深入理解中級(jí)審計(jì)師試題及答案的關(guān)鍵姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

E.精準(zhǔn)性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理以下情況？

A.審計(jì)對(duì)象存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)對(duì)象存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)對(duì)象管理層對(duì)審計(jì)工作的抵觸

D.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

E.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制存在缺陷

3.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)工作底稿的完整性

B.審計(jì)意見(jiàn)的類型

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制的有效性

E.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制的有效性風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)對(duì)象舞弊風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)師自身能力風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密性原則

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制的有效性

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)？

A.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)對(duì)象舞弊風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)訪談

D.審計(jì)分析

E.審計(jì)評(píng)估

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷

B.系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

D.系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)

E.系統(tǒng)升級(jí)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)

B.內(nèi)部控制證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿證據(jù)

D.外部證據(jù)

E.審計(jì)訪談證據(jù)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

E.有條件意見(jiàn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終以保持獨(dú)立性為首要原則。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題都必須向管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性即可。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿的復(fù)核時(shí)，應(yīng)關(guān)注底稿的完整性、準(zhǔn)確性和一致性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)于客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)于審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)有異議時(shí)，應(yīng)當(dāng)向管理層提出建議。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)于審計(jì)對(duì)象的舞弊行為，有義務(wù)向有關(guān)部門報(bào)告。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估審計(jì)對(duì)象的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象管理層的抵觸情緒。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何有效運(yùn)用審計(jì)抽樣方法，并分析其優(yōu)缺點(diǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的合規(guī)性，以及違反審計(jì)準(zhǔn)則可能帶來(lái)的后果。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

2.在審計(jì)過(guò)程中，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的首要措施是：

A.增加審計(jì)程序

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.立即終止審計(jì)

D.與管理層溝通

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)出具：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)接受所有客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制的有效性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)訪談

D.審計(jì)預(yù)測(cè)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷

B.系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人電腦故障

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)

B.內(nèi)部控制證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿證據(jù)

D.審計(jì)對(duì)象管理層聲明

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.審計(jì)對(duì)象管理層聲明

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)對(duì)象舞弊的跡象？

A.不尋常的交易模式

B.內(nèi)部控制缺失

C.審計(jì)對(duì)象管理層抵觸

D.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)狀況良好

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、客觀性、保密性和利益沖突的防范。

2.ABCDE。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到各種情況時(shí)，均需采取相應(yīng)的措施，包括評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、與管理層溝通、實(shí)施審計(jì)程序等。

3.ABCDE。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)工作底稿的完整性、審計(jì)意見(jiàn)的類型、審計(jì)范圍、內(nèi)部控制的有效性和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等內(nèi)容。

4.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制的有效性風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師自身能力風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD。審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

6.ABCDE。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性、真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、舞弊風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量。

7.ABCDE。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)訪談、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)估。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷、系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)、內(nèi)部控制證據(jù)、審計(jì)工作底稿證據(jù)、外部證據(jù)和審計(jì)訪談證據(jù)。

10.ABCDE。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和有條件意見(jiàn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，但并非所有問(wèn)題都必須向管理層報(bào)告。

3.錯(cuò)誤。審計(jì)報(bào)告應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性等。

4.正確。審計(jì)工作底稿的完整性、準(zhǔn)確性和一致性是審計(jì)師復(fù)核的重要方面。

5.錯(cuò)誤。審計(jì)師應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的審計(jì)程序，而不是立即終止審計(jì)工作。

6.正確。審計(jì)師對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。

7.錯(cuò)誤。無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

8.正確。審計(jì)師應(yīng)全面評(píng)估審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制有效性。

9.正確。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)有異議時(shí)，應(yīng)向管理層提出建議。

10.正確。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，有義務(wù)向有關(guān)部門報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)環(huán)境、評(píng)估舞弊的動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)、識(shí)別舞弊的跡象、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性等。優(yōu)缺點(diǎn)分析：優(yōu)點(diǎn)是能幫助審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的審計(jì)程序；缺點(diǎn)是評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的主觀性較強(qiáng)，可能存在誤判。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象管理層的抵觸情緒的方法包括：保持專業(yè)態(tài)度、溝通審計(jì)目的和重要性、解釋審計(jì)程序和范圍、建立信任關(guān)系等。應(yīng)對(duì)抵觸情緒的目的是為了確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性的方法包括：保持獨(dú)立性、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、充分獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、保持職業(yè)謹(jǐn)慎、保持客觀分析等。確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性是審計(jì)師的基本職責(zé)。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下關(guān)鍵內(nèi)容：審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師聲明、管理層聲明、審計(jì)報(bào)告日期等。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)抽樣方法的有效運(yùn)用包