針對性訓練的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪種情況不適用簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售簡易計稅方法適用貨物

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物

3.企業(yè)進口貨物，下列哪種情況不繳納增值稅？

A.進口自用設(shè)備

B.進口免稅貨物

C.進口應(yīng)稅貨物

D.進口自用原材料

4.下列哪種行為不屬于增值稅的價外費用？

A.包裝費

B.運費

C.代收代付款項

D.手續(xù)費

5.下列哪種情況不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租房屋

D.銷售土地使用權(quán)

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)

7.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民

B.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民和在中國境內(nèi)居住滿一年的非居民個人

C.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)居住滿一年的非居民個人

D.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)居住不滿一年的非居民個人

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的納稅義務(wù)人是購買方

B.契稅的納稅義務(wù)人是出售方

C.契稅的納稅義務(wù)人是房屋所有人

D.契稅的納稅義務(wù)人是房屋租賃方

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地使用者

B.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地所有者

C.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地轉(zhuǎn)讓方

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地受讓方

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋所有人

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋使用人

C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋租賃方

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋受讓方

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的稅率包括哪些？

A.基本稅率

B.低稅率

C.加計稅率

D.特定行業(yè)稅率

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)下列哪些費用可以在計算增值稅時抵扣進項稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

4.企業(yè)下列哪些情況需要繳納企業(yè)所得稅？

A.經(jīng)營所得

B.股息紅利所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

5.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

6.下列哪些屬于契稅的計稅依據(jù)？

A.購買價格

B.契約價格

C.評估價格

D.成交價格

7.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)作價出資

8.房產(chǎn)稅的征稅對象包括哪些？

A.居住用房

B.商業(yè)用房

C.工業(yè)用房

D.公共用房

9.企業(yè)下列哪些行為可能構(gòu)成偷稅行為？

A.未按規(guī)定申報納稅

B.偽造、變造完稅憑證

C.隱瞞收入、虛報成本

D.未按規(guī)定繳納滯納金

10.下列哪些情況不屬于增值稅的價外費用？

A.包裝費

B.運費

C.代收代付款項

D.手續(xù)費

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.增值稅的計算方法采用稅基減法。（）

3.企業(yè)購買的自用設(shè)備，其進項稅額可以抵扣。（）

4.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納企業(yè)所得稅。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

6.契稅的稅率是固定的，一般為3%或5%。（）

7.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）

9.企業(yè)未按時足額申報繳納增值稅，將被加收滯納金。（）

10.個人出租房屋取得的租金收入，不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其管理要求。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的源泉扣繳，并列舉幾種源泉扣繳的情形。

3.簡要說明個人所得稅的稅收優(yōu)惠措施有哪些。

4.描述契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限。

5.說明土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率確定方法。

6.列舉并解釋房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率確定方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售土地使用權(quán)。

2.B

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售簡易計稅方法適用貨物。

3.B

解析思路：進口免稅貨物不需要繳納增值稅。

4.C

解析思路：代收代付款項屬于增值稅的價外費用。

5.D

解析思路：銷售土地使用權(quán)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

7.B

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民和在中國境內(nèi)居住滿一年的非居民個人。

8.A

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是購買方。

9.C

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地轉(zhuǎn)讓方。

10.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋所有人。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和特定行業(yè)稅率。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣的情況包括購買原材料、設(shè)備、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)包括經(jīng)營所得、股息紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費所得。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

6.A,B,C,D

解析思路：契稅的計稅依據(jù)包括購買價格、契約價格、評估價格和成交價格。

7.A,D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)作價出資。

8.A,