資產(chǎn)借入借出管理制度?一、總則1.目的為規(guī)范公司資產(chǎn)的借入借出行為，加強資產(chǎn)的管理與監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)的使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位之間資產(chǎn)的借入借出管理。3.定義資產(chǎn)：指公司擁有或控制的、能以貨幣計量的、具有經(jīng)濟(jì)價值的各類有形及無形資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。借入資產(chǎn)：指公司從外部單位或內(nèi)部其他部門借入的資產(chǎn)。借出資產(chǎn)：指公司提供給外部單位或內(nèi)部其他部門使用的資產(chǎn)。二、資產(chǎn)借入管理1.借入申請公司內(nèi)部各部門因工作需要借入資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《資產(chǎn)借入申請表》，詳細(xì)說明借入資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、借入原因、預(yù)計歸還日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。公司與外部單位發(fā)生資產(chǎn)借入業(yè)務(wù)時，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與對方溝通協(xié)調(diào)，簽訂資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同），明確雙方的權(quán)利義務(wù)、資產(chǎn)使用期限、歸還方式等條款，并將協(xié)議（合同）副本提交給資產(chǎn)管理部門備案。2.審批流程《資產(chǎn)借入申請表》或資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門應(yīng)核實申請借入資產(chǎn)的必要性、合理性以及本部門是否有閑置可出借的同類資產(chǎn)，并簽署審核意見。審核通過后，《資產(chǎn)借入申請表》或資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同）需依次提交財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門主要審核資產(chǎn)借入對公司財務(wù)狀況的影響以及相關(guān)費用的承擔(dān)方式；分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體運營情況和資產(chǎn)使用計劃進(jìn)行最終審批。3.資產(chǎn)交付審批通過后，借入部門憑審批通過的《資產(chǎn)借入申請表》或資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同）到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照申請表或協(xié)議（合同）的要求，向借入部門交付資產(chǎn)，并由雙方在《資產(chǎn)交接清單》上簽字確認(rèn)。《資產(chǎn)交接清單》應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、型號、資產(chǎn)編號、交付日期、預(yù)計歸還日期等信息，一式兩份，雙方各執(zhí)一份。4.借入資產(chǎn)的使用與保管借入部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明書或相關(guān)規(guī)定正確使用借入資產(chǎn)，不得擅自改變其用途、性能或進(jìn)行其他有損資產(chǎn)價值的行為。借入部門負(fù)責(zé)借入資產(chǎn)的日常保管，確保資產(chǎn)的安全完整。如發(fā)生資產(chǎn)損壞、丟失等情況，借入部門應(yīng)及時向資產(chǎn)管理部門報告，并按照公司相關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。資產(chǎn)管理部門有權(quán)對借入資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行定期或不定期檢查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時要求借入部門整改。三、資產(chǎn)借出管理1.借出申請公司內(nèi)部各部門如需借出資產(chǎn)給其他部門使用，應(yīng)填寫《資產(chǎn)借出申請表》，注明借出資產(chǎn)的詳細(xì)信息、借出原因、預(yù)計歸還日期等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字。公司向外部單位借出資產(chǎn)時，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草資產(chǎn)借出協(xié)議（合同），明確雙方的權(quán)利義務(wù)、資產(chǎn)使用范圍、使用期限、租金（如有）、歸還方式、違約責(zé)任等條款，并提交給法務(wù)部門審核。2.審批流程《資產(chǎn)借出申請表》或資產(chǎn)借出協(xié)議（合同）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門應(yīng)評估借出資產(chǎn)的可行性、必要性以及對本部門工作的影響，并簽署審核意見。審核通過后，依次提交財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門主要審核資產(chǎn)借出的經(jīng)濟(jì)合理性、租金收取（如有）及相關(guān)財務(wù)處理；分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體利益和風(fēng)險情況進(jìn)行最終審批。3.資產(chǎn)交付審批通過后，借出部門根據(jù)《資產(chǎn)借出申請表》或資產(chǎn)借出協(xié)議（合同）的要求，將資產(chǎn)交付給借入方，并與借入方共同填寫《資產(chǎn)交接清單》，雙方簽字確認(rèn)。《資產(chǎn)交接清單》內(nèi)容與資產(chǎn)借入時的交接清單一致，一式兩份，雙方各執(zhí)一份。4.借出資產(chǎn)的跟蹤與收回借出部門應(yīng)定期跟蹤借出資產(chǎn)的使用情況，督促借入方按時歸還。如發(fā)現(xiàn)借入方未按規(guī)定使用資產(chǎn)或逾期未歸還等情況，應(yīng)及時與借入方溝通協(xié)商，并向資產(chǎn)管理部門報告。在資產(chǎn)歸還期限屆滿前，借出部門應(yīng)提前通知借入方做好資產(chǎn)歸還準(zhǔn)備工作。借入方歸還資產(chǎn)時，借出部門應(yīng)按照《資產(chǎn)交接清單》對資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對，確認(rèn)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、完好程度等符合要求后，辦理資產(chǎn)收回手續(xù)，并在《資產(chǎn)交接清單》上注明歸還日期。