發(fā)票使用登記管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票使用管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、準(zhǔn)確，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理要求，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及發(fā)票的使用與管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票使用行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票內(nèi)容填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息。4.及時(shí)性原則應(yīng)及時(shí)開具、取得發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行登記、保管和核銷。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，對(duì)方需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。（二）增值稅普通發(fā)票1.適用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，或?qū)Ψ綗o需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。2.電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力，在滿足條件的情況下，優(yōu)先開具電子普通發(fā)票。（三）其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用。三、發(fā)票的開具（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，在開票系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息。3.開票人員核對(duì)開票信息無誤后，點(diǎn)擊“打印”按鈕，將發(fā)票打印出來，并加蓋發(fā)票專用章。4.對(duì)于電子發(fā)票，開票人員在開票系統(tǒng)中操作完成后，將發(fā)票信息發(fā)送至客戶指定的電子郵箱或提供給客戶下載鏈接。（二）開具要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。4.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.發(fā)票抬頭應(yīng)填寫公司全稱及納稅人識(shí)別號(hào)，不得填寫簡(jiǎn)稱或錯(cuò)誤信息。4.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。（二）審核要點(diǎn)1.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開票日期、發(fā)票號(hào)碼等。3.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票。如因特殊原因無法更換的，應(yīng)說明情況并經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可作為記賬憑證。五、發(fā)票的登記（一）登記內(nèi)容1.建立發(fā)票使用登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、開具、取得、作廢、紅沖、結(jié)存等情況。2.發(fā)票使用登記簿應(yīng)包括以下信息：發(fā)票種類、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)貨單位名稱、購(gòu)貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票來源（購(gòu)入或開具）、經(jīng)手人等。（二）登記方法1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記工作，確保登記信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票購(gòu)入時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序逐份登記發(fā)票的種類、號(hào)碼、購(gòu)入日期、數(shù)量等信息。3.發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)在發(fā)票使用登記簿上詳細(xì)記錄開票日期、購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票號(hào)碼等信息，并注明經(jīng)手人。4.發(fā)票取得時(shí)，應(yīng)將取得發(fā)票的日期、發(fā)票號(hào)碼、銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅額等信息登記在發(fā)票使用登記簿上，并由經(jīng)手人簽字確認(rèn)。5.發(fā)票作廢或紅沖時(shí)，應(yīng)在發(fā)票使用登記簿上注明作廢或紅沖的日期、發(fā)票號(hào)碼、原因等信息，并由相關(guān)人員簽字。（三）定期核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用登記簿與庫(kù)存發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.每月末，應(yīng)對(duì)當(dāng)月發(fā)票的開具、取得、作廢、紅沖等情況進(jìn)行匯總核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。3.空白發(fā)票和已開具發(fā)票應(yīng)分開保管，不得混放。4.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得擅自銷毀、丟失或轉(zhuǎn)借發(fā)票。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的保存期限為十年。（三）安全防范1.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決。3.如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。七、發(fā)票的核銷（一）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門在每月末或每季度末，對(duì)已開具發(fā)票的使用情況進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)。2.將已開具發(fā)票的存根聯(lián)與發(fā)票使用登記簿進(jìn)行核對(duì)，檢查發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)貨單位名稱、金額、稅額等信息是否一致。3.對(duì)于已使用完畢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票使用登記簿上注明核銷日期，并將發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊(cè)，妥善保管。4.定期將發(fā)票核銷情況報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行相關(guān)申報(bào)和備案工作。（二）核銷要求1.發(fā)票核銷應(yīng)確保賬實(shí)相符，即發(fā)票使用登記簿上記錄的發(fā)票開具情況與實(shí)際開具的發(fā)票存根聯(lián)一致。2.核銷后的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票核銷過程中存在問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合本制度規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)公司發(fā)票使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查發(fā)票使用的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對(duì)公司發(fā)票使用情況的檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門。九、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，未按要求開具、取得、保管、登記或核銷發(fā)票的部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.如因違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)處罰、經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，公司將追究相關(guān)人員的賠償責(zé)任。（二）法律責(zé)任1.對(duì)于虛開發(fā)票、非法出售發(fā)票、非法購(gòu)買發(fā)票等違法行為，公司將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。2.如