流動(dòng)資金財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在加強(qiáng)公司流動(dòng)資金管理，規(guī)范流動(dòng)資金運(yùn)作，提高資金使用效率，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的流動(dòng)資金管理。3.基本原則合法性原則：流動(dòng)資金的管理和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定。安全性原則：確保流動(dòng)資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，避免資金損失。效益性原則：合理配置流動(dòng)資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。流動(dòng)性原則：保持流動(dòng)資金的良好流動(dòng)性，滿足公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求。二、流動(dòng)資金的構(gòu)成與管理職責(zé)1.流動(dòng)資金的構(gòu)成貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。短期投資：能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資，如交易性金融資產(chǎn)等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。2.管理職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善流動(dòng)資金管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的核算、監(jiān)督和分析，定期編制流動(dòng)資金報(bào)表，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)融資業(yè)務(wù)，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件。負(fù)責(zé)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期清理往來(lái)賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)存貨的核算與管理，制定合理的存貨儲(chǔ)備定額，控制存貨庫(kù)存水平。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)流動(dòng)資金的預(yù)算編制和執(zhí)行，合理控制業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金支出。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，協(xié)助財(cái)務(wù)部做好往來(lái)賬款的清理。負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的管理，按照公司規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)操作，確保存貨的安全與完整，提高存貨周轉(zhuǎn)率。管理層負(fù)責(zé)審批流動(dòng)資金管理制度、預(yù)算及重大資金支出事項(xiàng)。負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司流動(dòng)資金管理工作，確保公司流動(dòng)資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、貨幣資金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金的使用范圍，不得超范圍使用現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際情況提出申請(qǐng)，報(bào)開(kāi)戶銀行核定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。公司應(yīng)配備合格的出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管工作。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，出納人員應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制，建立健全現(xiàn)金審批制度。所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于不符合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，所有銀行存款支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。付款憑證應(yīng)附有合法有效的原始憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽字。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。公司應(yīng)定期對(duì)銀行存款賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期閑置不用的賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。3.其他貨幣資金管理其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理。其他貨幣資金的收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，確保資金的安全與完整。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。四、短期投資管理1.投資決策公司進(jìn)行短期投資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司戰(zhàn)略規(guī)劃，遵循安全性、流動(dòng)性和效益性原則。短期投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)由投資部門(mén)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，提出投資建議，報(bào)公司管理層審批。投資建議應(yīng)包括投資項(xiàng)目的基本情況、投資目的、投資金額、投資期限、預(yù)期收益、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。公司管理層應(yīng)根據(jù)投資建議，結(jié)合公司的資金狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)估和決策。重大投資項(xiàng)目應(yīng)提交公司董事會(huì)審議通過(guò)。2.投資執(zhí)行投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理相關(guān)投資手續(xù)，按照投資協(xié)議或合同的約定進(jìn)行資金劃撥和投資操作。投資部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，及時(shí)收集和分析投資項(xiàng)目的相關(guān)信息，定期向公司管理層報(bào)告投資項(xiàng)目的收益情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)短期投資進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和記錄，反映投資項(xiàng)目的成本、收益和價(jià)值變動(dòng)情況。3.投資處置投資項(xiàng)目到期或提前終止時(shí)，投資部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出投資處置建議，報(bào)公司管理層審批。投資處置建議應(yīng)包括投資項(xiàng)目的處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收益等內(nèi)容。公司管理層應(yīng)根據(jù)投資處置建議，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行處置決策。投資處置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置過(guò)程的合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)投資處置進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和記錄，反映投資處置的收益或損失情況。五、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理1.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督。銷(xiāo)售部門(mén)在簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確信用政策和結(jié)算方式，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照合同約定及時(shí)發(fā)貨，并在發(fā)貨后及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算，定期與客戶核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶的基本信息、信用額度、信用期限、發(fā)貨情況、收款情況等內(nèi)容。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和清理，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)進(jìn)行催收。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人，采取多種催收方式，如電話催收、信函催收、上門(mén)催收等。如催收無(wú)效，可通過(guò)法律途徑解決。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)。壞賬核銷(xiāo)后，應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)該客戶的追索權(quán)，并進(jìn)行備查登記。2.應(yīng)收票據(jù)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的管理，建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，詳細(xì)記錄應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)、付款人、承兌人、背書(shū)人等信息。