試卷科目：中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷23)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共52題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.（2010年）受?chē)?guó)際金融危機(jī)影響，B產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)下跌，2009年12月31日，庫(kù)存產(chǎn)品B賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為900萬(wàn)元；A產(chǎn)品受?chē)?guó)內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需政策的影響，銷(xiāo)售價(jià)格穩(wěn)步上升，2009年12月31日，庫(kù)存產(chǎn)品A賬面價(jià)值為1200萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為1500萬(wàn)元。審計(jì)人員應(yīng)該做出的初步判斷為()。A)不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B)應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300萬(wàn)元C)應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備600萬(wàn)元D)應(yīng)調(diào)增A產(chǎn)品賬面價(jià)值300萬(wàn)元答案:C解析:應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：1500萬(wàn)元-900萬(wàn)元=600萬(wàn)元。[單選題]2.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)的審計(jì)職能是：A)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B)經(jīng)濟(jì)鑒證職能C)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能D)經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能答案:A解析:在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法檢查、依法評(píng)價(jià)、依法作出審計(jì)處理處罰決定及督促?zèng)Q定的執(zhí)行，均體現(xiàn)著經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。[單選題]3.下列樣本選擇方法中，不符合隨機(jī)原則的有（）。A)簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法B)系統(tǒng)選樣法C)等距選樣法D)判斷選樣法答案:D解析:在統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)中，常用的隨機(jī)選樣方法有簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法、系統(tǒng)選樣法和分層選樣法。非統(tǒng)計(jì)抽樣也稱(chēng)為判斷抽樣，一般是由審計(jì)人員根據(jù)專(zhuān)業(yè)判斷來(lái)確定樣本量、選取樣本和對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。其主要特點(diǎn)是：①使用方便、靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力；②依據(jù)主觀(guān)判斷確定樣本量，一般不采用隨機(jī)原則選取樣本，不如統(tǒng)計(jì)抽樣客觀(guān)；③根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀(guān)判斷來(lái)推斷總體特征，易導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不夠準(zhǔn)確；④不能對(duì)抽樣誤差和抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和控制。[單選題]4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是()。A)審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)越多越好B)對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果能夠證明存貨的存在性和計(jì)價(jià)的正確性C)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好D)審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲取的銀行對(duì)賬單比從銀行獲取的函證復(fù)函更可靠答案:C解析:選項(xiàng)A，審計(jì)意見(jiàn)必須建立在有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)之上，但并不是說(shuō)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好;選項(xiàng)B，監(jiān)盤(pán)對(duì)于證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在具有較強(qiáng)的證明力，但對(duì)證明存貨的計(jì)價(jià)還需要取得其他的審計(jì)證據(jù);選項(xiàng)D，審計(jì)人員親自獲取的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的證據(jù)更可靠。[單選題]5.根據(jù)票據(jù)行為的分類(lèi)，基本票據(jù)行為是指()A)出票B)背書(shū)C)承兌D)保證答案:A解析:主票據(jù)行為僅指出票行為(簽發(fā)票據(jù)、交付票據(jù))。[單選題]6.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的情形是（）。[2010年初級(jí)真題]A)被審計(jì)單位因主管會(huì)計(jì)生病而延遲報(bào)送相關(guān)資料B)被審計(jì)單位示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師作不實(shí)或者不當(dāng)證明C)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大變化D)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量答案:D解析:如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，使得錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。[單選題]7.2018年3月，審計(jì)組對(duì)甲企業(yè)2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)資料和審計(jì)情況如下：1.審計(jì)人員在對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門(mén)；生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理領(lǐng)料手續(xù)；生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)存貨出入庫(kù)情況及時(shí)登記臺(tái)賬，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2.審計(jì)人員決定對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，具體工作如下：①要求企業(yè)成立材料盤(pán)點(diǎn)小組，審計(jì)人員參與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃；②為了保證盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計(jì)人員親自進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；③隨時(shí)抽查盤(pán)點(diǎn)記錄，必要時(shí)直接復(fù)點(diǎn)一部分材料；④盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中查看存貨有無(wú)過(guò)期、失效、毀損或材質(zhì)下降的情況。3.B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根據(jù)B原材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，2017年末結(jié)存金額未包括于2017年12月31日已入庫(kù)但尚未收到采購(gòu)發(fā)票的50萬(wàn)元B材料。4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)部分產(chǎn)成品存放在第三方倉(cāng)庫(kù)中，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。5.審計(jì)人員對(duì)該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注明，僅欠該公司100萬(wàn)元，而非原函證金額120萬(wàn)元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。?資料2?關(guān)于存貨監(jiān)盤(pán)的做法中，不正確的是：A)①B)②C)③D)④答案:B解析:材料盤(pán)點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員自始至終地監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)的進(jìn)行，并不親自進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。[單選題]8.下列關(guān)于預(yù)算編制中債務(wù)管理要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()A)中央一般公共預(yù)算必須的部分資金，可以通過(guò)舉借國(guó)內(nèi)和國(guó)外債務(wù)等方式籌措B)對(duì)中央一般公共預(yù)算中舉借的債務(wù)實(shí)行余額管理C)地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制D)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省級(jí)預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，全部可以通過(guò)發(fā)行地方政府債券籌措答案:D解析:經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省級(jí)預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過(guò)發(fā)行地方政府債券籌措。