審計(jì)師考試試題難度分類姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的要求，正確的有（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括（）。

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度是指組織內(nèi)部的管理層為保護(hù)資產(chǎn)、提高效率和效果、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊而采取的措施

B.內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制政策和內(nèi)部控制程序

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

D.內(nèi)部控制制度的主要目的是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中收集到的用以支持審計(jì)意見和結(jié)論的資料

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則包括（）。

A.審計(jì)報(bào)告的目的

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式

D.審計(jì)報(bào)告的簽署

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師對(duì)其審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)其客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有審計(jì)責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作負(fù)有監(jiān)督責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)意見負(fù)有責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法等方面的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性，不得受到客戶、第三方或其他利益相關(guān)者的不當(dāng)影響

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，不得參與可能導(dǎo)致利益沖突的活動(dòng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不得在審計(jì)過程中表現(xiàn)出偏見

10.下列關(guān)于審計(jì)師保密性要求的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密，不得泄露給任何第三方

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中收集到的信息，只能用于審計(jì)目的，不得用于其他目的

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶溝通，不得擅自對(duì)外泄露

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得泄露自己的個(gè)人隱私信息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有會(huì)計(jì)政策和估計(jì)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向有關(guān)部門報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即采取調(diào)查措施。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)說明。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制制度存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶立即改正。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但未發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，可以出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估客戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何描述客戶的內(nèi)部控制制度。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理客戶對(duì)審計(jì)工作的限制。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與客戶需求之間的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并確保審計(jì)報(bào)告的可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本準(zhǔn)則不包括以下哪一項(xiàng)？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.客戶滿意度

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)師自身能力

3.審計(jì)師在審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)意見類型

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)范圍

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的審計(jì)證據(jù)類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶報(bào)告

B.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)

C.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

D.在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說明，但不提出改進(jìn)建議

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)師姓名

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.利益沖突

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以：

A.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

B.繼續(xù)審計(jì)，忽略缺失的證據(jù)

C.要求客戶提供證據(jù)，否則停止審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中說明情況，但繼續(xù)出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審查內(nèi)部控制

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.評(píng)估客戶的市場地位

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶報(bào)告

B.在審計(jì)報(bào)告中提及，但不提供詳細(xì)信息

C.保留證據(jù)，并向法律部門報(bào)告

D.在審計(jì)報(bào)告中說明情況，但不對(duì)舞弊行為進(jìn)行深入調(diào)查

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是審計(jì)師必須遵守的基本原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告等。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部的管理層為保護(hù)資產(chǎn)、提高效率和效果、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊而采取的措施，包括內(nèi)部控制政策和內(nèi)部控制程序。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，這些都是可能影響審計(jì)意見的因素。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過程中收集到的用以支持審計(jì)意見和結(jié)論的資料，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則包括審計(jì)報(bào)告的目的、內(nèi)容、格式和簽署，這些都是確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)其審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有審計(jì)責(zé)任，對(duì)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，對(duì)審計(jì)意見負(fù)有責(zé)任。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能、溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，這些都是完成審計(jì)任務(wù)所必需的。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性要求包括保持職業(yè)獨(dú)立性、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師保密性要求包括保守客戶的商業(yè)秘密、保護(hù)審計(jì)證據(jù)、遵守保密協(xié)議，以及不泄露個(gè)人隱私信息。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，確保審計(jì)意見的全面性和準(zhǔn)確性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的程度，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序，而非立即停止審計(jì)工作。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估其重要性，并在審計(jì)報(bào)告中予以說明，但不一定直接向有關(guān)部門報(bào)告。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取調(diào)查措施，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和公正性。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)說明，以提高報(bào)告的針對(duì)性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在客戶拒絕