(yù)算、核算、審計(jì)等方面。三、管理原則1.合法性原則：店面的財(cái)政管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，不得有任何違法違規(guī)行為。2.真實(shí)性原則：店面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有任何虛假記載或隱瞞。3.及時(shí)性原則：店面的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須及時(shí)進(jìn)行記錄、核算和報(bào)告，不得拖延或滯后。4.效益性原則：店面的財(cái)政管理活動(dòng)必須以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，注重成本控制和資金使用效率。5.透明度原則：店面的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須公開、透明，接受內(nèi)部和外部的監(jiān)督和檢查。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.店面財(cái)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)店面的財(cái)務(wù)管理工作，包括編制財(cái)務(wù)預(yù)算、核算財(cái)務(wù)收支、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等。（2）負(fù)責(zé)店面的資金管理工作，包括資金籌集、資金使用、資金結(jié)算等。（3）負(fù)責(zé)店面的資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理等。（4）負(fù)責(zé)店面的稅務(wù)管理工作，包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等。（5）負(fù)責(zé)店面的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對(duì)店面的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。2.店面其他部門（1）配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（2）遵守財(cái)務(wù)管理制度，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。（3）對(duì)本部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自我監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。收入管理一、收入范圍店面的收入包括商品銷售收入、服務(wù)收入、租金收入、利息收入等。二、收入確認(rèn)原則1.商品銷售收入（1）商品已經(jīng)發(fā)出，且風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。（2）與商品銷售相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入店面。（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。（4）相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量。2.服務(wù)收入（1）服務(wù)已經(jīng)提供，且服務(wù)收入已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或能夠可靠地計(jì)量。（2）與服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入店面。（3）相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量。3.租金收入（1）租金已經(jīng)收取或應(yīng)收，且與租金收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入店面。（2）租金收入的金額能夠可靠地計(jì)量。4.利息收入（1）與利息收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入店面。（2）利息收入的金額能夠可靠地計(jì)量。三、收入核算方法1.商品銷售收入（1）采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，按照銷售合同或協(xié)議約定的收款日期確認(rèn)收入。（2）對(duì)于采用分期付款方式銷售的商品，按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。（3）對(duì)于采用預(yù)收貨款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入。2.服務(wù)收入（1）采用完工百分比法核算，按照服務(wù)的完成進(jìn)度確認(rèn)收入。（2）對(duì)于一次性提供服務(wù)的，在服務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入。3.租金收入（1）采用直線法核算，按照合同約定的租賃期限均勻確認(rèn)收入。（2）對(duì)于一次性收取多年租金的，在租賃期內(nèi)按照直線法分期確認(rèn)收入。4.利息收入（1）采用實(shí)際利率法核算，按照合同約定的利率和借款本金計(jì)算確認(rèn)收入。（2）對(duì)于到期一次還本付息的債券，在債券到期時(shí)確認(rèn)收入。四、收入收款管理1.店面應(yīng)設(shè)立專門的收款崗位，負(fù)責(zé)收取各種收入款項(xiàng)。2.收款人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的收款制度和程序進(jìn)行收款，不得擅自減免款項(xiàng)或改變收款方式。3.收款人員應(yīng)及時(shí)將收取的款項(xiàng)存入公司指定的銀行賬戶，不得挪用或侵占公款。4.店面應(yīng)定期對(duì)收款情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收款款項(xiàng)的準(zhǔn)確性和完整性。支出管理一、支出范圍店面的支出包括采購(gòu)支出、工資支出、辦公支出、營(yíng)銷支出、固定資產(chǎn)支出等。二、支出審批程序1.小額支出（單筆金額在[X]元以下）由店面負(fù)責(zé)人審批后即可支付。2.中額支出（單筆金額在[X]元至[X]元之間）由店面負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批，財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后即可支付。3.大額支出（單筆金額在[X]元以上）由店面負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審核通過(guò)后即可支付。三、支出核算方法1.采購(gòu)支出（1）采用實(shí)際成本法核算，按照采購(gòu)合同或協(xié)議約定的價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)計(jì)算采購(gòu)成本。（2）對(duì)于采用預(yù)付款方式采購(gòu)的物資，在物資驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)確認(rèn)采購(gòu)成本。（3）對(duì)于采用貨到付款方式采購(gòu)的物資，在物資驗(yàn)收入庫(kù)并支付款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)采購(gòu)成本。2.工資支出（1）按照公司的工資制度和員工的實(shí)際工作情況計(jì)算工資總額。（2）將工資總額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，并在發(fā)放工資時(shí)扣除個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。3.