食堂賬目臺賬管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司食堂賬目管理，規(guī)范食堂財務(wù)核算，確保食堂資金使用安全、透明、合理，保障員工的飲食權(quán)益，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的賬目管理，包括食材采購、設(shè)備購置、人員工資、水電費(fèi)等各項收支的記錄與核算?；驹瓌t1.真實性原則：賬目記錄應(yīng)真實反映食堂各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，不得弄虛作假。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和匯總應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保賬賬相符、賬實相符。3.完整性原則：涵蓋食堂所有收支項目，不得遺漏，保證賬目資料的全面性。4.及時性原則：及時記錄每一筆收支，定期進(jìn)行賬目核對和結(jié)算，不得拖延。5.保密性原則：涉及食堂財務(wù)信息的人員應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。臺賬設(shè)置總賬1.設(shè)置一本總賬，用于記錄食堂所有收支的匯總情況。總賬應(yīng)按照會計科目分類，如資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等進(jìn)行登記。2.總賬應(yīng)定期與明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)一致。明細(xì)賬1.食材采購明細(xì)賬：按照食材種類、供應(yīng)商等進(jìn)行明細(xì)登記，記錄每次采購的日期、金額、數(shù)量等信息。2.費(fèi)用支出明細(xì)賬：包括水電費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)用、人員工資等各項支出，詳細(xì)記錄支出項目、金額、支付時間等。3.收入明細(xì)賬：記錄食堂的營業(yè)收入，如員工餐費(fèi)、對外承包收入等，按收入來源進(jìn)行明細(xì)分類。庫存臺賬1.建立食材庫存臺賬，記錄食材的出入庫情況，包括入庫日期、食材名稱、數(shù)量、供應(yīng)商、出庫日期、領(lǐng)用部門等信息。2.庫存臺賬應(yīng)定期與實際庫存進(jìn)行盤點核對，確保賬實相符。賬目記錄記錄要求1.賬目記錄應(yīng)使用規(guī)范的會計憑證和賬簿，按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行填寫。2.憑證應(yīng)具備日期、摘要、金額、科目等要素，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.賬簿記錄應(yīng)清晰、工整，不得隨意涂改。如有錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。食材采購記錄1.采購人員應(yīng)在采購?fù)瓿珊蠹皶r填寫采購清單，注明食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價等信息，并附上供應(yīng)商發(fā)票。2.財務(wù)人員根據(jù)采購清單和發(fā)票進(jìn)行核對，無誤后錄入賬目系統(tǒng)，并生成相應(yīng)的記賬憑證。費(fèi)用支出記錄1.各項費(fèi)用支出發(fā)生時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。2.費(fèi)用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。收入記錄1.食堂營業(yè)收入應(yīng)及時入賬，收費(fèi)人員應(yīng)開具收款收據(jù)，并注明收費(fèi)項目、金額、日期等信息。2.財務(wù)人員根據(jù)收款收據(jù)進(jìn)行收入登記，并定期與收費(fèi)人員核對收款情況。資金管理現(xiàn)金管理1.食堂應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由專人負(fù)責(zé)記錄現(xiàn)金收支情況。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過限額部分應(yīng)及時繳存銀行。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的報銷單進(jìn)行支付，確保資金使用安全。銀行存款管理1.食堂應(yīng)開設(shè)銀行賬戶，用于日常資金收付。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，密碼、印鑒等應(yīng)分開管理。2.每月定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對賬目是否一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。資金審批1.食堂各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，審批權(quán)限根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.一般支出由食堂負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)過公司管理層集體研究決定。盤點與核對食材盤點1.每月定期對食堂食材進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由食堂管理人員、財務(wù)人員共同參與。2.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制食材盤點表，記錄實際庫存數(shù)量、金額，并與庫存臺賬進(jìn)行核對。如有差異，應(yīng)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。賬目核對1.財務(wù)人員應(yīng)定期對總賬、明細(xì)賬、庫存臺賬等進(jìn)行核對，確保賬目數(shù)據(jù)一致。2.每月末應(yīng)編制食堂財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，向公司管理層匯報食堂財務(wù)狀況。核對結(jié)果處理1.如發(fā)現(xiàn)賬目核對不一致的情況，應(yīng)及時查找原因，進(jìn)行調(diào)整。屬于記賬錯誤的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行更正；屬于其他原因?qū)е碌牟町?，?yīng)詳細(xì)說明情況并提出處理意見。2.對于因盤點差異導(dǎo)致的庫存調(diào)整，應(yīng)及時更新庫存臺賬，并在財務(wù)賬目中進(jìn)行相應(yīng)處理。成本核算成本核算對象食堂成本核算以每餐次為基本核算對象，核算每餐次的食材成本、人工成本、水電費(fèi)等各項費(fèi)用支出。成本核算方法1.食材成本核算：采用加權(quán)平均法計算食材成本。即根據(jù)本月采購食材的總金額和總數(shù)量，計算出加權(quán)平均單價，再乘以本月實際耗用的食材數(shù)量，得出本月食材成本。2.人工成本核算：根據(jù)食堂工作人員的工資、獎金、福利等支出，按照實際工作時間或工作量分?jǐn)偟矫坎痛巍?.水電費(fèi)核算：根據(jù)水電表讀數(shù)和單價，計算出每月水電費(fèi)支出，再按照每餐次的就餐人數(shù)或使用量進(jìn)行分?jǐn)偂３杀痉治雠c控制1.定期對食堂成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，如食材價格波動、人員浪費(fèi)等。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，如優(yōu)化采購渠道、加強(qiáng)食材庫存管理、提高員工節(jié)約意識等，降低食堂成本。報銷管理報銷范圍1.與食堂運(yùn)營相關(guān)的食材采購費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、水電費(fèi)、人員工資等支出。2.符合公司規(guī)定的其他費(fèi)用支出，如食堂清潔用品、維修費(fèi)用等。報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。2.將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支出的合理性和真實性。3.財務(wù)人員對報銷單進(jìn)行審核，主要審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，以及報銷金額是否符合公司規(guī)定。4.財務(wù)審核通過后，報銷單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過后，報銷人將報銷單交回財務(wù)部門，財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理并支付報銷款項。報銷憑證要求1.報銷憑證必須是正規(guī)發(fā)票或財政部門監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、發(fā)票號碼等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際支出相符，不得開具虛假發(fā)票。如有發(fā)票丟失等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對食堂賬目進(jìn)行檢查，確保賬目記錄規(guī)范、財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.食堂管理人員應(yīng)加強(qiáng)對食堂各項收支的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。外部審計1.公司應(yīng)定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對食堂財務(wù)進(jìn)行審計，確保食堂財務(wù)合規(guī)。2.審計機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計報告，對食堂財務(wù)狀況進(jìn)行客觀評價，并提出改進(jìn)建議。違規(guī)處理1.對于違反本制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包