應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收票據(jù)的賬目，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收票據(jù)到期時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)。如到期不能收回，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對(duì)于已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在備查簿中登記，并關(guān)注貼現(xiàn)票據(jù)到期付款情況。應(yīng)收票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓必須符合法律法規(guī)的規(guī)定，背書(shū)應(yīng)連續(xù)、完整，背書(shū)人應(yīng)在票據(jù)背面簽章，并注明被背書(shū)人的名稱(chēng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核背書(shū)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)手續(xù)，確保背書(shū)轉(zhuǎn)讓的合法性。3.預(yù)付賬款管理公司應(yīng)建立預(yù)付賬款審批制度，明確預(yù)付賬款的審批流程和權(quán)限。所有預(yù)付賬款必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)︻A(yù)付賬款申請(qǐng)進(jìn)行審批。采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)按照合同約定的條款和條件，合理確定預(yù)付款金額和支付時(shí)間。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)在合同約定的范圍內(nèi)支付，不得超出合同金額。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付預(yù)付款項(xiàng)，并對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行明細(xì)核算。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)跟蹤采購(gòu)合同的執(zhí)行情況，及時(shí)催貨、驗(yàn)收，確保預(yù)付款項(xiàng)的合理使用。對(duì)于長(zhǎng)期未結(jié)算的預(yù)付賬款，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)查明原因，及時(shí)清理。如因供應(yīng)商原因無(wú)法履行合同，應(yīng)及時(shí)采取措施，如要求供應(yīng)商退還預(yù)付款項(xiàng)、追究違約責(zé)任等。六、存貨管理1.存貨采購(gòu)管理公司應(yīng)建立健全存貨采購(gòu)管理制度，明確存貨采購(gòu)的流程和審批程序。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和庫(kù)存情況，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確采購(gòu)物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照合同約定及時(shí)組織采購(gòu)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。采購(gòu)物資到貨后，應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)按照合同約定和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。對(duì)于驗(yàn)收合格的物資，應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。2.存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理存貨驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，并通知相關(guān)部門(mén)處理。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照規(guī)定的分類(lèi)方法和編號(hào)規(guī)則，對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)存放，并建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)存情況。對(duì)于貴重物品、危險(xiǎn)物品等特殊存貨，應(yīng)采取特殊的保管措施，確保存貨的安全。3.存貨發(fā)出管理公司應(yīng)建立存貨發(fā)出審批制度，明確存貨發(fā)出的流程和審批程序。所有存貨發(fā)出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Υ尕洶l(fā)出申請(qǐng)進(jìn)行審批。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的存貨發(fā)出憑證辦理發(fā)貨手續(xù)，并及時(shí)登記存貨臺(tái)賬。存貨發(fā)出憑證應(yīng)附有合法有效的原始憑證，如銷(xiāo)售訂單、領(lǐng)料單等。對(duì)于銷(xiāo)售發(fā)出的存貨，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)存貨發(fā)出進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和記錄，反映存貨銷(xiāo)售成本情況。4.存貨盤(pán)點(diǎn)管理公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部牽頭，組織采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)等相關(guān)人員共同參與。盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)方法、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、人員分工等內(nèi)容。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量等情況，如實(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤(pán)盈的存貨應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤(pán)虧的存貨，屬于正常損耗的部分，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。七、流動(dòng)資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)建立流動(dòng)資金預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的流程和方法。每年末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門(mén)的流動(dòng)資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各部門(mén)的預(yù)算草案，結(jié)合公司的歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，進(jìn)行綜合平衡和分析，編制公司年度流動(dòng)資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審核。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)年度流動(dòng)資金預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，形成公司年度流動(dòng)資金預(yù)算方案，提交公司董事會(huì)審議通過(guò)。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度流動(dòng)資金預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，應(yīng)分解下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立流動(dòng)資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向公司管理層報(bào)告。如因市場(chǎng)變化、經(jīng)營(yíng)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行審核和分析，提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息。3.預(yù)算考核公司應(yīng)建立流動(dòng)資金預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、資金周轉(zhuǎn)率、資金使用效益等。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，作為預(yù)算考核的依據(jù)。公司根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。八、流動(dòng)資金分析與監(jiān)控1.流動(dòng)資金分析財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司流動(dòng)資金狀況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)流動(dòng)資金分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。流動(dòng)資金分析報(bào)告應(yīng)包括流動(dòng)資金的構(gòu)成、變動(dòng)情況、資金使用效益、存在的問(wèn)題及建議等內(nèi)容。流動(dòng)資金分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過(guò)分析，評(píng)估公司流動(dòng)資金的合理性和有效性，發(fā)現(xiàn)流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)流動(dòng)資金分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，優(yōu)化