針對(duì)性訓(xùn)練的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪種情況不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用貨物

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物

3.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪種情況不繳納增值稅？

A.進(jìn)口自用設(shè)備

B.進(jìn)口免稅貨物

C.進(jìn)口應(yīng)稅貨物

D.進(jìn)口自用原材料

4.下列哪種行為不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.代收代付款項(xiàng)

D.手續(xù)費(fèi)

5.下列哪種情況不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租房屋

D.銷售土地使用權(quán)

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)公民

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的非居民個(gè)人

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是？

A.契稅的納稅義務(wù)人是購(gòu)買方

B.契稅的納稅義務(wù)人是出售方

C.契稅的納稅義務(wù)人是房屋所有人

D.契稅的納稅義務(wù)人是房屋租賃方

9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是？

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地使用者

B.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地所有者

C.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地轉(zhuǎn)讓方

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地受讓方

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋所有人

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋使用人

C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋租賃方

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋受讓方

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的稅率包括哪些？

A.基本稅率

B.低稅率

C.加計(jì)稅率

D.特定行業(yè)稅率

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算增值稅時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

4.企業(yè)下列哪些情況需要繳納企業(yè)所得稅？

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.股息紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列哪些屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.購(gòu)買價(jià)格

B.契約價(jià)格

C.評(píng)估價(jià)格

D.成交價(jià)格

7.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)作價(jià)出資

8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.居住用房

B.商業(yè)用房

C.工業(yè)用房

D.公共用房

9.企業(yè)下列哪些行為可能構(gòu)成偷稅行為？

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.偽造、變?cè)焱甓悜{證

C.隱瞞收入、虛報(bào)成本

D.未按規(guī)定繳納滯納金

10.下列哪些情況不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.代收代付款項(xiàng)

D.手續(xù)費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.增值稅的計(jì)算方法采用稅基減法。（）

3.企業(yè)購(gòu)買的自用設(shè)備，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

4.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納企業(yè)所得稅。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

6.契稅的稅率是固定的，一般為3%或5%。（）

7.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）

9.企業(yè)未按時(shí)足額申報(bào)繳納增值稅，將被加收滯納金。（）

10.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及其管理要求。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的源泉扣繳，并列舉幾種源泉扣繳的情形。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施有哪些。

4.描述契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限。

5.說(shuō)明土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

6.列舉并解釋房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售土地使用權(quán)。

2.B

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用貨物。

3.B

解析思路：進(jìn)口免稅貨物不需要繳納增值稅。

4.C

解析思路：代收代付款項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。

5.D

解析思路：銷售土地使用權(quán)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

7.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人。

8.A

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是購(gòu)買方。

9.C

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地轉(zhuǎn)讓方。

10.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋所有人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和特定行業(yè)稅率。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情況包括購(gòu)買原材料、設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)包括經(jīng)營(yíng)所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.A,B,C,D

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括購(gòu)買價(jià)格、契約價(jià)格、評(píng)估價(jià)格和成交價(jià)格。

7.A,D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)作價(jià)出資。

8.A,