財(cái)務(wù)人員憑證管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)憑證管理，規(guī)范財(cái)務(wù)憑證的填制、審核、傳遞、保管等行為，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)人員及涉及財(cái)務(wù)憑證處理的相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)憑證的填制、審核、使用等必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得偽造、變?cè)臁?.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)憑證的內(nèi)容必須準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算正確，摘要清晰明了。4.完整性原則：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)具備規(guī)定的基本要素，手續(xù)完備，附件齊全。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時(shí)填制、審核和傳遞，不得積壓。二、財(cái)務(wù)憑證的種類及基本要求（一）原始憑證1.定義：原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始依據(jù)。2.種類外來(lái)原始憑證：指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，從其他單位或個(gè)人直接取得的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、銀行收款通知單等。自制原始憑證：指由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員，在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的、僅供本單位內(nèi)部使用的原始憑證，如入庫(kù)單、出庫(kù)單、工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。3.基本要求原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋"作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。（二）記賬憑證1.定義：記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證，它是登記賬簿的直接依據(jù)。2.種類收款憑證：用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證：用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄不涉及庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的記賬憑證。3.基本要求記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。正確使用會(huì)計(jì)科目，保證會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性。摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，能準(zhǔn)確概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。三、財(cái)務(wù)憑證的填制（一）原始憑證的填制1.外來(lái)原始憑證必須取得合法有效的票據(jù)，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票監(jiān)制章、開(kāi)票單位發(fā)票專用章、稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼等要素，收據(jù)應(yīng)符合財(cái)政部門規(guī)定的格式和要求。2.自制原始憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保項(xiàng)目齊全、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。如入庫(kù)單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、入庫(kù)日期、入庫(kù)部門等；出庫(kù)單應(yīng)注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等。3.原始憑證的填制日期應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期一致，不得提前或滯后。4.原始憑證上的金額應(yīng)按規(guī)定填寫，大小寫金額必須相符，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定方法更正，并加蓋出具單位印章。（二）記賬憑證的填制1.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證的日期應(yīng)填寫編制憑證的日期。2.記賬憑證的編號(hào)應(yīng)連續(xù)，不得跳號(hào)、重號(hào)。采用通用記賬憑證的，可按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號(hào)；采用收付轉(zhuǎn)記賬憑證的，應(yīng)分別按現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的順序編號(hào)。3.摘要應(yīng)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，簡(jiǎn)明扼要，便于查閱。如"報(bào)銷辦公用品費(fèi)"、"支付貨款"等。4.會(huì)計(jì)科目應(yīng)使用全稱，不得簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。借貸方科目應(yīng)填寫正確，金額應(yīng)與原始憑證相符，記賬憑證的金額合計(jì)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.記賬憑證應(yīng)注明所附原始憑證的張數(shù)，以便核對(duì)和查閱。如所附原始憑證較多，可單獨(dú)裝訂保管，但應(yīng)在記賬憑證上注明"附件另訂"及原始憑證名稱和編號(hào)。6.填制記賬憑證時(shí)，如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明"注銷某月某日某號(hào)憑證"字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明"訂正某月某日某號(hào)憑證"字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。四、財(cái)務(wù)憑證的審核（一）審核內(nèi)容1.原始憑證的審核合法性審核：審核原始憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否為合法有效的票據(jù)。真實(shí)性審核：審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，有無(wú)偽造、變?cè)燠E象。準(zhǔn)確性審核：審核原始憑證上的各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確，單價(jià)、金額、數(shù)量等是否準(zhǔn)確無(wú)誤，大小寫金額是否一致。完整性審核：審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，應(yīng)填項(xiàng)目是否齊全，手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽名或蓋章。合理性審核：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理、符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定。2.