2024年稅務師考試參考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項費用不得扣除？

A.利息費用

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.研發(fā)費用

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，以下哪個稅率適用于年應納稅所得額在36000元以下的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.以下哪項屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.減半征收

D.免稅

5.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪個公式是正確的？

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額-進項稅額

C.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

D.應納稅額=銷售額-稅率

6.以下哪項屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.應納稅所得額

7.個人所得稅的征收方式有哪幾種？

A.代扣代繳

B.自行申報

C.查賬征收

D.以上都是

8.以下哪項屬于增值稅的出口退稅政策？

A.退（免）稅

B.減半征收

C.免稅

D.稅率優(yōu)惠

9.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪個公式是正確的？

A.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

B.應納稅額=銷售額×稅率

C.應納稅額=銷售額-進項稅額

D.應納稅額=銷售額+進項稅額

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項屬于應納稅所得額的扣除項目？

A.利息費用

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.研發(fā)費用

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些費用不得扣除？

A.利息費用

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.研發(fā)費用

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，以下哪些稅率適用于年應納稅所得額在36000元以下的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.減半征收

D.免稅

5.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，以下哪些公式是正確的？

A.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

B.應納稅額=銷售額×稅率

C.應納稅額=銷售額-進項稅額

D.應納稅額=銷售額+進項稅額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，捐贈支出不得扣除。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，年應納稅所得額在36000元以下的部分適用3%的稅率。（）

4.增值稅的簡易計稅方法包括一般計稅方法和小規(guī)模納稅人簡易計稅方法。（）

5.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，工資薪金支出屬于應納稅所得額的扣除項目。（）

7.個人所得稅的征收方式有代扣代繳、自行申報和查賬征收。（）

8.增值稅的出口退稅政策包括退（免）稅、減半征收、免稅和稅率優(yōu)惠。（）

9.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，研發(fā)費用屬于應納稅所得額的扣除項目。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般計稅方法與簡易計稅方法的主要區(qū)別。

答案：

增值稅的一般計稅方法與簡易計稅方法的主要區(qū)別如下：

（1）計稅方法不同：一般計稅方法下，增值稅應納稅額為銷售額乘以適用稅率減去進項稅額；簡易計稅方法下，增值稅應納稅額為銷售額乘以征收率。

（2）征收率不同：一般計稅方法的征收率根據(jù)不同稅率設定，如13%、9%、6%等；簡易計稅方法的征收率通常固定，如3%、5%等。

（3）進項稅額扣除不同：一般計稅方法下，進項稅額可以抵扣應納稅額；簡易計稅方法下，進項稅額不能抵扣應納稅額。

（4）發(fā)票管理不同：一般計稅方法下，企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票；簡易計稅方法下，企業(yè)不能開具增值稅專用發(fā)票。

2.題目：簡述個人所得稅的征收方式及其適用范圍。

答案：

個人所得稅的征收方式主要有以下幾種：

（1）代扣代繳：適用于企事業(yè)單位、機關、社會團體等支付給個人工資、薪金所得的單位和個人。

（2）自行申報：適用于個體工商戶、承包承租經(jīng)營者、企事業(yè)單位的內(nèi)部職工等。

（3）查賬征收：適用于年度應納稅所得額較大的納稅人。

（4）核定征收：適用于無法準確核算應納稅所得額的納稅人。

個人所得稅的征收方式適用范圍如下：

（1）代扣代繳：適用于工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

（2）自行申報：適用于生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等。

（3）查賬征收：適用于年度應納稅所得額較大的納稅人，如企業(yè)、個體工商戶等。

（4）核定征收：適用于無法準確核算應納稅所得額的納稅人，如小規(guī)模納稅人等。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其確定方法。

答案：

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，確定方法如下：

（1）應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-費用-資產(chǎn)減值損失-投資收益-營業(yè)外收支凈額。

（2）營業(yè)收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入等。

（3）營業(yè)成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的直接成本和間接成本。

（4）費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項支出，如工資薪金、折舊費、修理費、租賃費等。

（5）資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)資產(chǎn)賬面價值高于其可收回金額的損失。

（6）投資收益是指企業(yè)對外投資取得的收益。

（7）營業(yè)外收支凈額是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動之外取得的收入減去支出后的余額。

五、論述題

題目：論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收管理的影響。

答案：

增值稅作為一種重要的稅收制度，在國民經(jīng)濟中扮演著至關重要的角色。以下是增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收管理的影響：

1.作用：

（1）促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長：增值稅通過鼓勵生產(chǎn)和消費，降低交易成本，有助于促進經(jīng)濟增長。

（2）公平稅負：增值稅按照增值額征稅，避免了重復征稅，有利于實現(xiàn)稅收公平。

（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟結構：增值稅對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品實行差別稅率，有助于引導資源合理配置，優(yōu)化經(jīng)濟結構。

（4）增加財政收入：增值稅作為我國主要稅種之一，為國家財政提供了穩(wěn)定的收入來源。

2.對稅收管理的影響：

（1）加強稅收征管：增值稅的征收范圍廣泛，涉及多個環(huán)節(jié)，有利于加強稅收征管，提高稅收收入。

（2）提高稅收透明度：增值稅發(fā)票的使用有助于提高稅收透明度，降低稅收風險。

（3）促進稅收法治化：增值稅的征收和管理需要遵循相關法律法規(guī)，有利于推動稅收法治化進程。

（4）提高稅收服務水平：增值稅的征收和管理需要稅務機關提供高效、便捷的服務，有助于提高稅收服務水平。

（5）推動稅收信息化：增值稅的征收和管理需要依托信息技術，有助于推動稅收信息化建設。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項A、B、D都屬于征稅范圍，而選項C銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，故選C。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，其中捐贈支出屬于不得扣除的項目，故選B。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，年應納稅所得額在36000元以下的部分適用10%的稅率，故選B。

4.B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法，而一般計稅方法、減半征收和免稅都不屬于簡易計稅方法，故選B。

5.A

解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率，故選A。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-費用-資產(chǎn)減值損失-投資收益-營業(yè)外收支凈額，故選D。

7.D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報、查賬征收，故選D。

8.A

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括退（免）稅，故選A。

9.A

解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，故選A。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，工資薪金支出屬于應納稅所得額的扣除項目，故選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故選ABCD。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，其中捐贈支出和利息費用不得扣除，故選AB。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，年應納稅所得額在36000元以下的部分適用3%、10%、20%的稅率，故選ABC。

4.BC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法和減半征收，故選BC。

5.ABCD

解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故判斷正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，捐贈支出屬于不得扣除的項目，故判斷正確。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，年應納稅所得額在36000元以下的部分適用3%、10%、20%的稅率，故判斷正確。

4.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法，而一般計稅方法、減半征收和免稅都不屬于簡易計稅方法，故判斷錯誤。

5.√

解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，故判斷正確。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