[單選題]9.下列不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)的是（）A)安全性B)可靠性C)經(jīng)濟(jì)性D)有效性答案:D解析:信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)：安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性[單選題]10.下列關(guān)于我國(guó)社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A)20世紀(jì)初，我國(guó)社會(huì)審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生B)《關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問(wèn)處的暫行規(guī)定》的頒布標(biāo)志著注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度開(kāi)始起步重建C)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》當(dāng)中第一次以法律形式對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的地位和任務(wù)做出了規(guī)定D)中華人民共和國(guó)成立后，社會(huì)審計(jì)一直穩(wěn)步發(fā)展答案:D解析:中華人民共和國(guó)成立以后，高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制使社會(huì)審計(jì)失去了賴(lài)以生存和發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)條件，社會(huì)審計(jì)長(zhǎng)期處于中斷狀態(tài)，到中共十一屆三中全會(huì)以后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度才開(kāi)始起步重建。[單選題]11.下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程的表述中，不正確的是（）。A)調(diào)查內(nèi)容要比傳統(tǒng)審計(jì)深入B)計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)所采集數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證等一系列操作，在保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、正確性的基礎(chǔ)上，獲得適合審計(jì)需要的數(shù)據(jù)C)計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)不同D)如果數(shù)據(jù)分析的結(jié)果能夠直接查實(shí)問(wèn)題，對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行直接取證；對(duì)于不能直接查實(shí)的問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)線(xiàn)索進(jìn)行延伸審計(jì)答案:C解析:計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[單選題]12.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限的表述中，錯(cuò)誤的是：A)有權(quán)糾正被審計(jì)單位所執(zhí)行的與法律.行政法規(guī)相抵觸的上級(jí)主管部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定B)有權(quán)制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為C)無(wú)權(quán)暫停向被審計(jì)單位撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)行為直接有關(guān)的款項(xiàng)D)有權(quán)向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明資料答案:A解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤，審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)糾正，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門(mén)糾正，有關(guān)主管部門(mén)不予糾正的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理。選項(xiàng)C正確，應(yīng)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，[單選題]13.下列文件中，不屬于銷(xiāo)售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件是（）。A)客戶(hù)對(duì)賬單B)發(fā)運(yùn)單C)銷(xiāo)售合同D)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表答案:D解析:銷(xiāo)售與收款循環(huán)中的主要文件包括：①客戶(hù)訂貨單；②銷(xiāo)貨單；③銷(xiāo)貨合同；④發(fā)運(yùn)憑證；⑤銷(xiāo)貨發(fā)票；⑥貸項(xiàng)通知單；⑦銷(xiāo)貨日記賬或明細(xì)賬；⑧銷(xiāo)售退回及折讓?zhuān)虎崛沼涃~或明細(xì)賬；⑩匯款通知書(shū)；?現(xiàn)金和銀行存款日記賬；?壞賬審批表；?應(yīng)收賬款明細(xì)賬；?收款憑證；?客戶(hù)對(duì)賬單。D項(xiàng)，生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件。[單選題]14.根據(jù)以下材料，請(qǐng)回答{TSE}題：北京市海淀區(qū)統(tǒng)計(jì)局在全區(qū)執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)虛報(bào)工業(yè)增加值，情節(jié)十分嚴(yán)重，遂依據(jù)《統(tǒng)計(jì)法》對(duì)甲企業(yè)提供不真實(shí)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的習(xí)慣為進(jìn)行了處罰。若甲企業(yè)向北京市統(tǒng)計(jì)局申請(qǐng)復(fù)議，北京市統(tǒng)計(jì)局做出了維持原處罰的決定，甲企業(yè)仍不服，甲企業(yè)可以采取的維護(hù)自己的合法權(quán)益的措施包括（）A)向國(guó)家統(tǒng)計(jì)局申請(qǐng)復(fù)議B)向海淀區(qū)法院起訴C)向北京市中級(jí)法院起訴D)向北京市政府申訴答案:B解析:[單選題]15.資料（一）2018年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：(1)倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門(mén)填制請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)；(2)材料采購(gòu)實(shí)行采購(gòu)員負(fù)責(zé)制，每位采購(gòu)員全權(quán)負(fù)責(zé)某類(lèi)材料采購(gòu)的全部工作流程；(3)驗(yàn)收部門(mén)對(duì)所有采購(gòu)的材料進(jìn)行驗(yàn)收，編制驗(yàn)收單并簽字確認(rèn)；(4)財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)臺(tái)同、驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。2．審計(jì)人員抽取部分付款憑單，實(shí)施了以下審計(jì)程序(1)檢查付款單與記賬憑證金額是否致，確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確，(2)查看付款憑單的簽字審批情況，確認(rèn)是否在相關(guān)人員的審批權(quán)限范圍之內(nèi)，(3)審查付款憑單與附件內(nèi)容是否致，確認(rèn)是否存在采購(gòu)項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情形，(4)復(fù)核付款憑單的采購(gòu)金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3．審計(jì)人員在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序(1)編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對(duì)，(2)分析應(yīng)付賬款賬齡，(3)抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)，(4)抽查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況。4．審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2017年11月購(gòu)買(mǎi)的Y公司原材料，價(jià)值23．40萬(wàn)元（含稅金額，增值稅稅率17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2018年5月破產(chǎn)。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶(hù)的期末余額在借方。?資料3?中，可以用于檢查乙公司應(yīng)付賬款完整性的審計(jì)程序?yàn)?)。A)檢查應(yīng)付款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對(duì)B)審查應(yīng)付賬款賬齡C)審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)D)檢查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況答案:D解析:A：核對(duì)賬表，無(wú)法查出未入賬項(xiàng)目。B：審查應(yīng)付賬款賬齡，調(diào)節(jié)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)。C：確定賬簿記錄是否真實(shí)，是否存在高估。D：屬于順查，可以應(yīng)對(duì)完整性。