提升專業(yè)能力的2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)能力？

A.熟練掌握審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)

B.具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

C.擁有豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識別和評估能力

E.具有良好的職業(yè)道德

2.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.公正性原則

E.保密性原則

3.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

D.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

4.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估？

A.通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表

C.通過訪談相關(guān)人員

D.通過查閱相關(guān)文件

E.通過運(yùn)用審計(jì)抽樣

5.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)證據(jù)的收集？

A.通過查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.通過訪談相關(guān)人員

C.通過查閱相關(guān)文件

D.通過運(yùn)用審計(jì)抽樣

E.通過觀察被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)意見的發(fā)表？

A.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況

D.根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

E.根據(jù)審計(jì)過程中遇到的困難

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的編制？

A.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

C.根據(jù)審計(jì)過程中遇到的困難

D.根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況

E.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量的控制？

A.通過審計(jì)計(jì)劃的制定

B.通過審計(jì)工作的執(zhí)行

C.通過審計(jì)報(bào)告的編制

D.通過審計(jì)意見的發(fā)表

E.通過審計(jì)后續(xù)工作的開展

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對？

A.通過風(fēng)險(xiǎn)評估

B.通過審計(jì)證據(jù)的收集

C.通過審計(jì)意見的發(fā)表

D.通過審計(jì)報(bào)告的編制

E.通過審計(jì)后續(xù)工作的開展

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)？

A.通過審計(jì)工作的總結(jié)

B.通過審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的積累

C.通過審計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)

D.通過審計(jì)技術(shù)的提升

E.通過審計(jì)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)過程中，被審計(jì)單位的管理層有責(zé)任提供必要的審計(jì)證據(jù)。（）

3.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇審計(jì)抽樣方法。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)時，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不需要考慮其他方面的信息。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時，可以直接向監(jiān)管部門報(bào)告。（）

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行判斷，并據(jù)此發(fā)表審計(jì)意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督和評價(jià)。（）

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的公正性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

3.闡述高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.解釋高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層之間的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.闡述高級審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對新興技術(shù)和行業(yè)變化對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.及時性原則

D.完整性原則

2.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的步驟是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列哪項(xiàng)不是高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個人風(fēng)險(xiǎn)

4.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

5.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.負(fù)面意見

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)工作的執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)后續(xù)工作的開展

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)意見的發(fā)表

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)措施？

A.審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的積累

C.審計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)

D.審計(jì)技術(shù)的提升

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.業(yè)績考核

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師的專業(yè)能力要求包括對審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)的掌握、溝通協(xié)調(diào)能力、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)識別和評估能力以及職業(yè)道德。

2.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性、公正性和保密性。

3.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、重大錯報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、法律法規(guī)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、訪談相關(guān)人員、查閱相關(guān)文件和運(yùn)用審計(jì)抽樣。

5.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師收集審計(jì)證據(jù)的方法包括查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、訪談相關(guān)人員、查閱相關(guān)文件、運(yùn)用審計(jì)抽樣和觀察內(nèi)部控制。

6.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見時，應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)準(zhǔn)則的要求、被審計(jì)單位的實(shí)際情況、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和遇到的困難。

7.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求、考慮審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、遇到的困難、被審計(jì)單位的實(shí)際情況和審計(jì)證據(jù)的充分性。

8.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)工作的執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告的編制、審計(jì)意見的發(fā)表和審計(jì)后續(xù)工作的開展。

9.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)意見的發(fā)表、審計(jì)報(bào)告的編制和審計(jì)后續(xù)工作的開展。

10.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)的措施包括審計(jì)工作的總結(jié)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的積累、審計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)、審計(jì)技術(shù)的提升和審計(jì)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作。

二、判斷題

1.√

解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見的公正性。

2.√

解析思路：被審計(jì)單位有責(zé)任提供必要的審計(jì)證據(jù)，以支持其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，有助于審計(jì)師識別和評估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況選擇合適的審計(jì)方法，不一定是優(yōu)先選擇審計(jì)抽樣。

5.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)時，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，直至能夠合理保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮所有相關(guān)信息，而不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)表。