中級審計師模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計過程中可能發(fā)生的錯誤和舞弊

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師在審計過程中應關注審計風險，以降低審計風險

D.審計風險與審計師的審計程序和審計證據(jù)無關

2.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為支持審計意見所收集的信息

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實物證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質

D.審計師在收集審計證據(jù)時，應確保其充分性和適當性

3.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象

C.審計師在審計過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計師應接受客戶的任何要求，以維護客戶關系

4.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是組織為達到特定目標而采取的一系列措施

B.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

D.內部控制可以完全消除風險，使組織無風險運行

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)等內容

C.審計報告應由審計師簽字蓋章，并注明審計報告日期

D.審計報告無需提交給被審計單位，僅供審計師內部使用

6.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風險評估、審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告等階段

C.審計程序應根據(jù)被審計單位的實際情況進行調整

D.審計程序應嚴格按照審計準則執(zhí)行，不得隨意更改

7.下列關于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

B.審計師在審計過程中，應保持獨立性和客觀性

C.審計師在審計過程中，不得與被審計單位存在利益沖突

D.審計師獨立性不受審計師個人意愿的影響

8.下列關于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師應積極參加繼續(xù)教育，提高自身專業(yè)水平

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能培訓、職業(yè)道德教育等

C.審計師繼續(xù)教育應按照國家相關規(guī)定執(zhí)行

D.審計師繼續(xù)教育可替代審計師實際工作經(jīng)驗

9.下列關于審計師法律責任的說法，正確的是：

A.審計師在審計過程中，應承擔相應的法律責任

B.審計師法律責任包括民事責任、行政責任和刑事責任

C.審計師在審計過程中，應遵守法律法規(guī)，履行審計職責

D.審計師法律責任與審計師個人意愿無關

10.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在履行職責過程中應承擔的責任

B.審計師職業(yè)責任包括職業(yè)道德責任、業(yè)務責任和法律責任

C.審計師在審計過程中，應關注職業(yè)責任，維護職業(yè)形象

D.審計師職業(yè)責任與審計師個人意愿無關

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應當立即向客戶披露。（）

3.審計師在編制審計報告時，只需對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

4.審計師在審計過程中，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

5.內部控制的有效性可以通過內部審計部門進行評價。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受客戶的任何委托。（）

7.審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的環(huán)境和社會影響。（）

8.審計師在審計報告中，應當對財務報表的合法性發(fā)表意見。（）

9.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的舞弊行為進行預防。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循審計準則的要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和應對重大錯報風險。

2.解釋內部控制的概念，并說明內部控制對審計工作的重要性。

3.闡述審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

4.描述審計師在編制審計報告時，應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性和業(yè)務關系的沖突。

在執(zhí)行審計業(yè)務的過程中，審計師可能會面臨獨立性和業(yè)務關系的沖突。這種沖突可能源于審計師與被審計單位之間的經(jīng)濟利益、個人關系或其他可能影響審計師客觀性和公正性的因素。以下是如何平衡這種沖突的論述：

首先，審計師應當始終保持專業(yè)獨立性，這是審計工作的基石。審計師需要通過以下措施來維護獨立性：

-審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保其行為不受任何不當影響。

-審計師應保持客觀和中立，不受任何外部壓力或利益的影響。

-審計師應披露任何可能影響其獨立性的關系或利益。

其次，審計師應當與客戶建立良好的溝通和合作關系。這包括：

-與客戶明確溝通審計目標和范圍。

-理解客戶的需求和期望，確保審計工作能夠滿足客戶的需求。

-在審計過程中，及時與客戶溝通審計發(fā)現(xiàn)和問題。

當獨立性和業(yè)務關系發(fā)生沖突時，審計師應采取以下措施：

-如果審計師認為自己的獨立性受到威脅，應立即向所在會計師事務所報告。

-如果會計師事務所認為獨立性問題無法解決，審計師可能需要退出審計業(yè)務或采取其他措施，如更換審計師。

-審計師應確保審計意見不受業(yè)務關系的影響，始終保持客觀和公正。

2.論述審計師在應對舞弊風險時的策略和方法。

舞弊是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時需要關注的一個重要風險。以下是在應對舞弊風險時，審計師可以采取的策略和方法：

