一、單項選擇題(本類題共24小題，每題1分，共24分。每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多項選擇、錯選、不選均不得分)

1．某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實行從量計征，那么該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是〔〕。

A．實際產(chǎn)量

B．發(fā)貨數(shù)量

C．方案產(chǎn)量

D．銷售數(shù)量

2．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這一定期限是〔〕。

A．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

B．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

C．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)

D．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)

3．某餐飲公司2024年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)末進(jìn)行納稅申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個月為一個納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是〔〕元。

A．60000×0.5‰×15=450

B．(60000+4200)×0.5‰×15=481.5

C．60000×0.5‰×30=900

D．(60000+4200)×0.5‰×30=963

4．某票據(jù)的出票日期為“2024年3月15日〞，其標(biāo)準(zhǔn)寫法是〔〕。

A．貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

B．貳零壹壹年叁月壹拾伍日

C．貳零壹壹年零叁月拾伍日

D．貳零壹壹年叁月拾伍日

5．甲公司因結(jié)算需要。向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是〔〕。

A．正式開立該賬戶之日起

B．向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C．正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D．向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

6．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是〔〕。

A．人民幣卡與外幣卡

B．單位卡與個人卡

C．信用卡與借記卡

D．磁條卡與芯片卡

7．甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是〔〕。

A．付款請求權(quán)

B．利益返還請求權(quán)

C．票據(jù)追索權(quán)

D．票據(jù)返還請求權(quán)

8．以下法的形式中，由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定，規(guī)定國家根本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是〔〕。

A．?中華人民共和國憲法?

B．?中華人民共和國民法通那么?

C．?中華人民共和國刑法?

D．?中華人民共和國物權(quán)法?

9．以下對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是〔〕。

A．成文法和不成文法

B．根本法和普通法

C．實體法和程序法

D．一般法和特別法

10．王某租賃張某一套住房，租賃期間為2024年1月1日至12月31日，約定2024年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是〔〕。

A．2024年6月30日之前

B．2024年12月31日之前

C．2024年6月30日之前

D．2024年12月31日之前

11．以下各項中，屬于行政責(zé)任的是〔〕。

A．停止侵害

B．罰款

C．返還財產(chǎn)

D．支付違約金

12．孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元(當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元)。期滿終止合同時，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動合同意向，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額為〔〕。

A．800

B．1200

C．2400

D．360013．2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是〔〕。

A．2011年3月1日

B．2011年3月10日

C．2011年3月15日

D．2011年4月10日

14．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是〔〕。

A．試用期用工

B．非全日制用工

C．固定期限用工

D．無固定期限用工

15．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，以下工程中，不免征營業(yè)稅的是〔〕。

A．托兒所提供育養(yǎng)效勞

B．農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)

C．文化館出租房屋業(yè)務(wù)

D．保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務(wù)

16．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，以下業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是〔〕。

A．汽修廠修理汽車

B．百貨商店銷售日用品

C．建材商店銷售裝修材料

D．電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信效勞

17．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，按“效勞業(yè)〞稅目征稅的是〔〕。

A．旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)

B．金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)

C．郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)

D．文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)

18．某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為〔〕。

A．合同簽訂的當(dāng)天

B．合同確定的付款日期當(dāng)天

C．收到預(yù)收款的當(dāng)天

D．租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天

19．某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎5萬元；當(dāng)月購置水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為〔〕萬元。

A．120×30%=3.6

B．(120+8)×3%=3.84

C．(120+8+5)×3%=3.99

D．(120+8+5-49-28)×3%=1.77

20．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得〞稅目繳納個人所得稅的是〔〕。

A．審稿收入

B．翻譯收入

C．題字收入

D．出版作品收入

21．作家馬某2024年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的以下表述中，正確的選項是〔〕。

A．應(yīng)按“稿酬所得〞計繳個人所得稅

B．應(yīng)按“工資、薪金所得〞計繳個人所得稅

C．應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得〞計繳個人所得稅

D．應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得〞計繳個人所得稅

22．鄭某2024年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款。3000元。偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為〔〕元。

A．0

B．1600

C．1800

D．2400

23．周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的以下表述中，正確的選項是〔〕。

A．周某應(yīng)繳納契稅3萬元

B．周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元

C．謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元

D．謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元

24．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不征收印花稅的是〔〕。

A．工商營業(yè)執(zhí)照

B．房屋產(chǎn)權(quán)證

C．土地使用證

D．稅務(wù)登記證二、多項選擇題(本類題共20小題，每題2分，共40分。每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多項選擇、少選、錯選、不選均不得分)

