中級審計師復(fù)習(xí)資料更新試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的有：

A.審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則

D.審計證據(jù)可以是口頭證據(jù)、書面證據(jù)和實物證據(jù)

2.下列關(guān)于審計目標(biāo)的表述中，正確的有：

A.審計目標(biāo)是為了提高企業(yè)的經(jīng)營效率

B.審計目標(biāo)是為了保證財務(wù)報表的真實性和公允性

C.審計目標(biāo)是為了發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報表中的錯誤和舞弊

D.審計目標(biāo)是為了提供對企業(yè)經(jīng)營狀況的全面評價

3.下列關(guān)于審計程序的表述中，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計

C.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計程序應(yīng)當(dāng)保持審計的獨立性

4.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的有：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果的書面表達(dá)

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計過程和結(jié)果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計說明

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名蓋章

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述中，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基本形式

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機制

C.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行調(diào)整和完善

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的表述中，正確的有：

A.審計風(fēng)險管理是審計過程中的重要環(huán)節(jié)

B.審計風(fēng)險管理包括識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險

C.審計風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)貫穿于整個審計過程

D.審計風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是注冊會計師進(jìn)行審計工作的基本規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計實踐和理論發(fā)展進(jìn)行修訂和完善

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計方法和技術(shù)手段的表述中，正確的有：

A.審計方法包括檢查、觀察、詢問、函證和重新計算等

B.審計技術(shù)手段包括計算機輔助審計技術(shù)和數(shù)據(jù)分析技術(shù)

C.審計方法和技術(shù)手段應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行選擇和應(yīng)用

D.審計方法和技術(shù)手段應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的表述中，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是注冊會計師的基本素質(zhì)

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

D.審計職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計實踐和理論發(fā)展進(jìn)行修訂和完善

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制制度的表述中，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制制度是保證審計質(zhì)量的重要措施

B.審計質(zhì)量控制制度包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行設(shè)計

D.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)保證審計工作的獨立性和客觀性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的，可以單獨考慮。（×）

2.審計目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。（√）

3.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)。（√）

4.審計報告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)與審計工作完成日期相同。（×）

5.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過測試其設(shè)計合理性和執(zhí)行有效性來評估。（√）

6.審計風(fēng)險管理的主要目的是降低審計風(fēng)險。（√）

7.審計準(zhǔn)則的修訂應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則的變動。（√）

8.審計方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的行業(yè)特點進(jìn)行。（√）

9.審計職業(yè)道德的遵守是注冊會計師的職業(yè)責(zé)任和義務(wù)。（√）

10.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋審計工作的所有環(huán)節(jié)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。

2.說明審計程序中風(fēng)險評估的作用。

3.解釋審計報告中“無保留意見”的含義及其條件。

4.闡述內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中如何有效識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.討論審計信息化對審計工作的影響，以及注冊會計師如何適應(yīng)這一變化。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計證據(jù)的是：

A.財務(wù)報表

B.銀行對賬單

C.審計人員的專業(yè)判斷

D.被審計單位的內(nèi)部報告

2.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，錯誤的是：

A.審計目標(biāo)是保證財務(wù)報表的真實性

B.審計目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)營效率

C.審計目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報表中的錯誤和舞弊

D.審計目標(biāo)是提供對企業(yè)經(jīng)營狀況的全面評價

3.下列關(guān)于審計程序的表述，不正確的是：

A.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計

C.審計程序應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

D.審計程序應(yīng)當(dāng)保證審計的獨立性

4.下列關(guān)于審計報告的表述，不正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計說明

B.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名蓋章

C.審計報告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)早于審計工作完成日期

D.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計過程和結(jié)果

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，不正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基本形式

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機制

C.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

D.內(nèi)部控制制度不需要根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行調(diào)整和完善

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的作用，不正確的是：

A.降低審計風(fēng)險

B.提高審計效率

C.提高審計質(zhì)量

D.減少審計成本

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述，不正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是注冊會計師進(jìn)行審計工作的基本規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計實踐和理論發(fā)展進(jìn)行修訂和完善

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計方法和技術(shù)手段的表述，不正確的是：

A.審計方法包括檢查、觀察、詢問、函證和重新計算等

B.審計技術(shù)手段包括計算機輔助審計技術(shù)和數(shù)據(jù)分析技術(shù)

