中級(jí)審計(jì)師的知識(shí)力量與試題及答案的強(qiáng)化姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)合規(guī)性的審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.內(nèi)部調(diào)查

B.外部調(diào)查

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)分析

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序來降低

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性和普遍性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)等

C.內(nèi)部控制可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中不受任何利益關(guān)系的影響

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心

D.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過審計(jì)師協(xié)會(huì)的監(jiān)管來保證

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以通過審計(jì)師協(xié)會(huì)的監(jiān)管來保證

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上的成長和進(jìn)步

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)的提升

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展可以通過參加培訓(xùn)、考取證書等方式實(shí)現(xiàn)

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師職業(yè)生涯的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)報(bào)告中的管理層聲明是指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和列報(bào)的聲明。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作前，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

4.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目的直接相關(guān)，并且可以可靠地證明被審計(jì)事項(xiàng)的存在或不存在。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇樣本具有代表性，并確保樣本的隨機(jī)性。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受客戶管理層意愿的影響。（）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與管理層溝通并獲取必要的信息。（）

8.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)有永久責(zé)任，無論客戶是否持續(xù)經(jīng)營。（）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)的披露。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何獲取可靠的審計(jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本準(zhǔn)則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)與審計(jì)工作的融合帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)估企業(yè)的盈利能力

C.提供對(duì)企業(yè)未來盈利的預(yù)測(cè)

D.確定企業(yè)是否遵守所有法律法規(guī)

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.盈利性

3.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪個(gè)因素不是主要考慮的？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.客戶行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

B.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審查

C.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

D.審計(jì)抽樣僅適用于內(nèi)部控制測(cè)試

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，以下哪種做法是正確的？

A.立即向客戶報(bào)告，并要求客戶采取措施

B.保留證據(jù)，并在審計(jì)報(bào)告中披露

C.通知客戶管理層，并建議其進(jìn)行調(diào)查

D.不報(bào)告，以免影響客戶聲譽(yù)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)客戶管理層的誠信評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查結(jié)果

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由客戶制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的強(qiáng)制性規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于特定類型的審計(jì)項(xiàng)目

D.審計(jì)準(zhǔn)則不具有普遍性

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，正確的是：

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)完全防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)確保所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都得到適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)僅適用于大型企業(yè)

9.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)師培訓(xùn)僅限于專業(yè)知識(shí)和技能的更新

B.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)包括職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任的教育

C.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)完全由客戶承擔(dān)費(fèi)用

D.審計(jì)師培訓(xùn)可以完全通過網(wǎng)絡(luò)課程完成

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展僅限于晉升為高級(jí)審計(jì)師

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展應(yīng)包括專業(yè)認(rèn)證和繼續(xù)教育

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展應(yīng)完全依賴于客戶的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展不需要考慮市場(chǎng)需求的變化

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：BCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制和合規(guī)性等方面的審查。

2.答案：ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括內(nèi)部調(diào)查、外部調(diào)查、審計(jì)抽樣和審計(jì)分析。

3.答案：BC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師可控的。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等要素。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)師協(xié)會(huì)制定，具有強(qiáng)制性和普遍性。

6.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)等。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、保密性、專業(yè)勝任能力和遵守法律法規(guī)等方面。

8.答案：ABC

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性，是審計(jì)師職業(yè)道德的核心。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任，是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)的提升，可以通過培訓(xùn)、考取證書等方式實(shí)現(xiàn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：錯(cuò)誤

解析思路：管理層聲明是管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和列報(bào)的聲明，而不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。

2.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)前對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估是必要的，以確保審計(jì)的效率和效果。

3.答案：正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)客觀性的基礎(chǔ)，不受任何利益關(guān)系的影響。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目的直接相關(guān)，并且可以可靠地證明被審計(jì)事項(xiàng)的存在或不存在。

5.答案：正確

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)選擇具有代表性的樣本，并確保樣本的隨機(jī)性，以提高審計(jì)結(jié)果的可靠性。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其在審計(jì)過程中不受客戶管理層意愿的影響，保持客觀公正。

7.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與