[單選題]16.取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的審計(jì)取證方法是：A)詳查法B)抽查法C)順查法D)逆查法答案:C解析:順查法--指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的方法。審計(jì)人員沿著原始憑證-記賬憑證-會(huì)計(jì)賬簿-財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查。[單選題]17.對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤(pán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A)安排盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果負(fù)責(zé)B)作為盤(pán)點(diǎn)小組成員參加盤(pán)點(diǎn)C)收集盤(pán)點(diǎn)單，編制盤(pán)點(diǎn)表D)根據(jù)監(jiān)盤(pán)情況進(jìn)行抽查答案:D解析:A項(xiàng)，被審計(jì)單位安排盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，審計(jì)人員參與盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的制訂，包括確定盤(pán)點(diǎn)的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、方法與時(shí)間安排、人員分工；B項(xiàng)，審計(jì)人員監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行；C項(xiàng)，被審計(jì)單位編制盤(pán)點(diǎn)單和盤(pán)點(diǎn)表。[單選題]18.電子數(shù)據(jù)的審計(jì)對(duì)象是（）。A)信息系統(tǒng)B)應(yīng)用程序C)電子數(shù)據(jù)D)計(jì)算機(jī)硬件答案:C解析:電子數(shù)據(jù)審計(jì)是以被審計(jì)單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)，審計(jì)對(duì)象包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。[單選題]19.下列關(guān)于重新計(jì)算取證方法的表述中，錯(cuò)誤的是：A)重新計(jì)算所獲得的證據(jù)屬于審計(jì)人員的親歷證據(jù)B)通常認(rèn)為重新計(jì)算所獲得的審計(jì)證據(jù)的可靠性較低C)重新計(jì)算需要結(jié)合其他審計(jì)程序才能取得證明被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性.合法性和效益性的審計(jì)證據(jù)D)重新計(jì)算可用于原始憑證.記賬憑證.賬薄等資料的審查答案:B解析:因?yàn)橥ㄟ^(guò)重新計(jì)算得到的證據(jù)屬于親歷證據(jù)，通常認(rèn)為其可靠性較高。[單選題]20.在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止：A)盜竊商品并通過(guò)篡改記錄加以掩飾B)貪污客戶(hù)所付款項(xiàng)并通過(guò)篡改記錄加以掩飾C)貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款D)放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加答案:A解析:發(fā)送貨物與記賬相互獨(dú)立，防止商品被盜竊并通過(guò)篡改記錄加以掩飾。[單選題]21.被審計(jì)對(duì)象自接到審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告后，將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組的時(shí)間期限是：A)5日B)7日C)10日D)30日答案:C解析:[單選題]22.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：A)控制活動(dòng)B)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C)控制環(huán)境D)監(jiān)督答案:C解析:內(nèi)部控制的要素，其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀(guān)念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)、責(zé)權(quán)配置、員工的素質(zhì)、人力資源制度和外部影響。[單選題]23.審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：（1）采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén)；（2）設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)，會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門(mén)執(zhí)行；（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門(mén)。2.審計(jì)人員審查2013年度增加固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線(xiàn)投入使用；（3）9月，新增一臺(tái)設(shè)備，采購(gòu)后即采取經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用；（4）12月，集中采購(gòu)了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入使用。3.審計(jì)人員詢(xún)問(wèn)4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時(shí)，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋?zhuān)海?）同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升；（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；（3）原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。4.對(duì)于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；（2）索取設(shè)備租賃合同；（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢(xún)證；（4）核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證。5.審計(jì)人員審查2013度減少固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）3月，盤(pán)虧筆記本電腦10臺(tái)，盤(pán)虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；（2）5月，用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；（3）8月，對(duì)一條生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；（4）10月，將銷(xiāo)售部門(mén)使用一年的汽車(chē)進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。資料2?中涉及的固定資產(chǎn)，丙公司在2013年均計(jì)提了折舊，審計(jì)人員初步判斷不應(yīng)計(jì)提折舊的是：A)調(diào)增了入賬價(jià)值的固定資產(chǎn)B)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)投入使用的生產(chǎn)線(xiàn)C)以經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用的設(shè)備D)12月集中采購(gòu)并投入使用的機(jī)器設(shè)備答案:D解析:當(dāng)月購(gòu)入固定資產(chǎn)下月開(kāi)始計(jì)提折舊。[單選題]24.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤(pán)的表述，正確的是()。A)如果被審計(jì)單位已定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，審計(jì)人員不必進(jìn)行監(jiān)盤(pán)B)存貨監(jiān)盤(pán)的主要目的是鑒別存貨的質(zhì)量等級(jí)C)監(jiān)盤(pán)的范圍應(yīng)視對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果而定D)對(duì)盤(pán)點(diǎn)難度大的存貨，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)記錄確認(rèn)存貨數(shù)量答案:C解析:[單選題]25.下列屬于宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象的是：A)社會(huì)總體的經(jīng)濟(jì)行為B)政府的經(jīng)濟(jì)行為C)家庭的經(jīng)濟(jì)行為D)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為答案:A解析:微觀(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的是單個(gè)經(jīng)濟(jì)主體如家庭和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的則是社會(huì)總體的經(jīng)濟(jì)行為。[單選題]26.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致（）。A)采購(gòu)部門(mén)購(gòu)入過(guò)量或不必要的物資B)未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C)應(yīng)付賬款記錄不正確D)未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款答案:A解析:在職責(zé)分工要求下，批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門(mén)應(yīng)相互獨(dú)立，以防止采購(gòu)部門(mén)購(gòu)入過(guò)量或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。[單選題]27.