2025年注冊稅務(wù)師稅法二沖刺模擬試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)的收入？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次必須與增值稅普通發(fā)票一致D.增值稅專用發(fā)票的金額不得低于10萬元3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率B.個人所得稅的征收對象為在中國境內(nèi)取得所得的個人C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等D.個人所得稅的免征額為每月5000元4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率C.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額D.土地增值稅的免稅項目包括個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格C.契稅的稅率分為3%和5%兩檔D.契稅的減免稅項目包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等單位購買住房6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三檔D.車輛購置稅的免稅項目包括外國駐華使、領(lǐng)館及其人員使用的車輛7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人B.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額C.印花稅的稅率分為萬分之三、萬分之五兩檔D.印花稅的免稅項目包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等單位使用的憑證8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：A.資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.資源稅的免稅項目包括礦產(chǎn)資源開采、加工、銷售過程中的廢棄物9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是：A.城市維護建設(shè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為3%、5%、7%三檔D.城市維護建設(shè)稅的免稅項目包括出口貨物、勞務(wù)或跨境應(yīng)稅行為10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔D.房產(chǎn)稅的免稅項目包括個人自用住房、教育設(shè)施等四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得3.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物后的剩余價值4.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？A.購買土地使用權(quán)B.購買房屋C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓房屋5.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？A.購置汽車B.購置摩托車C.購置拖拉機D.購置船舶6.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？A.簽訂合同B.購買證券C.領(lǐng)受權(quán)利、許可證照D.轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)7.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.水資源D.環(huán)境資源8.下列哪些屬于城市維護建設(shè)稅的征稅范圍？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？A.個人自用住房B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房C.公共設(shè)施用房D.閑置土地10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.營業(yè)收入B.投資收益C.利息收入D.資產(chǎn)處置收益五、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）2.個人所得稅的免征額為每月5000元。（）3.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）4.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格。（）5.車輛購置稅的免稅項目包括外國駐華使、領(lǐng)館及其人員使用的車輛。（）6.印花稅的稅率分為萬分之三、萬分之五兩檔。（）7.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。（）8.城市維護建設(shè)稅的稅率分為3%、5%、7%三檔。（）9.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔。（）10.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）六、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)本月銷售貨物收入200萬元，購進原材料成本150萬元，支付加工費5萬元，取得運輸費用發(fā)票6萬元。計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。2.某人取得工資、薪金所得每月10000元，取得稿酬所得每月5000元。計算該人本月應(yīng)納個人所得稅。3.某人轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入300萬元，原取得土地使用權(quán)所支付的金額為200萬元。計算該人應(yīng)納土地增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入和投資收益等，非貨幣性資產(chǎn)交換收入不屬于企業(yè)的收入。2.B解析：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額，是增值稅一般納稅人特有的發(fā)票，其他選項描述不準確。3.B解析：個人所得稅的征收對象為在中國境內(nèi)取得所得的個人，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。4.A解析：土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物后的剩余價值不屬于征稅范圍。5.B解析：契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格。6.A解析：車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人，購置價格是計稅依據(jù)。7.A解析：印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人，計稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額。8.A解析：資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。9.A解析：城市維護建設(shè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。10.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.ABCD解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。3.ABC解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物。4.AB解析：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)和購買房屋。5.AB解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購置汽車和摩托車。6.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、購買證券、領(lǐng)受權(quán)利、許可證照和轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)。7.A解析：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源。8.AB解析：城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅和消費稅。9.AB解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人自用住房和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房。10.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括營業(yè)收入、投資收益、利息收入和資產(chǎn)處置收益。三、判斷題1.×解析：增值稅專用發(fā)票可以由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用。2.×解析：個人所得稅的免征額為每月5000元，但具體數(shù)額可能會根據(jù)國家政策調(diào)整。3.×解析：土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，但具體稅率可能會有所調(diào)整。4.√解析：契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格。5.√解析：車輛購置稅的免稅項目包括外國駐華使、領(lǐng)館及其人員使用的車輛。6.√解析：印花稅的稅率分為萬分之三、萬分之五兩檔。7.√解析：資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。8.√解析：城市維護建設(shè)稅的稅率分為3%、5%、7%三檔。9.√解析：房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔。10.√解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。四、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅=銷售貨物收入×稅率-購進原材料成本×稅率-支付加工費×稅率-取得運輸費用發(fā)票×稅率=200萬元×13%-150萬元×13%-