如發(fā)現(xiàn)借入資產(chǎn)存在損壞、丟失等情況，借出部門應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定要求借入方進(jìn)行賠償。賠償金額應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的購置成本、折舊情況以及損壞程度等因素合理確定。四、資產(chǎn)借入借出的費用管理1.內(nèi)部借入借出公司內(nèi)部各部門之間資產(chǎn)的借入借出原則上不收取費用，但因借入資產(chǎn)導(dǎo)致借出部門增加額外成本支出（如維修費用、運輸費用等）的，由借入部門承擔(dān)相應(yīng)費用。具體費用承擔(dān)方式應(yīng)在《資產(chǎn)借入申請表》中明確注明，并經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.與外部單位的借入借出公司與外部單位發(fā)生資產(chǎn)借入業(yè)務(wù)時，如涉及租金或其他費用支付的，應(yīng)按照資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同）的約定執(zhí)行。租金或費用的收取標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理、公正，符合市場行情，并經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)借入借出相關(guān)費用的核算與管理，確保費用的收取與支付準(zhǔn)確無誤，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)借入借出的賬務(wù)處理1.借入資產(chǎn)的賬務(wù)處理公司內(nèi)部各部門借入資產(chǎn)時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好資產(chǎn)備查賬的登記工作，記錄資產(chǎn)的借入日期、預(yù)計歸還日期、借入部門等信息。財務(wù)部門根據(jù)審批通過的《資產(chǎn)借入申請表》或資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同），在相關(guān)資產(chǎn)科目下進(jìn)行輔助核算，如"固定資產(chǎn)內(nèi)部借入"等，同時記錄資產(chǎn)的借入情況及預(yù)計歸還期限。2.借出資產(chǎn)的賬務(wù)處理公司內(nèi)部各部門借出資產(chǎn)時，資產(chǎn)管理部門同樣應(yīng)在資產(chǎn)備查賬中詳細(xì)記錄資產(chǎn)的借出日期、預(yù)計歸還日期、借出部門等信息。財務(wù)部門根據(jù)審批通過的《資產(chǎn)借出申請表》或資產(chǎn)借出協(xié)議（合同），對借出資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如在"固定資產(chǎn)內(nèi)部借出"等科目下進(jìn)行輔助核算，同時關(guān)注資產(chǎn)的借出狀態(tài)及預(yù)計收回時間。3.資產(chǎn)歸還及費用結(jié)算的賬務(wù)處理資產(chǎn)歸還時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)在資產(chǎn)備查賬中記錄資產(chǎn)的實際歸還日期，并與財務(wù)部門核對相關(guān)信息。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)歸還情況及費用結(jié)算結(jié)果，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。如收回租金或費用，應(yīng)及時入賬；對于借入資產(chǎn)發(fā)生的損失賠償?shù)?，?yīng)沖減相關(guān)資產(chǎn)科目或計入其他應(yīng)收款等科目，并確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確反映資產(chǎn)借入借出業(yè)務(wù)的實際情況。六、監(jiān)督與檢查1.定期檢查資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)借入借出情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)的使用狀況、保管情況、歸還期限等。檢查頻率至少每季度一次，并形成檢查報告。檢查報告應(yīng)詳細(xì)記錄檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，如資產(chǎn)損壞、逾期未歸還、使用不當(dāng)?shù)惹闆r，并提出整改建議和措施。2.不定期抽查公司審計部門或其他相關(guān)監(jiān)督部門有權(quán)對資產(chǎn)借入借出業(yè)務(wù)進(jìn)行不定期抽查，核實資產(chǎn)借入借出的審批流程是否合規(guī)、資產(chǎn)使用情況是否正常、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。對于抽查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時責(zé)令相關(guān)部門進(jìn)行整改，并按照公司規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.問題整改對于檢查或抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)按照要求及時進(jìn)行整改。整改期限應(yīng)根據(jù)問題的嚴(yán)重程度合理確定，確保資產(chǎn)的安全與正常使用。整改完成后，責(zé)任部門應(yīng)向資產(chǎn)管理部門提交整改報告，說明問題整改情況。資產(chǎn)管理部門應(yīng)對整改效果進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。七、風(fēng)險防范與責(zé)任追究1.風(fēng)險防范在資產(chǎn)借入借出過程中，各部門應(yīng)充分評估可能存在的風(fēng)險，如資產(chǎn)損壞、丟失、逾期未歸還、租金無法收回等風(fēng)險，并采取相應(yīng)的防范措施。對于與外部單位的資產(chǎn)借入借出業(yè)務(wù)，應(yīng)在協(xié)議（合同）中明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任，以降低公司面臨的風(fēng)險。2.責(zé)任追究如因借入或借出資產(chǎn)過程中相關(guān)人員的故意或重大過失導(dǎo)致資產(chǎn)損失、公司利益受損等情況，公司將追究相關(guān)人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括但不限于批評教育、責(zé)令賠償、扣發(fā)績效獎金、解除勞動合同等。對于違反本制度規(guī)定，擅自借入或借出資產(chǎn)、未按規(guī)定履行審批手續(xù)、未妥善保管資產(chǎn)等行為，公司將視情節(jié)輕