財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地購(gòu)得了商品與服務(wù)，并運(yùn)用這些商品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能，這一特點(diǎn)體現(xiàn)的政府行為是：A)購(gòu)買(mǎi)性支出B)轉(zhuǎn)移性支出C)財(cái)政支出D)政府支出答案:A解析:購(gòu)買(mǎi)性支出包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，這些支出的目的和用途雖然有所不同，但卻有一個(gè)共同點(diǎn)：財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地購(gòu)得了商品與服務(wù)，并運(yùn)用這些商品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能。[單選題]28.績(jī)效審計(jì)檢查和評(píng)價(jià)的是被審計(jì)單位（項(xiàng)目）管理和使用資源的（）。A)經(jīng)濟(jì)性B)效率性C)效果性D)有效性答案:D解析:綜合不同國(guó)家、不同審計(jì)組織對(duì)績(jī)效審計(jì)的認(rèn)識(shí)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情及績(jī)效審計(jì)的實(shí)踐情況，可以對(duì)我國(guó)的績(jī)效審計(jì)概念做出如下界定：績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。[單選題]29.下列關(guān)于財(cái)政支出對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響的表述中，錯(cuò)誤的有()A)政府增加購(gòu)買(mǎi)性支出會(huì)導(dǎo)致社會(huì)總需求增長(zhǎng)B)政府減少轉(zhuǎn)移性支出可以抑制經(jīng)濟(jì)的衰退C)政府減少購(gòu)買(mǎi)性支出會(huì)導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮D)政府增加購(gòu)買(mǎi)性支出會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升答案:B解析:政府減少轉(zhuǎn)移性支出，可在一定程度上抑制消費(fèi)需求的上升，從而防止經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步過(guò)熱，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。[單選題]30.下列項(xiàng)目中，應(yīng)在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中進(jìn)行審查的是（）。[2009年初級(jí)真題]A)管理費(fèi)用B)營(yíng)業(yè)外支出C)制造費(fèi)用D)企業(yè)所得稅答案:C解析:C項(xiàng)，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的主要內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法進(jìn)行總體判斷；②抽查成本計(jì)算單、檢查成本開(kāi)支合法性，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配正確性；③抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算正確性。對(duì)產(chǎn)品成本的審查屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的內(nèi)容。[單選題]31.計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)每一個(gè)階段的具體內(nèi)容不同，這是因?yàn)椋篈)審計(jì)方法的變化B)審計(jì)對(duì)象形式的變化C)審計(jì)目標(biāo)的變化D)審計(jì)結(jié)果的不同答案:B解析:每一個(gè)階段的具體內(nèi)容不同，這些內(nèi)容的不同源于審計(jì)對(duì)象形式的變化。[單選題]32.審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是：A)記錄的各類(lèi)業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定B)記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的C)記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度D)記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠答案:B解析:選項(xiàng)A對(duì)應(yīng)合法性;選項(xiàng)C對(duì)應(yīng)總體正確性;選項(xiàng)D對(duì)應(yīng)權(quán)利和義務(wù)。[單選題]33.關(guān)于信息系統(tǒng)測(cè)試的方法，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是：A)平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)干擾被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)的運(yùn)行B)受控處理是對(duì)已處理的真實(shí)數(shù)據(jù)，在審計(jì)人員監(jiān)督下再處理一次C)虛擬實(shí)體法是對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)法的改良D)虛擬實(shí)體法在測(cè)試完之后需要妥善清除虛擬實(shí)體產(chǎn)生的數(shù)據(jù)答案:B解析:選項(xiàng)B是受控再處理的定義。[單選題]34.下列抽樣方法中可用于估計(jì)總體的金額特征的是（）。A)發(fā)現(xiàn)抽樣法B)屬性抽樣法C)變量抽樣法D)判斷抽樣法答案:C解析:變量抽樣法是一種能夠?qū)傮w的數(shù)量余額作出估計(jì)的統(tǒng)計(jì)抽樣方法。[單選題]35.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是：A)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議B)審計(jì)概況是對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的總體情況的介紹和說(shuō)明，一般應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)時(shí)間等C)審計(jì)依據(jù)是實(shí)施內(nèi)部審計(jì)所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施的，若存在未遵循該準(zhǔn)則規(guī)定的情形，應(yīng)當(dāng)做出解釋或說(shuō)明D)內(nèi)部審計(jì)人員提出的結(jié)論僅限于對(duì)部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)答案:D解析:審計(jì)結(jié)論是根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理所做的評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員提出的結(jié)論可以是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或內(nèi)部控制的全面評(píng)價(jià)，也可以?xún)H限于對(duì)部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果必要，審計(jì)結(jié)論還包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。[單選題]36.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的情形是A)審計(jì)機(jī)關(guān)更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位B)突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)C)被審計(jì)單位要求調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍D)被審計(jì)單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)施答案:C解析:被審計(jì)單位要求調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍不屬于應(yīng)調(diào)整的情形。[單選題]37.(一)資料2014年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：1.審計(jì)人員對(duì)該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了較為詳細(xì)的調(diào)查了解和測(cè)試后，認(rèn)為該公司的內(nèi)部控制較為健全有效。2.該公司實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制。每個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司明細(xì)賬中，A材料數(shù)量為零，而金額為10萬(wàn)元。3.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現(xiàn)2013年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.0。而2012年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.8。4.審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在產(chǎn)品成本中列支了如下內(nèi)容：給希望小學(xué)捐款50000元，向供貨單位支付合同違約金8000元，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用95000元，結(jié)轉(zhuǎn)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用70000元。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。針對(duì)?資料2?審查原材料明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)數(shù)量為零，而金額為10萬(wàn)元，可能的原因是：A)材料盤(pán)虧B)多計(jì)成本C)少計(jì)成本D)材料盤(pán)盈答案:C解析:原材料的數(shù)量為零，但是金額為10萬(wàn)元，可能是因?yàn)榘l(fā)出了存貨而沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本，導(dǎo)致成本少計(jì)。