會計實操文庫PAGE1-做賬實操-預(yù)包裝食品批發(fā)業(yè)的賬務(wù)處理示例一采購環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購預(yù)包裝食品假設(shè)公司從供應(yīng)商A處現(xiàn)金采購一批方便面，采購成本為8,000元。會計分錄：借：庫存商品方便面8,000貸：庫存現(xiàn)金8,0002.賒購預(yù)包裝食品從供應(yīng)商B處賒購一批飲料，價值15,000元，約定30天后付款。會計分錄：借：庫存商品飲料15,000貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B15,000二銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售預(yù)包裝食品將部分方便面以現(xiàn)金方式銷售給客戶C，售價共計10,000元。確認銷售收入：借：庫存現(xiàn)金10,000貸：主營業(yè)務(wù)收入方便面銷售10,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的方便面采購成本為上述8,000元的一部分，這里按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為6,400元）：借：主營業(yè)務(wù)成本方便面銷售6,400貸：庫存商品方便面8,0002.賒銷預(yù)包裝食品將一批飲料賒銷給客戶D，銷售金額為18,000元，約定60天后收款。確認銷售收入：借：應(yīng)收賬款客戶D18,000貸：主營業(yè)務(wù)收入飲料銷售18,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的飲料采購成本為上述15,000元的一部分，按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為12,000元）：借：主營業(yè)務(wù)成本飲料銷售12,000貸：庫存商品飲料15,000三庫存管理環(huán)節(jié)1.庫存盤點調(diào)整在月末盤點時，發(fā)現(xiàn)實際庫存的方便面比賬面上多了300元（可能由于計量誤差等原因）。會計分錄：借：庫存商品方便面300貸：待處理財產(chǎn)損溢300經(jīng)查明原因，若屬于正常計量誤差，批準后進行如下處理：借：待處理財產(chǎn)損溢300貸：管理費用3002.庫存商品損壞處理部分飲料因運輸途中意外損壞，價值1,000元，已無法銷售。會計分錄：借：待處理財產(chǎn)損溢1,000貸：庫存商品飲料1,000經(jīng)批準，作為損失處理：借：營業(yè)外支出1,000貸：待處理財產(chǎn)損溢1,000四費用核算環(huán)節(jié)1.運輸費用本月支付預(yù)包裝食品運輸費用1,200元，用于將采購的食品運至倉庫或客戶處。會計分錄：借：銷售費用運輸費1,200貸：銀行存款1,2002.倉庫租賃費用租賃倉庫用于存放預(yù)包裝食品，每月租金1,500元。會計分錄：1.借：管理費用倉庫租賃費用1,500貸：銀行存款1,5003.員工工資支付本月員工工資8,000元，其中包括銷售人員工資3,000元采購人員工資2,000元及倉庫管理人員工資3,000元。支付工資時：1.借：應(yīng)付職工薪酬8,000貸：銀行存款8,000將工資分配到相關(guān)成本費用科目：1.借：銷售費用銷售人員工資3,000借：主營業(yè)務(wù)成本采購成本（采購人員工資）2,000借：管理費用倉庫管理人員工資3,000貸：應(yīng)付職工薪酬8,000財務(wù)報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負責(zé)人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務(wù)部門。三、財務(wù)審核1.財務(wù)人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務(wù)制度和費用標準。2.如有問題，財務(wù)人員會與報銷人或部門負責(zé)人溝通，要求補充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財務(wù)人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報銷付款1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷單，進行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財務(wù)規(guī)定和報銷人的要求確定。3.財務(wù)人員在付款后，將報銷單歸檔，并