2024年初級(jí)審計(jì)師核心考點(diǎn)歸納及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立、客觀、公正的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的監(jiān)督

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性進(jìn)行驗(yàn)證

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有：

A.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的觀察

B.被審計(jì)單位提供的原始憑證

C.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的詢問

D.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)算

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)計(jì)劃包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法

C.審計(jì)實(shí)施包括收集審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)證據(jù)和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性密切相關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交給被審計(jì)單位和相關(guān)利益相關(guān)者

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)水平

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的一種制度，旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制制度能夠降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)效益

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性進(jìn)行審查

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的建議

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的有：

A.無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持組織獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的限制。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心要求。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

7.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位所在行業(yè)的法律法規(guī)。（）

9.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.被審計(jì)單位的管理層

C.審計(jì)師的個(gè)人偏好

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是：

A.確定審計(jì)范圍

B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)目標(biāo)

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師對(duì)其審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題負(fù)有報(bào)告義務(wù)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性不負(fù)責(zé)任

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)

B.評(píng)價(jià)控制的運(yùn)行

C.評(píng)價(jià)控制的合規(guī)性

D.評(píng)價(jià)控制的成本效益

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的數(shù)量和范圍

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的來(lái)源

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位有利益沖突

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的聘請(qǐng)作為其顧問

D.審計(jì)師在審計(jì)期間不得離開審計(jì)崗位

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.財(cái)務(wù)報(bào)告過程

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整、連貫

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得隨意泄露

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否有效

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果是否良好

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與與審計(jì)無(wú)關(guān)的活動(dòng)

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的邀請(qǐng)參加其組織的活動(dòng)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位透露其審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的監(jiān)督、內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)以及財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性驗(yàn)證。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括觀察、原始憑證、詢問和計(jì)算，這些都是審計(jì)師收集證據(jù)的常見方法。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段，每個(gè)階段都有其具體的目標(biāo)和任務(wù)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)和建議，由審計(jì)師簽署并加蓋公章，提交給相關(guān)利益相關(guān)者。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立、遵守規(guī)范、保守秘密和提高專業(yè)水平。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)、提出改進(jìn)建議和對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無(wú)法表示意見，根據(jù)審計(jì)情況確定。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括職業(yè)、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)和組織獨(dú)立性，以確保審計(jì)工作的客觀性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層限制。

3.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見準(zhǔn)確性的關(guān)鍵。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)