[單選題]38.世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是（）。A)《國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則》B)《美國(guó)公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》C)《中華人民共和國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》D)《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案--公認(rèn)的意義和范圍》答案:D解析:在探求公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的同時(shí)，社會(huì)審計(jì)職業(yè)開(kāi)始致力于公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的開(kāi)發(fā)。從1917年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的第一個(gè)關(guān)于審計(jì)范圍的權(quán)威性公告《統(tǒng)一會(huì)計(jì)》開(kāi)始，到1947年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)頒布的第一部審計(jì)準(zhǔn)則《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案--公認(rèn)的意義和范圍》的問(wèn)世，審計(jì)準(zhǔn)則的制定取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。[單選題]39.下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。A)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案:B解析:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，選項(xiàng)B正確。[單選題]40.國(guó)家審計(jì)的根本目標(biāo)是（）。A)維護(hù)市場(chǎng)秩序健康發(fā)展B)維護(hù)人民群眾根本利益C)推進(jìn)全面依法治國(guó)D)推動(dòng)全面深化改革答案:B解析:國(guó)家審計(jì)目標(biāo)就是審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展審計(jì)工作所要達(dá)到的境界或目的。按照層次不同，國(guó)家審計(jì)目標(biāo)可以劃分為根本目標(biāo)、現(xiàn)實(shí)目標(biāo)和直接目標(biāo)。其中，根本目標(biāo)是維護(hù)人民群眾的根本利益；現(xiàn)實(shí)目標(biāo)是推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展；直接目標(biāo)是監(jiān)督和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益。[單選題]41.以下不屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)特點(diǎn)的是（）。A)層次性B)時(shí)效性C)地域性D)適用性答案:D解析:[單選題]42.下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法的表述，正確的是：A)調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢(xún)問(wèn)、檢查、觀(guān)察等傳統(tǒng)方法B)描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同C)信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的D)信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段有很大的區(qū)別答案:C解析:調(diào)查了解信息系統(tǒng)可以采用詢(xún)問(wèn)、檢查、觀(guān)察等傳統(tǒng)方法;描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法相同;信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段沒(méi)有區(qū)別。信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法包括信息系統(tǒng)了解的方法;信息系統(tǒng)描述的方法;信息系統(tǒng)測(cè)試的方法。信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的方法。[單選題]43.國(guó)家審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的審計(jì)職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為是指（）。A)嚴(yán)格守法B)嚴(yán)格依法C)正直坦誠(chéng)D)客觀(guān)公正答案:B解析:嚴(yán)格依法就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的審計(jì)職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為。[單選題]44.下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的是：A)計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)B)計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法體系與傳統(tǒng)審計(jì)一致C)計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試D)計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程分為準(zhǔn)備階段.實(shí)施階段和終結(jié)階段答案:D解析:選項(xiàng)A，計(jì)算機(jī)審計(jì)--對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)、對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)。選項(xiàng)B，傳統(tǒng)審計(jì)的方法體系，在計(jì)算機(jī)手段出現(xiàn)以后，仍然存在，但在信息話(huà)條件下有所變化。選項(xiàng)C，信息系統(tǒng)審計(jì)包括對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)。[單選題]45.在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)中，可以采用觀(guān)察方法審查的是：A)薪酬總額的計(jì)算是否正確B)職工福利費(fèi)的提取是否正確C)薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理是否正確D)考勤和薪酬核算職責(zé)是否分離答案:D解析:薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制包括職責(zé)分工控制。[單選題]46.下列審計(jì)取證方法中，能對(duì)固定資產(chǎn)存在性提供可靠審計(jì)證據(jù)的是（）。A)詢(xún)問(wèn)B)檢查C)分析D)重新計(jì)算答案:B解析:檢查有形資產(chǎn)是審計(jì)人員對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。[單選題]47.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核與報(bào)送的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，并征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)B)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告C)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核D)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層答案:B解析:被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。[單選題]48.是否在規(guī)定的時(shí)間以合理的成本實(shí)現(xiàn)了其既定目標(biāo)，體現(xiàn)的是：A)經(jīng)濟(jì)性B)效率性C)效果性D)合規(guī)性答案:C解析:效果性是指目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，即多大程度上達(dá)到了政策目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果。簡(jiǎn)單地說(shuō)就是是否達(dá)到目標(biāo)。[單選題]49.政府債務(wù)收入也稱(chēng)公債，其特征包括()A)強(qiáng)制性B)權(quán)威性C)自愿性D)無(wú)償性答案:C解析:公債的特征包括，有償性、自愿性、靈活性。[單選題]50.下列各項(xiàng)中，不可用作績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A)國(guó)家有關(guān)政策B)具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C)審計(jì)人員的觀(guān)點(diǎn)D)國(guó)家法律法規(guī)答案:C解析:通常可以作為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：（1）有關(guān)法律法規(guī)和方針政策；（2）國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)；（3）專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；（4）公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)（如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平）；（5）其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)；（6）被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)（如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等）；（7）有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等等。