中級審計師備考秘訣試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.評價管理層的誠信

D.評價企業(yè)的盈利能力

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員得出審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估是審計程序的第一步

C.控制測試是審計程序的核心

D.實質(zhì)性程序是審計程序的最后一環(huán)

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍和審計方法

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字

5.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計人員應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)業(yè)務(wù)流程相結(jié)合

7.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計抽樣是審計人員獲取審計證據(jù)的一種方法

B.審計抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

C.審計抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本的代表性

D.審計抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本的規(guī)模

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施

D.審計風(fēng)險與審計意見的發(fā)表密切相關(guān)

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則由審計機(jī)構(gòu)制定

D.審計準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性和約束力

10.下列關(guān)于審計報告的類型，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計意見的發(fā)表僅基于審計人員的專業(yè)判斷，不受客戶意愿的影響。（）

3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。（）

4.審計抽樣可以完全替代審計人員的職業(yè)判斷。（）

5.審計人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評價。（）

7.審計人員對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行審計，不承擔(dān)對企業(yè)經(jīng)營決策的責(zé)任。（）

8.審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時與客戶溝通并采取相應(yīng)的措施。（）

9.審計準(zhǔn)則的制定旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率。（）

10.審計人員對審計證據(jù)的收集和評價，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計原則。

2.簡述審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性如何影響審計意見的發(fā)表。

3.簡述審計抽樣在審計過程中的作用及其局限性。

4.簡述審計人員在評價內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計風(fēng)險與審計效率的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計工作面臨的挑戰(zhàn)以及審計人員應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員執(zhí)行審計工作的依據(jù)

B.審計標(biāo)準(zhǔn)由審計機(jī)構(gòu)制定

C.審計標(biāo)準(zhǔn)具有強(qiáng)制性和約束力

D.以上都是

2.審計人員對財務(wù)報表進(jìn)行審計的目的是：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.評價管理層的誠信

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

D.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

4.審計程序的第一步是：

A.審計計劃

B.風(fēng)險評估

C.控制測試

D.實質(zhì)性程序

5.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計工作完成日期

B.審計意見發(fā)表日期

C.財務(wù)報表批準(zhǔn)日期

D.以上都可以

6.審計人員應(yīng)當(dāng)保持的獨立性類型是：

A.組織獨立性

B.財務(wù)獨立性

C.實質(zhì)獨立性

D.以上都是

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

D.內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)

8.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，錯誤的是：

A.審計抽樣是審計人員獲取審計證據(jù)的一種方法

B.審計抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

C.審計抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本的代表性

D.審計抽樣可以完全替代審計人員的職業(yè)判斷

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，錯誤的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施

D.審計風(fēng)險與審計意見的發(fā)表無關(guān)

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，錯誤的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則由審計機(jī)構(gòu)制定

D.審計準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性和約束力

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,C

解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、內(nèi)部控制的有效性和管理層的誠信。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的充分性指證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性指證據(jù)的質(zhì)量，兩者都是得出審計意見的基礎(chǔ)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，風(fēng)險評估是第一步，實質(zhì)性程序是最后一步。

4.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論，并由注冊會計師簽字。

5.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性、客觀公正、保守秘密，并遵守法律法規(guī)。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等，與企業(yè)業(yè)務(wù)流程相結(jié)合。

7.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣是獲取審計證據(jù)的一種方法，應(yīng)遵循隨機(jī)原則，考慮樣本的代表性，但不能完全替代職業(yè)判斷。

8.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員需評估并采取措施，與審計意見的發(fā)表密切相關(guān)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則，由審計機(jī)構(gòu)制定，具有強(qiáng)制性和約束力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計報告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計人員的獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。

2.正確

解析思路：審計意見的發(fā)表應(yīng)基于審計人員的專業(yè)判斷，不受客戶意愿的影響。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

4.錯誤

解析思路：審計抽樣是獲取審計證據(jù)的一種方法，但不能完全替代審計人員的職業(yè)判斷。

5.正確

解析思路：審計人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。

6.正確

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評價。

7.正確

解析思路：審計人員對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行審計，不承擔(dān)對企業(yè)經(jīng)營決策的責(zé)任。

8.正確

解析思路：審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時與客戶溝通并采取相應(yīng)的措施。

9.正確

解析思路：審計準(zhǔn)則的制定旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率。

10.正確

解析思路：審計人員對審計證據(jù)的收集和評價，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計原則包括獨立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密和誠信等。

2.解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響審計意見的發(fā)表，充分性指證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性指證據(jù)的質(zhì)量。

3.解析思路：審計抽樣在審計過程中的作用是獲取審計證據(jù)，局限性包括樣本