中級審計師成功秘籍與試題及答案的整合姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計目標(biāo)？

A.提供對財務(wù)報表真實性的保證

B.評價管理層受托責(zé)任履行情況

C.檢查公司內(nèi)部控制的有效性

D.評估公司盈利能力

E.幫助企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略決策

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計工作底稿

C.管理層口頭聲明

D.獨(dú)立專家意見

E.歷史財務(wù)數(shù)據(jù)

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計程序設(shè)計不當(dāng)風(fēng)險

B.審計程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險

C.審計抽樣風(fēng)險

D.審計對象風(fēng)險

E.審計環(huán)境風(fēng)險

4.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.審計項目預(yù)算

B.審計程序的選擇

C.審計時間安排

D.審計證據(jù)的質(zhì)量

E.審計結(jié)論的準(zhǔn)確性

5.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計對象

E.審計時間

6.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.保密性

E.勤勉性

7.下列哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計分析

D.審計結(jié)論

E.審計報告

8.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題？

A.及時與被審計單位溝通

B.評估問題的影響

C.確定解決問題的措施

D.跟蹤問題解決進(jìn)度

E.將問題納入審計報告

9.下列哪些屬于審計工作底稿？

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計計劃

E.審計對象

10.下列哪些屬于審計師的職責(zé)？

A.確保審計工作的質(zhì)量

B.遵循審計準(zhǔn)則

C.保護(hù)審計對象隱私

D.評估審計風(fēng)險

E.維護(hù)審計獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，必須保持獨(dú)立性，不得受到被審計單位的影響。（）

2.審計意見是審計報告的核心內(nèi)容，必須明確無誤。（）

3.審計師在審計過程中，可以僅憑管理層的口頭聲明作為審計證據(jù)。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計單位的內(nèi)部控制制度。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位。（）

6.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行修改。（）

7.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的審計問題，可以不進(jìn)行審計報告。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的公正性。（）

9.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計程序的適當(dāng)性和有效性。

2.說明審計師在審計過程中，如何處理與管理層之間的溝通問題。

3.簡述審計師在審計過程中，如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

4.解釋審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，哪一項是正確的？

A.審計是對財務(wù)報表的真實性進(jìn)行鑒證的過程。

B.審計是對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價的過程。

C.審計是對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行鑒證的過程。

D.審計是對被審計單位管理層的誠信和勝任能力進(jìn)行鑒證的過程。

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為違反了審計獨(dú)立性原則？

A.審計師在執(zhí)行審計工作前，與被審計單位簽訂保密協(xié)議。

B.審計師在審計過程中，保持客觀和中立的態(tài)度。

C.審計師在審計工作底稿中，記錄所有與審計相關(guān)的信息。

D.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提出意見。

3.下列哪種審計方法適用于評估被審計單位的內(nèi)部控制？

A.查詢

B.分析程序

C.審計抽樣

D.詢問

4.審計師在審計過程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計失?。?/p>

A.審計師對審計證據(jù)進(jìn)行充分評估。

B.審計師在審計工作底稿中，記錄所有審計發(fā)現(xiàn)。

C.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提出意見。

D.審計師在審計過程中，未能識別出重大錯報。

5.審計師在審計過程中，以下哪種審計證據(jù)最可靠？

A.管理層口頭聲明

B.外部審計報告

C.內(nèi)部控制文件

D.被審計單位的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)