記賬憑證的審核內(nèi)容完整性審核：審核記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等是否齊全，有關(guān)人員是否簽名或蓋章?？颇繙?zhǔn)確性審核：審核記賬憑證所使用的會(huì)計(jì)科目是否正確，借貸方科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。金額正確性審核：審核記賬憑證的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，與所附原始憑證的金額是否一致。摘要合理性審核：審核記賬憑證的摘要是否能準(zhǔn)確概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，表述是否清晰、簡(jiǎn)潔。附件合規(guī)性審核：審核記賬憑證所附原始憑證是否合法、真實(shí)、完整，是否與記賬憑證內(nèi)容相符，原始憑證的張數(shù)和金額是否與記賬憑證注明的一致。（二）審核流程1.財(cái)務(wù)人員在填制完原始憑證和記賬憑證后，首先進(jìn)行自我審核，檢查憑證的填制是否符合要求，內(nèi)容是否準(zhǔn)確完整。2.憑證填制完成后，交由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真審核憑證的各項(xiàng)內(nèi)容，對(duì)不符合要求的憑證提出修改意見(jiàn)，退回制單人進(jìn)行更正。3.對(duì)于涉及重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或金額較大的憑證，還應(yīng)提交財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)從財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的角度，對(duì)憑證進(jìn)行全面審核，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性和合規(guī)性。4.審核通過(guò)的憑證，審核人員應(yīng)在憑證上簽名或蓋章，表示已審核確認(rèn)。審核不通過(guò)的憑證，制單人應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改，修改完成后重新提交審核，直至審核通過(guò)。五、財(cái)務(wù)憑證的傳遞（一）傳遞原則1.準(zhǔn)確及時(shí)原則：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的流程和時(shí)間要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。2.安全保密原則：在財(cái)務(wù)憑證傳遞過(guò)程中，應(yīng)注意保護(hù)憑證的安全，防止丟失、損壞或泄露財(cái)務(wù)信息。3.責(zé)任明確原則：明確各環(huán)節(jié)在財(cái)務(wù)憑證傳遞中的責(zé)任，確保憑證傳遞過(guò)程的順暢和有序。（二）傳遞流程1.原始憑證傳遞業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后的原始憑證，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞方式可采用直接送達(dá)、郵寄或通過(guò)公司內(nèi)部信息系統(tǒng)上傳等。財(cái)務(wù)部門收到原始憑證后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核無(wú)誤的原始憑證，由制單人員據(jù)以填制記賬憑證。2.記賬憑證傳遞記賬憑證填制完成后，制單人員應(yīng)將記賬憑證及所附原始憑證傳遞給稽核人員進(jìn)行稽核?；巳藛T稽核無(wú)誤后，在記賬憑證上簽名或蓋章，并將記賬憑證傳遞給記賬人員。記賬人員根據(jù)審核后的記賬憑證登記賬簿。登記完成后，記賬憑證應(yīng)傳遞給會(huì)計(jì)檔案管理人員進(jìn)行整理和保管。（三）傳遞時(shí)間要求1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[x]個(gè)工作日內(nèi)將原始憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門制單人員應(yīng)在收到原始憑證后的[x]個(gè)工作日內(nèi)填制記賬憑證。3.稽核人員應(yīng)在收到記賬憑證后的[x]個(gè)工作日內(nèi)完成稽核工作。4.記賬人員應(yīng)在稽核通過(guò)后的[x]個(gè)工作日內(nèi)登記賬簿。六、財(cái)務(wù)憑證的保管（一）保管期限1.原始憑證和記賬憑證的保管期限按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證的保管期限為[x]年。2.對(duì)于涉及到重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、稅務(wù)事項(xiàng)、訴訟糾紛等的財(cái)務(wù)憑證，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定延長(zhǎng)保管期限，直至事項(xiàng)完結(jié)后[x]年。（二）保管方式1.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，防止散失。裝訂憑證時(shí)，應(yīng)加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.裝訂成冊(cè)的財(cái)務(wù)憑證應(yīng)存放在專用的檔案柜中，按照類別、年度、月份等順序排列，便于查閱。3.對(duì)于電子財(cái)務(wù)憑證，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并按照規(guī)定的存儲(chǔ)格式和命名規(guī)則進(jìn)行管理。備份存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。（三）保管要求1.財(cái)務(wù)憑證保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施，確保憑證的安全。2.未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制、借出財(cái)務(wù)憑證。因工作需要查閱財(cái)務(wù)憑證的，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程辦理借閱手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還。3.財(cái)務(wù)憑證保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)按照公司檔案管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清單，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽名或蓋章。七、財(cái)務(wù)憑證的銷毀（一）銷毀條件1.財(cái)務(wù)憑證保管期滿，且該憑證所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已結(jié)清，無(wú)未了事項(xiàng)。2.經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門、檔案管理部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)同意銷毀。（二）銷毀流程1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在財(cái)務(wù)憑證保管期滿前[x]個(gè)月，提出銷毀申請(qǐng)，填寫《財(cái)務(wù)憑證銷毀申請(qǐng)表》，注明擬銷毀憑證的名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號(hào)碼、冊(cè)數(shù)等內(nèi)容，并說(shuō)明銷毀原因。2.《財(cái)務(wù)憑證銷毀申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、檔案管理部門負(fù)責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.經(jīng)總經(jīng)