[單選題]51.屬性抽樣中，精確限度等于：A)可容忍的誤差率B)可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額C)樣本誤差率D)樣本誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額答案:B解析:屬性抽樣中，精確限度等于可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額。[單選題]52.審查應(yīng)付票據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中兩份由于資金短缺未能按期支付，但賬面記錄未作調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將其調(diào)整為（）。A)借記?應(yīng)付票據(jù)?，貸記?應(yīng)收賬款?B)借記?應(yīng)付票據(jù)?，貸記?應(yīng)付賬款?C)借記?應(yīng)付賬款?，貸記?應(yīng)付票據(jù)?D)借記?預(yù)付賬款?，貸記?應(yīng)付票據(jù)?答案:B解析:根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)付票據(jù)逾期未支付應(yīng)轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款，正確的賬務(wù)處理為：第2部分：多項(xiàng)選擇題，共48題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]53.2010年4月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員對(duì)丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)。2．在查驗(yàn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，為了確定某固定資產(chǎn)確實(shí)屬丙公司所有，審計(jì)人員審查了有關(guān)憑證。3．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司于2009年6月對(duì)一建筑物進(jìn)行了改擴(kuò)建。該建筑物的賬面原值為2000萬(wàn)元，已提折舊800萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備為0。在改擴(kuò)建過(guò)程中，取得變價(jià)收入50萬(wàn)元，領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，發(fā)生其他支出100萬(wàn)元，丙公司確認(rèn)改擴(kuò)建后的建筑物入賬價(jià)值為2400萬(wàn)元。4．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司2009年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項(xiàng)：將為建造廠(chǎng)房購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；對(duì)市價(jià)持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備；對(duì)于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。5．審計(jì)人員運(yùn)用分析方法，對(duì)丙公司固定資產(chǎn)變動(dòng)的合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)用2009年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率與以前年度相比大大提高。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。[2010年中級(jí)真題]針對(duì)?資料1?，下列審計(jì)程序中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的有（）。A)驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全B)審查固定資產(chǎn)報(bào)廢是否經(jīng)過(guò)審批C)檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的正確性D)驗(yàn)證固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門(mén)工作的獨(dú)立性答案:ABD解析:固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測(cè)試包括：①了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制；②驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)；③驗(yàn)證固定資產(chǎn)退廢手續(xù)；④抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；⑤檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況。C項(xiàng)屬于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。[多選題]54.2020年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：（1）每年年末，固定資產(chǎn)使用部門(mén)編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；（2）未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)審批；（3）收到購(gòu)置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（4）固定資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。2．針對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測(cè)試。3．2019年7月，乙公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬(wàn)元。乙公司為增值稅一般納稅人。4．審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2019年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理性。5．通過(guò)運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2019年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）2019年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2018年已提足折舊，2019年未計(jì)提折舊；（3）2019年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級(jí)真題改編]?資料2?中，審計(jì)人員可實(shí)施的內(nèi)部控制測(cè)試程序有（）。A)檢查新購(gòu)固定資產(chǎn)是否均出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告B)觀(guān)察驗(yàn)收部門(mén)是否獨(dú)立于采購(gòu)部門(mén)和使用部門(mén)C)檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的內(nèi)容填寫(xiě)是否全面D)選擇部分新購(gòu)固定資產(chǎn)實(shí)物與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行核對(duì)答案:ABCD解析:針對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制測(cè)試程序包括：①了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制；②驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)；③驗(yàn)證固定資產(chǎn)退廢手續(xù)；④抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；⑤檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況。針對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，審計(jì)人員應(yīng)驗(yàn)證驗(yàn)收部門(mén)工作的獨(dú)立性，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告填寫(xiě)的內(nèi)容是否全面，必要時(shí)抽查實(shí)物加以核對(duì)。[多選題]55.（2017年）?材料5?2016年8月，經(jīng)丙公司董事會(huì)批準(zhǔn)開(kāi)始研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品。截至2016年12月底，該新產(chǎn)品尚處于研究階段，相關(guān)研發(fā)人員工資累計(jì)支出230萬(wàn)元，丙公司將其計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)。針對(duì)?資料5?丙公司的會(huì)計(jì)處理對(duì)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表的影響力為：A)期間費(fèi)用低估B)期間費(fèi)用高估C)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格低估D)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格高估答案:AD解析:發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后應(yīng)進(jìn)行追查。[多選題]56.案例二(一)資料2018年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)采購(gòu)及付款的情況和資料如下：資料1．審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：（1）生產(chǎn)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）采購(gòu)部門(mén)根據(jù)經(jīng)過(guò)申批申請(qǐng)書(shū)簽發(fā)訂購(gòu)單；（3）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門(mén)。