2024應(yīng)納稅額計(jì)算試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅出口貨物

E.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

B.利息收入

C.企業(yè)所得稅

D.稅收滯納金

E.國(guó)債利息收入

3.個(gè)人所得稅的稅率形式有哪些？

A.固定稅率

B.比例稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.絕對(duì)累進(jìn)稅率

E.分段稅率

4.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.企業(yè)所得稅以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括稅前扣除項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括罰款、滯納金等非稅款項(xiàng)

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括免稅收入

E.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括境外所得

5.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅價(jià)格法

B.實(shí)際成本法

C.成本法

D.計(jì)稅銷售法

E.增值率法

6.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等

B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅率分為6%、9%、13%

D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

E.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

7.個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目有哪些？

A.捐贈(zèng)

B.保險(xiǎn)賠償

C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)

E.工傷賠償

8.關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)繳，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳

B.預(yù)繳稅款不足的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳

C.預(yù)繳稅款超過(guò)的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期使用

D.企業(yè)所得稅的預(yù)繳稅款不計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

E.企業(yè)所得稅的預(yù)繳稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

9.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅稅額

B.購(gòu)進(jìn)服務(wù)支付的增值稅稅額

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅稅額

E.購(gòu)進(jìn)動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.企業(yè)所得稅的申報(bào)期為納稅年度的次年5月31日前

B.企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)

C.企業(yè)所得稅的申報(bào)應(yīng)當(dāng)附送相關(guān)憑證和資料

D.企業(yè)所得稅的申報(bào)由納稅人自行完成

E.企業(yè)所得稅的申報(bào)可以委托代理人完成

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，如果發(fā)生退貨，應(yīng)將退貨金額計(jì)入銷項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的全部收入，無(wú)論是否實(shí)現(xiàn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同，同一稅率適用于所有級(jí)別的所得。（）

4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

5.增值稅一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.個(gè)人購(gòu)買自用住房，在取得房屋所有權(quán)滿五年后轉(zhuǎn)讓的，免征個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

9.個(gè)人捐贈(zèng)的金額，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除。（）

10.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用條件。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要減免稅項(xiàng)目。

4.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要性及其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策調(diào)整的必要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)稅種屬于價(jià)外稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

2.企業(yè)所得稅的稅率標(biāo)準(zhǔn)是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

4.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限是？

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.12個(gè)月

D.18個(gè)月

5.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅稅率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.個(gè)人捐贈(zèng)的金額在個(gè)人所得稅前扣除的比例是？

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的比例是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.125%

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，以下哪個(gè)是錯(cuò)誤的？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等，故選A、B、C。出口貨物和免稅出口貨物都是增值稅的應(yīng)稅行為，只是稅率不同，故選C、D。

2.AB

解析思路：應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)或個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)取得的全部收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金等后的余額，故選A、B。利息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益屬于收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；企業(yè)所得稅、稅收滯納金屬于支出，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；國(guó)債利息收入免稅，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.BC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率形式主要有比例稅率和超額累進(jìn)稅率，故選B、C。固定稅率、絕對(duì)累進(jìn)稅率、分段稅率都不是個(gè)人所得稅的稅率形式。

4.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項(xiàng)目等，故選A、B、D、E。罰款、滯納金等非稅款項(xiàng)不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)；免稅收入不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。

5.ADE

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要有計(jì)稅價(jià)格法、計(jì)稅銷售法、增值率法，故選A、D、E。實(shí)際成本法、成本法不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

6.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等，故選A、B、C、D。試點(diǎn)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率分為6%、9%、13%，計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括捐贈(zèng)、保險(xiǎn)賠償、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等，故選A、B、C、D。工傷賠償不屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳按月或者按季進(jìn)行，預(yù)繳稅款不足的應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳，預(yù)繳稅款超過(guò)的可以結(jié)轉(zhuǎn)下期使用，故選A、B、C。預(yù)繳稅款計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，申報(bào)可以委托代理人完成。

9.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額，故選A、B、C、D。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期為納稅年度的次年5月31日前，申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)，申報(bào)應(yīng)當(dāng)附送相關(guān)憑證和資料，申報(bào)可以委托代理人完成，故選A、B、C、D。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物發(fā)生退貨時(shí)，應(yīng)將退貨金額從銷項(xiàng)稅額中扣除，而不是計(jì)入銷項(xiàng)稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括企業(yè)的全部收入，而是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的應(yīng)稅收入。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同，不同級(jí)別的所得適用不同的稅率。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，這是企業(yè)所得稅的一項(xiàng)優(yōu)惠政策。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅抵扣制度的基本原則。

6.√

解析思路：個(gè)人購(gòu)買自用住房，在取得房屋所有權(quán)滿五年后轉(zhuǎn)讓的，可以免征個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅的一項(xiàng)優(yōu)惠政策。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，這是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目之一。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，這是企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)政策的規(guī)定。

9.×

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)的金額在個(gè)人所得稅前扣除的比例并非全額，而是有一定的扣除限額。

10.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，這是增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策之一。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用條件。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要有計(jì)稅價(jià)格法、計(jì)稅銷售法、增值率法等，適用條件根據(jù)具體情況而定，如一般納稅人和小規(guī)模納稅人的不同計(jì)稅方法。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)虧損，具體政策包括虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限、結(jié)轉(zhuǎn)方式等。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要減免稅項(xiàng)目。

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括捐贈(zèng)、保險(xiǎn)賠償、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等，這些項(xiàng)目根據(jù)法律規(guī)定和稅收政策給予減免。

4.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法、稅率、抵扣政策等方面存在區(qū)別，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能，稅率也有所不同。

四、論述題

1.論述增值稅在稅收制度中的重要性及其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。

解析思路：論述增值稅在稅收制度中的重要性，如增值稅是我國(guó)的主體稅