資產(chǎn)管理制度執(zhí)行弱化?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，防止資產(chǎn)管理制度執(zhí)行弱化，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，明確各部門(mén)在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保資產(chǎn)管理的規(guī)范化、制度化。2.安全完整原則通過(guò)建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，采取有效的管理措施，確保資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。3.效益優(yōu)先原則合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.權(quán)責(zé)一致原則明確資產(chǎn)使用部門(mén)和個(gè)人的權(quán)利和責(zé)任，做到權(quán)責(zé)對(duì)等，使資產(chǎn)的管理和使用責(zé)任落實(shí)到具體部門(mén)和個(gè)人。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（三）無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃、調(diào)配和處置，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率。3.負(fù)責(zé)建立公司資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的購(gòu)置、維修、保養(yǎng)等事項(xiàng)進(jìn)行審核和管理，控制資產(chǎn)成本。（二）資產(chǎn)使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理和使用，確保資產(chǎn)的安全、完整和正常運(yùn)行。2.負(fù)責(zé)提出本部門(mén)資產(chǎn)購(gòu)置、維修、保養(yǎng)等需求計(jì)劃，并配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作。3.負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)使用人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，提高資產(chǎn)使用人員的責(zé)任意識(shí)和操作技能。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。2.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、維修、保養(yǎng)等費(fèi)用支出，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。四、資產(chǎn)購(gòu)置管理（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)使用狀況，每年年底前編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算安排，提出公司年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的計(jì)劃購(gòu)置資產(chǎn)，不得擅自變更。（二）采購(gòu)流程1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)工作。采購(gòu)方式包括招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素選擇合適的采購(gòu)方式。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并明確采購(gòu)資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。對(duì)于重大采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證和評(píng)審。（三）驗(yàn)收與入賬1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合采購(gòu)合同要求。2.驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，并填寫(xiě)資產(chǎn)入庫(kù)單。資產(chǎn)入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票等憑證，進(jìn)行資產(chǎn)入賬處理，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的價(jià)值。五、資產(chǎn)日常使用與維護(hù)管理（一）使用管理1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說(shuō)明書(shū)和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在故障或損壞，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)，并填寫(xiě)資產(chǎn)維修申請(qǐng)單。3.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)使用部門(mén)的維修申請(qǐng)，及時(shí)安排維修人員進(jìn)行維修。對(duì)于重大維修項(xiàng)目，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證和評(píng)審，確保維修方案的合理性和可行性。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確各類資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責(zé)任人。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，組織實(shí)施資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，并做好維護(hù)保養(yǎng)記錄。維護(hù)保養(yǎng)記錄應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、維護(hù)保養(yǎng)日期、維護(hù)保養(yǎng)內(nèi)容、維護(hù)保養(yǎng)人員等信息。3.對(duì)于需要定期進(jìn)行專業(yè)維護(hù)保養(yǎng)的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并簽訂維護(hù)保養(yǎng)合同。（三）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，清查盤(pán)點(diǎn)范圍包括公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、滅失，已無(wú)法修復(fù)或使用的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他符合資產(chǎn)處置條件的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值、無(wú)法修復(fù)或維修成本過(guò)高的資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批后，進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)于閑置、不需用且具有一定使用價(jià)值的資產(chǎn)，可通過(guò)市場(chǎng)公開(kāi)交易等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定且具有公益性質(zhì)的資產(chǎn)，可進(jìn)行捐贈(zèng)處理。4.其他方式：根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，還可采用轉(zhuǎn)讓、置換等其他處置方式。（三）處置程序1.資產(chǎn)使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置的原因、方式、擬處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、賬面價(jià)值等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)提交的資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的狀況和處置理由，提出審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置符合財(cái)務(wù)規(guī)定。4.經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)處置的必要性、合理性和可行性等因素，做出審批決定。5.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對(duì)于報(bào)廢、出售等處置方式，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)處置，確保處置過(guò)程的公正、公平、公開(kāi)。6.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將資產(chǎn)處置情況報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。七、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司建立健全資產(chǎn)管理制度執(zhí)行監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度執(zhí)行情況，以及資產(chǎn)賬實(shí)相符情況、資產(chǎn)使用效益情況等。3.監(jiān)督檢查方式包括定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等。檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檢查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司將資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況納入部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)處置合規(guī)率等。具體考核指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況制定。3.考核評(píng)價(jià)結(jié)果