（4）具體采購(gòu)經(jīng)辦人員編制付款憑單，后附采購(gòu)發(fā)票、合同及驗(yàn)收證明并審核一致后，送給出納，由出納根據(jù)合同的付款日期辦理付款資料2．為驗(yàn)證被審計(jì)單位應(yīng)付款項(xiàng)金額的正確性，審計(jì)人員抽查部分應(yīng)付賬款明細(xì)賬并發(fā)函進(jìn)行詢(xún)證。資料3．審計(jì)人員檢查了2017年4月調(diào)增固定資產(chǎn)的相關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)入賬價(jià)值包括如下內(nèi)容：（1）運(yùn)輸過(guò)程的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；（2）設(shè)備的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣；（3）采購(gòu)人員辦理采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)；（4）固定資產(chǎn)到廠(chǎng)后發(fā)生的安裝調(diào)節(jié)費(fèi)用。資料4．審計(jì)人員檢查了2017年5月的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在如下情況：（1）5月出售了一臺(tái)過(guò)舊的設(shè)備，當(dāng)月被審計(jì)單位不再對(duì)出售的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（2）在出售過(guò)程中，被審計(jì)單位確認(rèn)了5000元的營(yíng)業(yè)外支出（3）在檢查5月相關(guān)合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位簽訂了一份以融資租賃方式出租的設(shè)備出租合同，并了解到該設(shè)備當(dāng)月已送到融租方，但被審計(jì)單位賬上仍體現(xiàn)該設(shè)備價(jià)格（4）審計(jì)人員進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，該設(shè)備在當(dāng)年仍然計(jì)提折舊。資料5．審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，具體盤(pán)點(diǎn)過(guò)程如下：（1）審計(jì)人員在上午上班結(jié)束后，要求出納結(jié)清日記賬，并填寫(xiě)現(xiàn)金結(jié)余報(bào)告，然后開(kāi)始盤(pán)點(diǎn)；（2）由于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天，會(huì)計(jì)主管重要的事情要辦，其指定總賬會(huì)計(jì)參加盤(pán)點(diǎn)，；（3）盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由總賬會(huì)計(jì)親自進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，出納和審計(jì)人員在旁邊嚴(yán)格監(jiān)督；（4）辦點(diǎn)完后，由總賬會(huì)計(jì)、出納及審計(jì)人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字，確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果無(wú)誤。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)選題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)?資料3?審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，下列說(shuō)法正確的是（）：A)虛增固定資產(chǎn)B)高估當(dāng)年利潤(rùn)C(jī))虛減固定資產(chǎn)D)低估當(dāng)年利潤(rùn)答案:AB解析:[多選題]57.2014年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：（1）采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén)；（2）設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)，會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門(mén)執(zhí)行；（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門(mén)。2.審計(jì)人員審查2013年度增加固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線(xiàn)投入使用；（3）9月，新增一臺(tái)設(shè)備，采購(gòu)后即采取經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用；（4）12月，集中采購(gòu)了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入使用。3.審計(jì)人員詢(xún)問(wèn)4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時(shí)，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋?zhuān)海?）同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升；（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；（3）原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。4.對(duì)于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；（2）索取設(shè)備租賃合同；（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢(xún)證；（4）核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證。5.審計(jì)人員審查2013度減少固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）3月，盤(pán)虧筆記本電腦10臺(tái)，盤(pán)虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；（2）5月，用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；（3）8月，對(duì)一條生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；（4）10月，將銷(xiāo)售部門(mén)使用一年的汽車(chē)進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。＜4>、針對(duì)?資料4?,審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序中，能夠有效確認(rèn)該設(shè)備所有權(quán)的有：A)檢查固定資產(chǎn)卡片B)索取設(shè)備租賃合同C)向設(shè)備承租方發(fā)函詢(xún)證D)核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證答案:BCD解析:對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員需收集各種憑證，如契約、產(chǎn)權(quán)證明書(shū)、財(cái)產(chǎn)稅單、發(fā)票等，以確定固定資產(chǎn)確實(shí)屬企業(yè)所有。[多選題]58.案例二(一)資料2018年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)采購(gòu)及付款的情況和資料如下：資料1．審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：（1）生產(chǎn)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）采購(gòu)部門(mén)根據(jù)經(jīng)過(guò)申批申請(qǐng)書(shū)簽發(fā)訂購(gòu)單；（3）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門(mén)。（4）具體采購(gòu)經(jīng)辦人員編制付款憑單，后附采購(gòu)發(fā)票、合同及驗(yàn)收證明并審核一致后，送給出納，由出納根據(jù)合同的付款日期辦理付款資料2．為驗(yàn)證被審計(jì)單位應(yīng)付款項(xiàng)金額的正確性，審計(jì)人員抽查部分應(yīng)付賬款明細(xì)賬并發(fā)函進(jìn)行詢(xún)證。資料3．審計(jì)人員檢查了2017年4月調(diào)增固定資產(chǎn)的相關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)入賬價(jià)值包括如下內(nèi)容：（1）運(yùn)輸過(guò)程的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；（2）設(shè)備的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣；（3）采購(gòu)人員辦理采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)；（4）固定資產(chǎn)到廠(chǎng)后發(fā)生的安裝調(diào)節(jié)費(fèi)用。資料4．審計(jì)人員檢查了2017年5月的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在如下情況：（1）5月出售了一臺(tái)過(guò)舊的設(shè)備，當(dāng)月被審計(jì)單位不再對(duì)出售的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（2）在出售過(guò)程中，被審計(jì)單位確認(rèn)了5000元的營(yíng)業(yè)外支出（3）在檢查5月相關(guān)合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位簽訂了一份以融資租賃方式出租的設(shè)備出租合同，并了解到該設(shè)備當(dāng)月已送到融租方，但被審計(jì)單位賬上仍體現(xiàn)該設(shè)備價(jià)格（4）審計(jì)人員進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，該設(shè)備在當(dāng)年仍然計(jì)提折舊。資料5．