助力2024稅務師備考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.外購貨物用于職工福利

B.外購貨物用于在建工程

C.外購貨物用于對外投資

D.外購貨物用于銷售

2.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.銷售服務為提供服務的當天

C.銷售無形資產(chǎn)為收到預收款的當天

D.銷售不動產(chǎn)為取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，錯誤的是（）。

A.基本稅率一般為13%

B.低稅率一般為9%

C.加計抵減稅率為15%

D.特定稅率一般為6%

4.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法，正確的是（）。

A.納稅人應當在所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

B.納稅人應當在住所地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

C.納稅人應當在機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

D.納稅人應當在經(jīng)營地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是銷售方確認銷售收入和納稅義務的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是納稅人在境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時開具的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是納稅人在境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時取得的憑證

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%

B.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為10%

D.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為20%

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得所得的當天

B.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得所得的次月

C.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得所得的季度

D.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得所得的年度

9.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

C.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住滿2年的個人

D.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)

10.下列關(guān)于個人所得稅稅率的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的稅率為3%

B.個人所得稅的稅率為5%

C.個人所得稅的稅率為10%

D.個人所得稅的稅率為20%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售服務

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列屬于增值稅納稅人的有（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

3.下列屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售服務

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的有（）。

A.收入總額

B.成本

C.費用

D.利潤總額

5.下列屬于個人所得稅的納稅人的有（）。

A.個人

B.家庭

C.企業(yè)

D.行政單位

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人應當在所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。（）

2.增值稅專用發(fā)票是銷售方確認銷售收入和納稅義務的憑證。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得所得的當天。（）

4.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人。（）

5.個人所得稅的稅率為20%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅專用的一種憑證，其主要作用包括：

（1）作為銷售方確認銷售收入和納稅義務的憑證；

（2）作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證；

（3）作為納稅人在境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時開具的憑證。

開具增值稅專用發(fā)票的要求如下：

（1）發(fā)票內(nèi)容應真實、準確、完整；

（2）發(fā)票代碼、號碼的編排應符合國家規(guī)定；

（3）發(fā)票應當加蓋發(fā)票專用章；

（4）發(fā)票的開具時間、地點、購買方和銷售方信息等應完整填寫。

2.題目：請簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用范圍。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：

（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（2）小型微利企業(yè)優(yōu)惠：對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（3）研發(fā)費用加計扣除：對企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照實際發(fā)生額的75%加計扣除；

（4）固定資產(chǎn)加速折舊：對企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，按照國家規(guī)定可以實行加速折舊。

稅收優(yōu)惠政策的適用范圍包括：

（1）高新技術(shù)企業(yè)；

（2）小型微利企業(yè)；

（3）從事研發(fā)活動的企業(yè)；

（4）購置固定資產(chǎn)的企業(yè)。

3.題目：請簡述個人所得稅的納稅申報方式及其期限。

答案：

個人所得稅的納稅申報方式包括：

（1）自行申報：納稅人自行到稅務機關(guān)辦理納稅申報；

（2）委托申報：納稅人委托他人代為辦理納稅申報；

（3）郵寄申報：納稅人通過郵寄方式提交納稅申報；

（4）網(wǎng)上申報：納稅人通過稅務機關(guān)提供的網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行申報。

個人所得稅的納稅申報期限如下：

（1）年度申報：年度終了后3個月內(nèi)；

（2）月度申報：次月15日內(nèi)；

（3）特定項目申報：在發(fā)生應稅行為的次月15日內(nèi)；

（4）臨時性申報：在發(fā)生應稅行為的次月15日內(nèi)。

五、論述題

題目：結(jié)合我國稅收政策，分析企業(yè)如何合理避稅，同時確保合規(guī)經(jīng)營。

答案：

企業(yè)在面對稅收政策時，合理避稅是提高經(jīng)濟效益的重要手段，但必須確保合規(guī)經(jīng)營，遵守國家法律法規(guī)。以下是一些企業(yè)可以采取的措施：

1.稅收籌劃：企業(yè)應根據(jù)國家稅收政策，合理規(guī)劃財務結(jié)構(gòu)，選擇合適的會計政策和核算方法，以降低稅負。例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)減免稅、研發(fā)費用加計扣除等。

2.成本控制：企業(yè)應加強成本管理，合理控制各項費用支出，提高成本效益。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高生產(chǎn)效率、降低原材料消耗等方式，減少不必要的支出，從而降低稅負。

3.資產(chǎn)重組：企業(yè)可以通過資產(chǎn)重組，如合并、分立、出售等，實現(xiàn)稅收利益最大化。例如，合并可以減少重復納稅，分立可以降低稅率，出售可以減少資產(chǎn)評估增值帶來的稅負。

4.優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)：企業(yè)應合理選擇融資渠道，如股權(quán)融資、債務融資等，以降低融資成本。債務融資可以享受利息抵扣稅收優(yōu)惠，股權(quán)融資則可以避免高額的利息支出。

5.合理避稅：企業(yè)可以在不違反稅法的前提下，利用稅法規(guī)定的各種減免稅政策。例如，利用稅收協(xié)定、稅收優(yōu)惠政策等，減少跨國經(jīng)營中的稅負。

6.加強稅務風險管理：企業(yè)應建立健全稅務風險管理體系，對潛在的稅務風險進行識別、評估和防范。通過合法合規(guī)的稅務籌劃，降低稅務風險。

7.加強與稅務機關(guān)的溝通：企業(yè)應主動與稅務機關(guān)溝通，了解稅收政策變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略。同時，通過合規(guī)經(jīng)營，建立良好的稅務信譽，為今后的發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅應稅行為是指納稅人在境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的行為。選項D符合這一定義。

2.A

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間以收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天為準，這是增值稅法規(guī)定的。

3.C

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、加計抵減稅率和特定稅率。選項C中的15%加計抵減稅率是錯誤的，因為加計抵減稅率通常是針對特定行業(yè)或特定業(yè)務的。

4.C

解析思路：增值稅納稅地點一般為納稅人機構(gòu)所在地，這是增值稅法規(guī)定的。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購買方的，用于購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證，因此選項D是錯誤的。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得所得的當天，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

9.A

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人，這是個人所得稅法規(guī)定的。

10.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為多個檔次，其中5%是其中一個檔次，適用于工資、薪金所得等。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，因此所有選項都是正確的。

2.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括企業(yè)、個人、行政單位和事業(yè)單位，這些都是增值稅法規(guī)定的納稅人。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，因此所有選項都是正確的。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、成本、費用和利潤總額，這些都是企業(yè)所得稅法規(guī)定的計稅依據(jù)。

5.AD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人和行政單位，企業(yè)通常不是個人所得稅的納稅人，而家庭和個人可以共同構(gòu)成個人所得稅的納稅人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×