C.審計方法和技術(shù)手段應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行選擇和應(yīng)用

D.審計方法和技術(shù)手段應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的表述，不正確的是：

A.審計職業(yè)道德是注冊會計師的基本素質(zhì)

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

D.審計職業(yè)道德不需要根據(jù)審計實踐和理論發(fā)展進(jìn)行修訂和完善

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制制度的表述，不正確的是：

A.審計質(zhì)量控制制度是保證審計質(zhì)量的重要措施

B.審計質(zhì)量控制制度包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行設(shè)計

D.審計質(zhì)量控制制度不需要保證審計工作的獨立性和客觀性

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，收集時需遵循獨立、客觀、公正的原則，形式包括口頭、書面和實物。

2.答案：BCD

解析思路：審計目標(biāo)包括保證財務(wù)報表的真實性和公允性，發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤舞弊，提供全面評價。

3.答案：ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，設(shè)計需基于審計目標(biāo)，遵循準(zhǔn)則，保持獨立性。

4.答案：ABCD

解析思路：審計報告是對審計結(jié)果的書面表達(dá)，需客觀公正，包含意見和說明，由注冊會計師簽名蓋章。

5.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基形式，包含組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機制，需符合法規(guī)，并調(diào)整完善。

6.答案：ABCD

解析思路：審計風(fēng)險管理包括識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，貫穿審計過程，遵循準(zhǔn)則要求。

7.答案：ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是基本規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則，需修訂完善，遵循國際準(zhǔn)則。

8.答案：ABCD

解析思路：審計方法包括檢查、觀察、詢問、函證和重新計算等，技術(shù)手段包括計算機輔助和數(shù)據(jù)分析，需根據(jù)目標(biāo)選擇，遵循準(zhǔn)則。

9.答案：ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是基本素質(zhì)，包括誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力和保密性，需遵循法規(guī)，修訂完善。

10.答案：ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制制度是保證審計質(zhì)量的重要措施，包括政策和程序，需遵循準(zhǔn)則，保證獨立性和客觀性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，兩者都需要考慮。

2.答案：√

解析思路：審計目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)一致，以實現(xiàn)有效監(jiān)督。

3.答案：√

解析思路：風(fēng)險評估是審計程序的基礎(chǔ)，有助于確定審計重點和范圍。

4.答案：×

解析思路：審計報告的發(fā)表日期不應(yīng)早于審計工作完成日期。

5.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)考慮合理性和執(zhí)行有效性。

6.答案：√

解析思路：審計風(fēng)險管理旨在降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。

7.答案：√

解析思路：審計準(zhǔn)則的修訂應(yīng)參考國際審計準(zhǔn)則的變動。

8.答案：√

解析思路：審計方法的選擇應(yīng)考慮被審計單位的行業(yè)特點。

9.答案：√

解析思路：審計職業(yè)道德的遵守是注冊會計師的職業(yè)責(zé)任。

10.答案：√

解析思路：審計質(zhì)量控制制度應(yīng)涵蓋審計工作的所有環(huán)節(jié)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的。充分性指的是證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計結(jié)論，適當(dāng)性指的是證據(jù)的質(zhì)量能夠證明結(jié)論的準(zhǔn)確性。兩者需要同時考慮，以確保證據(jù)的可靠性。

2.答案：風(fēng)險評估在審計程序中起著關(guān)鍵作用，它幫助審計人員識別和評估財務(wù)報表中可能存在的重大錯報風(fēng)險。通過風(fēng)險評估，審計人員可以確定審計重點，有針對性地設(shè)計和實施審計程序。

3.答案：“無保留意見”意味著注冊會計師認(rèn)為被審計單位的財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。發(fā)表無保留意見的條件包括：財務(wù)報表的編制遵循了適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)；財務(wù)報表的編制過程遵循了審計準(zhǔn)則；注冊會計師獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.答案：內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則包括：合法性、合理性、有效性、經(jīng)濟(jì)性、適用性、可操作性、持續(xù)改進(jìn)等。這些原則確保內(nèi)部控制制度能夠有效地防范和糾正錯誤和舞弊，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率。

四、論述題答案及解析思路：

1.答