2025年稅務(wù)師考試知識提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.欺騙稅務(wù)機關(guān)進行虛假的納稅申報

B.隱瞞真實情況，不繳或少繳應(yīng)納稅款

C.進行虛假的會計核算，不列、少列收入

D.虛報支出，騙取出口退稅

E.超過法定期限未申報納稅

3.納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起多少日內(nèi)繳納增值稅？（）

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

4.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

E.出租無形資產(chǎn)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？（）

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費所得

E.企業(yè)租金所得

6.納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算中扣除？（）

A.按規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費

B.研發(fā)費用

C.按規(guī)定提取的折舊費

D.超過稅法規(guī)定標準的招待費

E.稅法規(guī)定的公益性捐贈

7.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.購進貨物或者接受勞務(wù)的單位和個人

E.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的單位和個人

8.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個人

C.出租不動產(chǎn)的單位和個人

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人

E.出口貨物的單位和個人

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.個體工商戶

10.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減半征收增值稅

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

E.稅收扣除

11.以下哪些屬于營業(yè)稅的優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扣除

E.稅收抵免

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扣除

E.稅收抵免

13.以下哪些屬于增值稅的征收管理內(nèi)容？（）

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收爭議處理

E.稅收征收程序

14.以下哪些屬于營業(yè)稅的征收管理內(nèi)容？（）

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收爭議處理

E.稅收征收程序

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理內(nèi)容？（）

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收爭議處理

E.稅收征收程序

16.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減半征收增值稅

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

E.稅收扣除

17.以下哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扣除

E.稅收抵免

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扣除

E.稅收抵免

19.以下哪些屬于增值稅的征收程序？（）

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收爭議處理

E.稅收征收程序

20.以下哪些屬于營業(yè)稅的征收程序？（）

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收爭議處理

E.稅收征收程序

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）

3.納稅人申報的計稅依據(jù)應(yīng)當與實際計稅依據(jù)一致，不得進行虛假申報。（）

4.營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當在發(fā)生應(yīng)稅行為之日起5日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報并繳納企業(yè)所得稅。（）

6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納企業(yè)所得稅的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以延期繳納，但最長不得超過3個月。（）

7.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當一次開具全部聯(lián)次，不得分次開具。（）

8.營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置賬簿，進行財務(wù)會計核算。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，不得少列、多列或者隱瞞收入。（）

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，應(yīng)當依法進行稅務(wù)處理，并依法給予行政處罰。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述稅務(wù)登記的基本內(nèi)容。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。

2.論述稅收法治對稅收征管的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ABCD

解析思路：偷稅行為包括欺騙稅務(wù)機關(guān)進行虛假的納稅申報、隱瞞真實情況不繳或少繳應(yīng)納稅款、進行虛假的會計核算不列、少列收入和虛報支出騙取出口退稅。

3.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人進口貨物應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納增值稅。

4.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、出租不動產(chǎn)和出租無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)利息所得和企業(yè)特許權(quán)使用費所得。

6.ABCE

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費、研發(fā)費用、按規(guī)定提取的折舊費和稅法規(guī)定的公益性捐贈。

7.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的單位和個人、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人以及出口貨物的單位和個人。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售不動產(chǎn)的單位和個人、提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個人、出租不動產(chǎn)的單位和個人以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減半征收增值稅、稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠和稅收扣除。

11.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠、稅收扣除和稅收抵免。

12.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠、稅收扣除和稅收抵免。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理內(nèi)容包括納稅申報、稅款繳納、稅收檢查、稅收爭議處理和稅收征收程序。

14.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的征收管理內(nèi)容包括納稅申報、稅款繳納、稅收檢查、稅收爭議處理和稅收征收程序。

15.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理內(nèi)容包括納稅申報、稅款繳納、稅收檢查、稅收爭議處理和稅收征收程序。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減半征收增值稅、稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠和稅收扣除。

17.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠、稅收扣除和稅收抵免。

18.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠、稅收扣除和稅收抵免。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的征收程序包括納稅申報、稅款繳納、稅收檢查、稅收爭議處理和稅收征收程序。

20.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的征收程序包括納稅申報、稅款繳納、稅收檢查、稅收爭議處理和稅收征收程序。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

3.√

解析思路：納稅人申報的計稅依據(jù)應(yīng)當與實際計稅依據(jù)一致，不得進行虛假申報，這是稅收征管的基本要求。

4.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當在發(fā)生應(yīng)稅行為之日起5日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

5.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報并繳納企業(yè)所得稅。

6.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人因有特殊困難，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以延期繳納企業(yè)所得稅，但最長不得超過3個月。

7.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當一次開具全部聯(lián)次，不得分次開具。

8.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置賬簿，進行財務(wù)會計核算。

9.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，不得少列、多列或者隱瞞收入。

10.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，應(yīng)當依法進行稅務(wù)處理，并依法給予行政處罰。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法：

-一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額的方法計算應(yīng)納稅額。

-小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

-進口貨物采用組成計稅價格的方法計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序：

-納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表。

-納稅人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料。

-稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申報進行審核，并在規(guī)定的期限內(nèi)作出處理決定。

-納稅人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的決定繳納企業(yè)所得稅。

3.稅務(wù)登記的基本內(nèi)容：

-納稅人的名稱、法定代表人或者負責人。

-納稅人的住所、經(jīng)營地點。

-納稅人的經(jīng)營范圍。

-納稅人的開戶銀行和賬號。

-納稅人的稅務(wù)登記證件號碼。

4.稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響：

-降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力。

-促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

-鼓勵企業(yè)投資和擴大生產(chǎn)規(guī)模。

-優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動經(jīng)濟發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用：

-稅收是國家財政收入的主要來源，保障國家政權(quán)和公共服務(wù)的運行。

-稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要