25．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有〔〕。

A．納稅人偷稅

B．納稅人抗稅

C．納稅人騙稅

D．納稅人計算錯誤少繳稅款

26．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的以下具體行政行為中，屬于行政處分的有〔〕。

A．確認(rèn)適用稅率

B．確認(rèn)納稅期限

C．沒收財物和違法所得

D．停止出口退稅權(quán)

27．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)中。屬于見票即付的有〔〕。

A．轉(zhuǎn)賬支票

B．銀行匯票

C．銀行承兌匯票

D．商業(yè)承兌匯票

28．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的以下表述中，正確的有〔〕。

A．票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B．保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人

C．保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

D．保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)

29．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的以下表述中，正確的有〔〕。

A．支票根本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人

B．支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

C出票人不得在支票上記載自己為收款人

D．支票的付款人是出票人的開戶銀行

30．以下各項中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實有〔〕。

A．自然災(zāi)害

B．公民死亡

C．簽訂合同

D．提起訴訟

31．以下關(guān)于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有〔〕。

A．除當(dāng)事人協(xié)議外，仲裁開庭進(jìn)行

B．仲裁員不實行回避制度

C．當(dāng)事人可以自行和解

D．仲裁庭可以進(jìn)行調(diào)解

32．以下案件中，適用?民事訴訟法?的有〔〕。

A．公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件

B．企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

C．納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件

D．勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

33．根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的以下具體行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有〔〕。

A．主要事實不清、證據(jù)缺乏的行政行為

B．違反法定程序的行政行為

C．超越或者濫用職權(quán)的行政行為

D．適用依據(jù)錯誤的行政行為

34．張某2024年8月進(jìn)入甲公司工作，公司按月支付工資，至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同，關(guān)于公司與張某之間勞動關(guān)系的以下表述中，正確的有〔〕。

A．公司與張某之間可視為不存在勞動關(guān)系

B．公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同

C．公司應(yīng)與張某補(bǔ)訂勞動合同，并支付工資補(bǔ)償

D．張某可與公司終止勞動關(guān)系。公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

35．以下各項中，屬于勞動合同訂立原那么的有〔〕。

A．公平原那么

B．平等自愿原那么

C．協(xié)商一致原那么

D．老實信用原那么36．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同的情形有〔〕。

A．勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的

B．連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，繼續(xù)續(xù)訂的

C．國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡缺乏15年的

D．用人單位初次實行勞動合同制度。勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡缺乏10年的

37．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有〔〕。

A．確認(rèn)勞動關(guān)系爭議

B．工傷醫(yī)療費(fèi)爭議

C．勞動保護(hù)條件爭議

D．社會保險爭議

38．某房地產(chǎn)公司2024年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續(xù)費(fèi)1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當(dāng)月在計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認(rèn)為價外費(fèi)用的有〔〕。

A．手續(xù)費(fèi)1萬元

B．違約金2萬元

C．賠償金5萬元

D．延期付款利息3萬元

39．關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的以下表述中，正確的有〔〕。

A．貨款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

C．融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為向承租方收取的全部價款和價外費(fèi)用

D．金融商品買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額

40．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下個人所得中，免征個人所得稅的有〔〕。

A．軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

B．教師工資所得

C．作家拍賣手稿所得

D．工人取得的保險賠款

41．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體進(jìn)行的以下捐贈中，在計算繳納個人所得稅時。準(zhǔn)予稅前全額扣除的有〔〕。

A．向貧困地區(qū)的捐贈

B．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C．向紅十字事業(yè)的捐贈

D．向公益性青少年活動場所的捐贈

42．關(guān)于印花稅納稅人的以下表述中，正確的有〔〕。

A．會計賬薄以立賬薄人為納稅人

B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人

C．建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人

D．房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人

43．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下車船中，免征車船稅的有〔〕。

A．警用車船

B．養(yǎng)殖漁船

C．載貨汽車

D．載客汽車

44．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有〔〕。

A．房屋買賣

B．土地使用權(quán)交換

C．房屋贈與

D．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號45至54信息點。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

45．企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記?！病?/p>

46．納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報?！病?/p>

47．貸記卡透支按月計收復(fù)利。準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利?！病?/p>

48．人民法院審理行政案件?？梢詫﹄p方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解?！病?/p>

49．用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。〔〕

50．同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期?！病?/p>

51．納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的。應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。〔〕

52．納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。〔〕

53．在中國境內(nèi)有住所。或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。〔〕

54．不記載金額的營業(yè)賬薄，以賬薄的件數(shù)為計稅依據(jù)繳納印花稅。〔〕三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號45至54信息點。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