首先，審計師應當了解舞弊的動機和機會，這是評估舞弊風險的基礎。這包括：

-識別可能導致舞弊的內部和外部因素。

-評估被審計單位內部控制的有效性，以識別潛在的舞弊機會。

其次，審計師應當實施相應的審計程序來應對舞弊風險。這些程序可能包括：

-對舞弊風險較高的領域進行重點審計。

-設計審計程序以測試相關內部控制的有效性。

-實施實質性程序，如分析性程序和細節(jié)測試，以識別舞弊跡象。

在實施審計程序時，審計師應采取以下策略：

-保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計發(fā)現(xiàn)保持警惕。

-與被審計單位的管理層和員工進行充分溝通，了解其業(yè)務流程和內部控制。

-收集和分析大量的審計證據(jù)，以確保審計意見的可靠性。

最后，如果審計師在審計過程中懷疑存在舞弊行為，應采取以下措施：

-立即向管理層報告舞弊跡象。

-與會計師事務所的合伙人或主管溝通，尋求進一步的建議。

-如果需要，可能需要聘請專家或法律顧問來協(xié)助調查舞弊行為。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的任何委托，無論是否存在利益沖突

B.審計師在審計過程中，應保持獨立性和客觀性

C.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密，以獲取更多信息

D.審計師的職業(yè)道德規(guī)范不受國家法律法規(guī)的約束

2.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性完全取決于審計師的個人判斷

B.審計證據(jù)應當具有客觀性、相關性、充分性和適當性

C.審計證據(jù)可以僅通過口頭詢問獲得

D.審計證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

3.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制可以完全消除風險，使組織無風險運行

B.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

C.內部控制僅適用于大型企業(yè)

D.內部控制是審計師的責任，而非管理層

4.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應由審計師個人簽字

B.審計報告無需提交給被審計單位，僅供審計師內部使用

C.審計報告應包括審計師對財務報表的審計意見

D.審計報告應由被審計單位管理層負責編制

5.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序應根據(jù)被審計單位的實際情況進行調整

B.審計程序應嚴格按照審計準則執(zhí)行，不得隨意更改

C.審計程序的設計僅取決于審計師的個人經(jīng)驗

D.審計程序無需考慮被審計單位的業(yè)務性質和規(guī)模

6.下列關于審計師獨立性的說法，正確的是：

A.審計師獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

B.審計師獨立性不受被審計單位管理層的影響

C.審計師獨立性可以通過接受客戶的任何委托來測試

D.審計師獨立性不受審計師個人意愿的影響

7.下列關于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育可以替代審計師實際工作經(jīng)驗

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能培訓、職業(yè)道德教育等

C.審計師繼續(xù)教育不受國家相關規(guī)定約束

D.審計師繼續(xù)教育可以免除審計師的審計職責

8.下列關于審計師法律責任的說法，正確的是：

A.審計師法律責任與審計師個人意愿無關

B.審計師法律責任包括民事責任、行政責任和刑事責任

C.審計師在審計過程中，可以不負任何法律責任

D.審計師法律責任僅限于審計師個人行為，與會計師事務所無關

9.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任與審計師個人意愿無關

B.審計師職業(yè)責任是指審計師在履行職責過程中應承擔的責任

C.審計師職業(yè)責任僅限于審計師的個人行為，與會計師事務所無關

D.審計師職業(yè)責任可以免除審計師的審計職責

10.下列關于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時的說法，正確的是：

A.審計師應立即向被審計單位管理層報告舞弊行為

B.審計師應自行調查舞弊行為，并向公安機關報案

C.審計師可以忽略舞弊行為，繼續(xù)執(zhí)行審計工作

D.審計師應向會計師事務所報告舞弊行為，由會計師事務所決定如何處理

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.B,C

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師在審計過程中應關注審計風險，以降低審計風險。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)是審計師為支持審計意見所收集的信息，可以是書面、口頭或實物證據(jù)，其可靠性取決于來源和性質，且需充分和適當。

3.A,B,C

解析思路：審計師應保持獨立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。

4.A,B,C

解析思路：內部控制是組織為達到特定目標而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，其有效性取決于管理層和員工。

5.A,B,C

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見，包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)等內容，由審計師簽字蓋章，并注明審計報告日期。

6.A,B,C,D

解析思路：審計程序是審計師為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的一系列步驟，包括風險評估、審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告等階段，應根據(jù)被審計單位的實際情況進行調整。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，審計師在審計過程中，不得與被審計單位存在利益沖突，獨立性不受個人意愿的影響。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能培訓、職業(yè)道德教育等，應按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，不可替代實際工作經(jīng)驗。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中，應承擔相應的法律責任，包括民事責任、行政責任和刑事責任，法律責任與個人意愿無關。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)責任是指審計師在履行職責過程中應承擔的責任，包括職業(yè)道德責任、業(yè)務責任和法律責任，與個人意愿無關。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計工作的基本要求。

2.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應當與客戶溝通，但不必立即披露，應根據(jù)情況采取適當?shù)拇胧?/p>

3.×

解析思路：審計報告應包括審計師對財務報表的審計意見，而不僅僅是真實性和公允性。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中，應遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能接受可能影響獨立性的委托。

5.√

解析思路：內部控制