6.下列關(guān)于審計意見的描述，哪一項是正確的？

A.審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性進(jìn)行的判斷。

B.審計意見是審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評價。

C.審計意見是審計師對被審計單位管理層的誠信和勝任能力進(jìn)行的鑒證。

D.審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總體評價。

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能存在審計風(fēng)險？

A.審計師遵循了審計準(zhǔn)則。

B.審計師進(jìn)行了充分的審計程序。

C.審計師發(fā)現(xiàn)了被審計單位的重大錯報。

D.審計師在審計報告中未能提出明確的審計意見。

8.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，哪一項是正確的？

A.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計程序的結(jié)果。

B.審計工作底稿僅包括審計師的結(jié)論和意見。

C.審計工作底稿可以替代審計報告。

D.審計工作底稿不需要遵循審計準(zhǔn)則。

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能影響審計師的客觀性？

A.審計師在審計過程中保持中立。

B.審計師遵循了職業(yè)道德規(guī)范。

C.審計師與被審計單位存在財務(wù)利益關(guān)系。

D.審計師在審計過程中保持獨(dú)立。

10.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，哪一項是正確的？

A.審計師的職責(zé)僅限于提供審計意見。

B.審計師的職責(zé)包括評價被審計單位的內(nèi)部控制。

C.審計師的職責(zé)不包括向被審計單位提出改進(jìn)建議。

D.審計師的職責(zé)僅限于執(zhí)行審計程序。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標(biāo)通常包括對財務(wù)報表真實性的保證、評價管理層受托責(zé)任履行情況、檢查公司內(nèi)部控制的有效性以及評估公司盈利能力等。

2.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、審計工作底稿、管理層口頭聲明、獨(dú)立專家意見和歷史財務(wù)數(shù)據(jù)等。

3.ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險包括審計程序設(shè)計不當(dāng)風(fēng)險、審計程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險、審計抽樣風(fēng)險、審計對象風(fēng)險和審計環(huán)境風(fēng)險等。

4.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注審計項目預(yù)算、審計程序的選擇、審計時間安排、審計證據(jù)的質(zhì)量和審計結(jié)論的準(zhǔn)確性等方面。

5.ABCDE

解析思路：審計報告通常包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序、審計對象和審計時間等內(nèi)容。

6.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完善性、保密性和勤勉性等職業(yè)道德規(guī)范。

7.ABCE

解析思路：審計程序通常包括審計計劃、審計證據(jù)收集、審計分析和審計報告等。

8.ABCDE

解析思路：審計師在處理與管理層之間的溝通問題時，應(yīng)確保溝通的及時性、有效性、客觀性和完整性。

9.ABCD

解析思路：審計工作底稿包括審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論、審計計劃等內(nèi)容。

10.ABCDE

解析思路：審計師的職責(zé)包括確保審計工作的質(zhì)量、遵循審計準(zhǔn)則、保護(hù)審計對象隱私、評估審計風(fēng)險和維護(hù)審計獨(dú)立性。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計意見應(yīng)由審計師獨(dú)立提出，不應(yīng)受管理層口頭聲明的影響。

3.×

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)通過適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝妥C據(jù)收集方法來獲取審計證據(jù)。

4.√

解析思路：審計師應(yīng)充分了解被審計單位的內(nèi)部控制制度，以評估其有效性。

5.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)評估其影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧灰欢⒓赐ㄖ粚徲媶挝弧?/p>

6.×

解析思路：審計師無權(quán)修改被審計單位的財務(wù)報表，只能提出意見和建議。

7.×

解析思路：審計師在遇到無法解決的審計問題時，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計程序，并在審計報告中披露。

8.√

解析思路：審計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的公正性和客觀性。

9.√

解析思路：審計師可以對被審計單位的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議。

10.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為時，有責(zé)任向有關(guān)部門報告。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應(yīng)通過合理設(shè)計審計程序、有效執(zhí)行審計程序、評估審計結(jié)果和及時更新審計程序等方式來確保審計程序的適當(dāng)性和有效性。

2.解析思路：審計師應(yīng)通過建立良好的溝通機(jī)制、保持客觀和中立的態(tài)度、及時反饋問題和提出建議等方式來處理與管理層之間的溝通問題。

3.解析思路：審計師應(yīng)通過識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險的過程來管理審計風(fēng)險，包括了解被審計單位的環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施審計程序以及評價審計結(jié)果等。

4.解析思路：審計報