審計(jì)師考點(diǎn)總結(jié)與解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)倫理的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

2.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師通常會(huì)對(duì)哪些方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.交易的合規(guī)性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.以下哪些是審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.交易的性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜程度

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保守秘密

B.保持獨(dú)立性

C.提供專業(yè)建議

D.遵守法律法規(guī)

6.下列哪些是審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制活動(dòng)

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.可靠性風(fēng)險(xiǎn)

D.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些是審計(jì)師在進(jìn)行抽樣測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.適當(dāng)?shù)某闃臃椒?/p>

B.適當(dāng)?shù)臉颖敬笮?/p>

C.適當(dāng)?shù)某闃蛹夹g(shù)

D.適當(dāng)?shù)某闃舆^程

9.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)師的意見

B.審計(jì)師的工作范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.誠信

B.尊重

C.公正

D.私密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以通過詢問、觀察、檢查和重新計(jì)算等方法獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行抽樣測(cè)試時(shí)，樣本量的大小與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小成正比。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)直接在報(bào)告中指出。（）

7.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)建議被審計(jì)單位立即整改。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況，應(yīng)主動(dòng)回避。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物。（×）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見的類型。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持其專業(yè)勝任能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的作用及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的影響。

2.探討審計(jì)師在應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和行業(yè)變革時(shí)應(yīng)如何調(diào)整審計(jì)策略和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序

C.確定審計(jì)目標(biāo)

D.提供管理建議

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常見的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化

D.被審計(jì)單位管理層的能力

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.觀察程序

B.重新計(jì)算

C.詢問程序

D.獨(dú)立測(cè)試

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.修改后的無保留意見

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持專業(yè)勝任能力的途徑？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.保持與同行的溝通

C.遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.依賴被審計(jì)單位提供的信息

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

D.優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)

8.審計(jì)師在進(jìn)行抽樣測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響樣本量的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.總體規(guī)模

D.審計(jì)師的判斷

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)責(zé)任？

A.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.保護(hù)客戶隱私

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保持獨(dú)立性

B.提供專業(yè)建議

C.遵守法律法規(guī)

D.接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)倫理的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠信和專業(yè)勝任能力。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)狀況、交易的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性和會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括交易的性質(zhì)、被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況以及會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜程度。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在職業(yè)行為準(zhǔn)則中應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括保守秘密、保持獨(dú)立性、提供專業(yè)建議和遵守法律法規(guī)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、信息與溝通和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

7.ACD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、可靠性風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行抽樣測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括適當(dāng)?shù)某闃臃椒?、適當(dāng)?shù)臉颖敬笮?、適當(dāng)?shù)某闃蛹夹g(shù)和適當(dāng)?shù)某闃舆^程。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容包括審計(jì)師的意見、審計(jì)師的工作范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括誠信、尊重、公正和私密。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以及評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況等步驟進(jìn)行。

2.解析思路：審計(jì)師在內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)通過詢問、觀察、檢查和測(cè)試控制活動(dòng)等方法識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)意見類型時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)準(zhǔn)則，以及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

4.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)通過持續(xù)教育和專業(yè)發(fā)展、保持與審計(jì)領(lǐng)域的聯(lián)系、參加專業(yè)組織和遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則來保持專業(yè)勝任能力。

四、論述題（每題1