45．企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記?！病?/p>

46．納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報?！病?/p>

47．貸記卡透支按月計收復(fù)利。準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利?！病?/p>

48．人民法院審理行政案件?？梢詫﹄p方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解。〔〕

49．用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物?！病?/p>

50．同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。〔〕

51．納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的。應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除?！病?/p>

52．納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。〔〕

53．在中國境內(nèi)有住所。或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人?！病?/p>

54．不記載金額的營業(yè)賬薄，以賬薄的件數(shù)為計稅依據(jù)繳納印花稅?！病硡⒖即鸢讣霸敿?xì)解析

一、單項選擇題

1．D

【解析】此題考核資源稅的計稅依據(jù)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。

2．A

【解析】此題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

3．B

【解析】此題考核滯納金的計算。根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，此題中，該公司以1個月為納稅期限，因此8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報，滯納天數(shù)為15天。那么該公司應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

4．B

【解析】此題考核辦理支付結(jié)算的根本要求。

為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零〞；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹〞。

5．C

【解析】此題考核銀行結(jié)算賬戶的開立使用。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

6．C

【解析】此題考核銀行卡的分類。銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。

7．A

【解析】此題考核票據(jù)權(quán)利。付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。

8．A

【解析】此題考核法的形式。憲法由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)—全國人民代表大會制定，是國家的根本大法。

9．A

【解析】此題考核法的分類。選項B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；選項C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；選項D是根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>

10．A

【解析】此題考核訴訟時效的規(guī)定。延付或者拒付租金的訴訟時效期間為1年，訴訟時效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)力被侵害時計算。此題中2024年6月30日對方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)力被侵害的日期，那么訴訟時效期至2024年6月30日。

11．B

【解析】此題考核法律責(zé)任的種類。選項A、C、D均屬于民事責(zé)任。

12．D

【解析】此題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹Ц稑?biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算，不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，此題中孫某工作滿3年，應(yīng)支付3個月的工資作為補(bǔ)償。即經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=1200×3=3600(元)。

13．B

【解析】此題考核勞動關(guān)系的建立。根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

14．B

【解析】此題考核勞動合同訂立的形式。非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。

15．C

【解析】此題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的“門票收入〞免稅。文化館出租房屋業(yè)務(wù)按照“效勞業(yè)—租賃業(yè)〞稅目征稅。

16．D

【解析】此題考核營業(yè)稅的征稅范圍。銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，此題A選項為提供修理修配勞務(wù)；B、C選項為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍；D選項為營業(yè)稅的征稅范圍，按“郵電通信業(yè)〞征收營業(yè)稅。

17．A

【解析】此題考核營業(yè)稅的稅目。選項B按照“金融保險業(yè)〞納稅；選項C按照“郵電通信業(yè)〞納稅；選項D按照“文化體育業(yè)〞納稅。

18．C

【解析】此題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

19．C

【解析】此題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算：根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，

即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費(fèi)用。此題中，計稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。那么該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8-5)×3%=3.99(萬元)。

20．D

【解析】此題考核個人所得稅的稅目。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項A、B、C均屬于勞務(wù)報酬所得。

21．D

【解析】此題考核個人所得稅的稅目。從2024年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得〞工程征收個人所得稅。

22．D

【解析】此題考核個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。偶然所得按收入全額計征個人所得稅。不扣除任何費(fèi)用，應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。

23．C

【解析】此題考核契稅的計算。契稅的納稅人。是指在我國境內(nèi)“承受〞土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，此題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某。因此A、B選項不正確；應(yīng)納稅額=90×3%=2.7(萬元)，選項C正確。

24．D

【解析】此題考核印化稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。選項D稅務(wù)登證不屬于印花稅的征稅范圍。二、多項選擇題

25．ABC

【解析】此題考核稅款的征收措施。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。

26．CD

【解析】此題考核稅收法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分行為包括：罰款；沒收財物和違法所得和停止出口退稅權(quán)等。

27．AB

【解析】此題考核見票即付的票據(jù)。見票即付的票據(jù)包括支票、本票、銀行匯票。

28．BCD

【解析】此題考核票據(jù)的保證。根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期〞的，出票日期為保證日期，因此選項A的說法錯誤。

29．ABD

【解析】此題考核支票的相關(guān)規(guī)定。出票人可以在支票上記載自己為收款人。

30．ABCD

【解析】此題考核法律事實。選項A和選項B屬于法律事實中的法律事件；選項C和選項D是屬于法律事實中的法律行為。

31．ACD

【解析】此題考核仲裁的規(guī)定。仲裁員有以下情形之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請：(1)是本案當(dāng)事人或者當(dāng)事人、代理人的近親屬；(2)與本案有利害關(guān)系；(3)與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的；(4)私自會見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請客送禮的。因此B選項錯誤。

