現(xiàn)金管理業(yè)務流程1現(xiàn)金付款工作流程否否部門步驟權(quán)限領(lǐng)導編制相關(guān)憑證及報表相關(guān)部門申請付款審核付款憑證①填制付款審批單關(guān)鍵步驟說明②相關(guān)領(lǐng)導審批支付現(xiàn)金財務部出納員根據(jù)付款憑證支付現(xiàn)金內(nèi)部相關(guān)部門及外部機構(gòu)①由付款申請部門的相關(guān)人員提出付款申請，填制付款審批單，呈交權(quán)限領(lǐng)導進行審批②付款申請人根據(jù)本企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導的審批權(quán)限規(guī)定，持付款審批單辦理逐級審批手續(xù)③會計主管或財務主管審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點審核該付款申請是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)③審核付款憑證會計人員填制付款憑證是否開具增值稅發(fā)票是國稅局確認出納員登記現(xiàn)金日記賬及相關(guān)賬簿獲取付款批準單提交原始單據(jù)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》并歸檔；依現(xiàn)金日記賬編制《現(xiàn)金流量表》編制記賬憑證并登記賬簿2備用金及借款管理流程部門步驟權(quán)限領(lǐng)導登記賬簿借款申請審核借款憑證登記現(xiàn)金日記賬關(guān)鍵步驟說明②審批備用金支出①借款人提出借款申請并填制《借款單》，交部門負責人進行審批；部門負責人對所借款項的真實情況、備用金借款用途等進行審核和確認②《借款單》根據(jù)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及權(quán)限，交直屬系統(tǒng)的主管領(lǐng)導進行審批A．財務經(jīng)理對在規(guī)定范圍內(nèi)的備用金借款進行審批B．財務主管副總對金額在1萬元以下的備用金借款項目進行審批C．總經(jīng)理對超出備用金限額或借款金額在1萬元以上的借款項目進行審批③財務部會計人員接收借款人提交的經(jīng)過審批的《借款單》，審核其合規(guī)合法性，并開具備用金借款支付憑證，交備用金出納員④備用金出納員根據(jù)支付憑證支出備用金，并做好現(xiàn)金日記賬登記工作會計人員出納員借款人填制付款憑證③審核借款憑證①提出借款申請領(lǐng)取備用金登記賬簿填制《借款單》④支出備用金開具備用金借款支付憑證取得經(jīng)審批的《借款單》3現(xiàn)金清查處理工作流程部門步驟總經(jīng)理制定現(xiàn)金清查制度收付款憑證的分析清點現(xiàn)金實存數(shù)關(guān)鍵步驟說明④成立清查組成立清查小組①財務部負責制定庫存現(xiàn)金日清月結(jié)與現(xiàn)金清查制度，即由出納員在對庫存現(xiàn)金進行日清月結(jié)的基礎上，設專員或由財務經(jīng)理對現(xiàn)金管理工作進行核查，以加強對出納工作的監(jiān)督和管理②出納員根據(jù)簽字審核的現(xiàn)金收支原始憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額③將保管的現(xiàn)金按票面價值整理就緒，每日清點現(xiàn)金實存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對，確保賬實相符，并填寫《現(xiàn)金盤點表》④清查小組進行現(xiàn)金清查時，出納員務必在清查現(xiàn)場，以便隨時解疑⑤現(xiàn)金清查小組根據(jù)現(xiàn)金清查結(jié)果編制《現(xiàn)金盤點表》財務總監(jiān)財務部出納員審定③整理與清點現(xiàn)金②登記日記賬匯總現(xiàn)金收支原始憑證分析盈虧原因填寫