運(yùn)營(yíng)公司資產(chǎn)管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于運(yùn)營(yíng)公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、調(diào)配和監(jiān)督。2.合理配置原則根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.歸口管理原則按照資產(chǎn)類別，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理。4.效益優(yōu)先原則以提高資產(chǎn)效益為目標(biāo)，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。二、資產(chǎn)分類及計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等。2.無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。3.流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。4.其他資產(chǎn)指除上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)（1）購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、增值稅額、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值，作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)（1）外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款，作為入賬價(jià)值。（2）自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。（3）投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值，作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。3.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)（1）貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)。（2）短期投資按照實(shí)際支付的價(jià)款，扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額計(jì)價(jià)。（3）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。（4）存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃、調(diào)配和監(jiān)督，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、登記、折舊計(jì)提、處置等手續(xù)。4.負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估、登記、攤銷等管理工作。5.負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)提供資產(chǎn)使用情況和變動(dòng)信息。3.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)配等申請(qǐng)。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。3.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等預(yù)算，監(jiān)督資產(chǎn)資金的使用情況。四、資產(chǎn)購(gòu)置與預(yù)算管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。（二）預(yù)算編制與審核1.資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)各部門的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行匯總，編制公司年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，綜合考慮公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)至各部門執(zhí)行。（三）資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的預(yù)算和資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，按照公司采購(gòu)管理制度組織實(shí)施采購(gòu)。2.采購(gòu)過(guò)程中，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)、談判等采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。3.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購(gòu)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。五、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）資產(chǎn)領(lǐng)用與登記1.資產(chǎn)購(gòu)置驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)使用部門的申請(qǐng)，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，并進(jìn)行詳細(xì)登記。2.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，確保資產(chǎn)安全。（二）資產(chǎn)使用規(guī)范1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和使用說(shuō)明，正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或超范圍使用。2.嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)外借或出租給其他單位或個(gè)人。確因工作需要外借的，須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并簽訂外借協(xié)議，明確雙方責(zé)任和義務(wù)。（三）資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)1.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、調(diào)試等，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并按照計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。3.資產(chǎn)管理部門定期對(duì)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)維護(hù)保養(yǎng)不到位的部門提出整改意見(jiàn)。（四）資產(chǎn)盤點(diǎn)1.資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。3.盤點(diǎn)過(guò)程中，使用部門應(yīng)積極配合，如實(shí)提供資產(chǎn)使用情況和變動(dòng)信息。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并提出處理意見(jiàn)。5.盤盈資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，盤虧、毀損資產(chǎn)應(yīng)查明原因，屬于人為原因造成的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.因公司改制、分立、合并等原因需要處置的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售對(duì)于閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可以對(duì)外出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和定價(jià)，通過(guò)拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行交易。2.報(bào)廢對(duì)于已達(dá)到使用年限、無(wú)法修復(fù)或修復(fù)成本過(guò)高、技術(shù)落后且無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定和公司管理層批準(zhǔn)后，進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，殘值收入按照公司規(guī)定上繳財(cái)務(wù)部門。3.捐贈(zèng)對(duì)于符合國(guó)家捐贈(zèng)規(guī)定且公司確實(shí)不再需要的資產(chǎn)，可以對(duì)外捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。4.其他處置方式根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，還可以采取轉(zhuǎn)讓股權(quán)、抵債等其他處置方式。（三）處置審批程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)情況，提出審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)處置資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況。4.處置申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批后，按照審批意見(jiàn)進(jìn)行處置。涉及重大資產(chǎn)處置的，須經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入包括出售收入、報(bào)廢殘值收入、捐贈(zèng)受贈(zèng)收入等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。七、資產(chǎn)清查與報(bào)告（一）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)清查工作，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)等。2.資產(chǎn)清查可以采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法進(jìn)行，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。（二）資產(chǎn)報(bào)告1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置、清查等情況。2.資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)基本情況、資產(chǎn)變動(dòng)情況、資產(chǎn)使用效益分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)，進(jìn)行資產(chǎn)財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)的安全完整性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，并提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家有關(guān)部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)積極配合，及時(shí)整改，并按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)告。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因管理不善、使用不當(dāng)、違規(guī)操作等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)損失、浪費(fèi)、損壞的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.對(duì)于在資產(chǎn)購(gòu)置、處置等過(guò)程中，違反法律法規(guī)和公司規(guī)定，存在貪污、受賄、挪用公款等違法違紀(jì)行為的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正，要求相關(guān)責(zé)任人采取措施挽回?fù)p失。2.通報(bào)批評(píng)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行公開(kāi)批評(píng)。