32．ABD

【解析】此題考核民事訴訟的規(guī)定。選項A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件；選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項無效的案件；選項D屬于因經(jīng)濟(jì)法、勞動法涮整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣缙髽I(yè)破產(chǎn)案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于?民事訴訟法?的規(guī)定。選項C適用?行政訴訟法?的規(guī)定。

33．ABCD

【解析】此題考核行政復(fù)議決定。具體行政行為有以下情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)

當(dāng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：①主要事實不清、證據(jù)缺乏的；②適用依據(jù)錯誤的；③違反法定程序的；④超越或者濫用職權(quán)的；⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?/p>

34．CD

【解析】此題考核勞動合同的訂立。用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。另外，根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無同定期限勞動合同，因此選項B的說法錯誤。

35．ABCD

【解析】此題考核勞動合同訂立的原那么。勞動合同訂立的原那么包括：(1)合法原那么；(2)公平原那么；(3)平等自愿原那么；(4)協(xié)商一致原那么；(5)老實信用原那么。

36．AD

【解析】此題考核無固定期限勞動合同的訂立。根據(jù)規(guī)定。連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，“且勞動者不具有法定情形〞(如嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責(zé)任等)，續(xù)訂勞動合同的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同，因此選項B不正確；用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡缺乏10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同，因此選項C的說法錯誤。37．ABCD

【解析】此題考核勞動爭議的范圍。勞動爭議的范圍主要指中華人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的以下勞動爭議：(1)因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議；(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議；(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議；(4)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓(xùn)以及勞動保護(hù)發(fā)生的爭議；(5)因勞動報酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭議；(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。解決勞動爭議的法律依據(jù)主要是?中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法?和?勞動人事爭議仲裁辦案規(guī)那么?。

38．ABCD

【解析】此題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。營業(yè)稅的計稅依據(jù)又稱營業(yè)稅的營業(yè)額。營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用。價外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。

39．ABD

【解析】此題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際本錢后的余額為營業(yè)額。

40．AD

【解析】此題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得〞納稅；作家拍賣手稿所得應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得〞納稅。

41．BCD

【解析】此題考核個人所得稅費(fèi)用扣除的規(guī)定。選項A向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的局部，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，因此A選項不正確。

42．ABCD

【解析】此題考核印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。

43．AB

【解析】此題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。以下車船免征車船稅：(1)非機(jī)動車船(不包括非機(jī)動駁船)；(2)拖拉機(jī)；(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船；(4)軍隊、武警專用的車船；

(5)警用車船；(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；(7)依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

44．AD

【解析】此題考核契稅的計稅依據(jù)。國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此選項A和D正確；土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房三、判斷題

45．×

【解析】此題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

46．×

【解析】此題考核納稅申報。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

47．√

【解析】此題考核銀行卡計息。貸記忙透支按月計收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整。

48．×

【解析】此題考核行政訴訟的審理和判決。根據(jù)規(guī)定，法院審理民事案件可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進(jìn)行調(diào)解。但審理行政案件，不適用調(diào)解。

49．√

【解析】此題考核用人單位的義務(wù)和責(zé)任。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。用人單位扣押勞動者居民身份證等證件的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并依照有關(guān)法律規(guī)定給予處分。

50．√

【解析】此題考核勞動合同約定條款中試用期的知識點。同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，將試用期的次數(shù)限制為一次以防止局部用人單位利用合同變更、續(xù)訂等變動屢次約定試用期侵害勞動者的合法權(quán)益。

51．√

【解析】此題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。

52．×

【解析】此題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

53．√

【解析】此題考核個人所得稅的納稅人。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人；在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。

54．√

【解析】此題考核印花稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，不記載金額的營業(yè)賬簿、政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、專利證等權(quán)利許可證照，以及日記賬簿和各種明細(xì)賬簿等輔助性賬簿，以憑證或賬簿的件數(shù)作為計稅依據(jù)。屋的價格差額為計稅依據(jù)。四、不定項選擇題

55．ABCD

【解析】交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動。包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類；選項C屬于與運(yùn)營業(yè)務(wù)有關(guān)的勞務(wù)活動，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)〞稅目的征稅范圍。效勞業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場所、信息或技能為社會提供效勞的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他效勞業(yè)。

56．BC

【解析】交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運(yùn)輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營價款和價外費(fèi)用，運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額，因此國內(nèi)、國際