辦公支出（1）按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用金額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（2）對(duì)于購(gòu)買辦公用品等低值易耗品的支出，采用一次攤銷法核算，即在購(gòu)買時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。4.營(yíng)銷支出（1）按照公司的營(yíng)銷計(jì)劃和預(yù)算，將營(yíng)銷支出計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（2）對(duì)于廣告宣傳、促銷活動(dòng)等營(yíng)銷費(fèi)用的支出，采用分期攤銷法核算，即在費(fèi)用發(fā)生時(shí)先計(jì)入待攤費(fèi)用，然后按照一定的期限分期攤銷計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)支出（1）采用歷史成本法核算，按照購(gòu)買固定資產(chǎn)的實(shí)際成本計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶。（2）對(duì)于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，在安裝調(diào)試完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（3）固定資產(chǎn)的折舊采用年限平均法核算，按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率計(jì)算折舊額，并計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。四、支出報(bào)銷管理1.店面應(yīng)設(shè)立專門的報(bào)銷崗位，負(fù)責(zé)審核和報(bào)銷各種支出款項(xiàng)。2.報(bào)銷人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的報(bào)銷制度和程序進(jìn)行報(bào)銷，不得提供虛假發(fā)票或報(bào)銷憑證。3.報(bào)銷人員應(yīng)將報(bào)銷憑證整理齊全，并填寫報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后提交報(bào)銷崗位審核。4.報(bào)銷崗位應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證應(yīng)拒絕報(bào)銷。5.報(bào)銷崗位審核通過(guò)后，應(yīng)將報(bào)銷款項(xiàng)支付給報(bào)銷人員，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.店面應(yīng)根據(jù)公司的總體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按照部門和項(xiàng)目進(jìn)行編制，明確各部門和項(xiàng)目的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算金額。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)經(jīng)店面負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審批。二、預(yù)算執(zhí)行1.店面應(yīng)將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各個(gè)月份，制定月度預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按照月度預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。2.店面應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.店面應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.店面應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受公司的監(jiān)督和檢查。三、預(yù)算調(diào)整1.店面在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)變化、經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)店面負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)明確調(diào)整的原因、調(diào)整的金額和調(diào)整的時(shí)間等，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。核算管理一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)店面的會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，采用人民幣為記賬本位幣。二、會(huì)計(jì)科目設(shè)置店面應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)政策，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并進(jìn)行明細(xì)核算。三、會(huì)計(jì)憑證填制1.店面應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制會(huì)計(jì)憑證，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的證明，記賬憑證應(yīng)是根據(jù)原始憑證編制的會(huì)計(jì)分錄。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)填制，不得拖延或滯后。四、會(huì)計(jì)賬簿登記1.店面應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿格式，登記會(huì)計(jì)賬簿，確保會(huì)計(jì)賬簿的準(zhǔn)確性和完整性。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類登記，明細(xì)賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目和明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保會(huì)計(jì)賬簿的平衡和賬實(shí)相符。五、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.店面應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)政策，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映店面的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得有任何虛假記載或隱瞞。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)店面負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審批，并及時(shí)對(duì)外披露。審計(jì)管理一、內(nèi)部審計(jì)1.店面應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)店面的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)店面的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向店面負(fù)責(zé)人和公司審計(jì)部門報(bào)告審計(jì)結(jié)果，接受公司的監(jiān)督和檢查。二、外部審計(jì)1.店面應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的規(guī)定，