審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，具體盤(pán)點(diǎn)過(guò)程如下：（1）審計(jì)人員在上午上班結(jié)束后，要求出納結(jié)清日記賬，并填寫(xiě)現(xiàn)金結(jié)余報(bào)告，然后開(kāi)始盤(pán)點(diǎn)；（2）由于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天，會(huì)計(jì)主管重要的事情要辦，其指定總賬會(huì)計(jì)參加盤(pán)點(diǎn)，；（3）盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由總賬會(huì)計(jì)親自進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，出納和審計(jì)人員在旁邊嚴(yán)格監(jiān)督；（4）辦點(diǎn)完后，由總賬會(huì)計(jì)、出納及審計(jì)人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字，確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果無(wú)誤。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)選題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)?資料4?，被審計(jì)單位處理不正確的（）：A)5月份被審計(jì)單位不再對(duì)出售的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊B)確認(rèn)了5000元的營(yíng)業(yè)外支出C)對(duì)融資租出的設(shè)備繼續(xù)計(jì)提折舊D)對(duì)融資租出的設(shè)備仍做為固定資產(chǎn)反映在報(bào)表中答案:ABCD解析:[多選題]59.2019年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2018年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單。（2）財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤(pán)存記錄。（3）倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。（4）存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧的處理須經(jīng)審批。2．審計(jì)人員于2019年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤(pán)程序，具體工作要點(diǎn)包括：（1）公司成立存貨盤(pán)點(diǎn)小組。（2）公司獨(dú)立制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃。（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。（4）審計(jì)人員抽查盤(pán)點(diǎn)記錄。3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋?zhuān)P(pán)點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。4．2019年1月1日至4月25日盤(pán)點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫(kù)數(shù)量為300件，銷(xiāo)售發(fā)出數(shù)量為180件。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。?資料2?中的監(jiān)盤(pán)工作要點(diǎn)，正確的有：A)公司成立存貨盤(pán)點(diǎn)小組B)公司獨(dú)立制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃C)審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行D)審計(jì)人員抽查盤(pán)點(diǎn)記錄答案:ACD解析:B選項(xiàng)，審計(jì)人員需要參與制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，而不是被審計(jì)單位獨(dú)立制定。[多選題]60.2020年4月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對(duì)某公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．該公司2019年未發(fā)生并購(gòu)、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷(xiāo)形勢(shì)與上年相當(dāng)。2．審計(jì)人員對(duì)2019年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行了截止期測(cè)試。3．審計(jì)人員對(duì)2019年有關(guān)收入項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，部分情況如下：（1）3月30日，銷(xiāo)售給甲企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）A產(chǎn)品10000件，每件5000元，該公司確認(rèn)收入5000萬(wàn)元。該產(chǎn)品的市價(jià)為每件4900元；（2）6月20日，轉(zhuǎn)讓某專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)3年，一次性收取專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)300萬(wàn)元，不再提供后續(xù)服務(wù)，該公司分3年確認(rèn)收入；（3）8月26日，對(duì)含在B產(chǎn)品售價(jià)內(nèi)的五年服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元，該公司全部確認(rèn)為收入；（4）10月16日，收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)賬支票500萬(wàn)元，開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票并發(fā)運(yùn)貨物，該公司確認(rèn)為收入。4．該公司2019年度會(huì)計(jì)資料部分內(nèi)容如下：（1）資產(chǎn)負(fù)債表?長(zhǎng)期借款?項(xiàng)目2019年末的余額為3000萬(wàn)元。經(jīng)進(jìn)一步審查，是一筆為購(gòu)建廠(chǎng)房而專(zhuān)門(mén)借入的長(zhǎng)期借款，借款期限為2017年3月至2020年2月，年利率為7.65%。廠(chǎng)房已于2018年10月竣工交付使用；（2）G產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本比較數(shù)據(jù)如表1所示：（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用比較數(shù)據(jù)如表2所示：（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。對(duì)?資料3?中該公司下列日期業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)，如不考慮增值稅，審計(jì)人員可以初步認(rèn)定為正確的有（）。A)3月30日B)6月20日C)8月26日D)10月16日答案:AD解析:B項(xiàng)，一次性收取專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)且不提供后續(xù)服務(wù)，應(yīng)一次性計(jì)入收入，該公司低估了收入；C項(xiàng)，對(duì)含在B產(chǎn)品售價(jià)內(nèi)的五年服務(wù)費(fèi)應(yīng)分年次分別計(jì)入收入，該公司高估了收入。[多選題]61.下列屬于在報(bào)表附注中披露的有：A)預(yù)計(jì)負(fù)債的種類(lèi)、形成的原因以及經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性的說(shuō)明B)未決訴訟、未決仲裁對(duì)企業(yè)造成的重大不利影響C)或有負(fù)債的種類(lèi)及其形成原因D)或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄訣)未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)答案:ACDE解析:選項(xiàng)B是不需要披露的。[多選題]62.存貨周轉(zhuǎn)率波動(dòng)意味著被審計(jì)單位可能存在的情況有（）。A)存貨儲(chǔ)備增加或減少B)存貨成本發(fā)生變動(dòng)C)存貨核算方法發(fā)生變動(dòng)D)資產(chǎn)負(fù)債率發(fā)生變動(dòng)E)銷(xiāo)售額發(fā)生大幅度變動(dòng)答案:ABCE解析:存貨周轉(zhuǎn)率的波動(dòng)可能意味的情況包括：①存貨數(shù)量大幅增加或減少；②存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)；③存貨核算方法發(fā)生變動(dòng)；④存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)發(fā)生變動(dòng)；⑤銷(xiāo)售額大幅增加或減少。D項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債率與存貨周轉(zhuǎn)率沒(méi)有直接的關(guān)系。[多選題]63.審計(jì)人員為了確定甲公司是否在收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)貨單后編制發(fā)運(yùn)憑證并發(fā)貨應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試為()。A)詢(xún)問(wèn)倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)貨的流程B)核對(duì)發(fā)運(yùn)憑證和相對(duì)應(yīng)銷(xiāo)貨單上的金額是否相符C)從發(fā)運(yùn)憑證中抽取樣本，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)貨單D)從經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)貨單中抽取樣本，并追查至發(fā)運(yùn)憑證E)檢查銷(xiāo)售單上是否有相關(guān)人員簽字審批答案:AD解析:B不屬于控制測(cè)試，C方向相反[多選題]64.為審查被審計(jì)單位是否存在未入賬的長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)，可選用的測(cè)試有：A)函證銀行存款余額的同時(shí)函證銀行借款業(yè)務(wù)B)分析財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶(hù)，確定有無(wú)付款利息源自未入賬的長(zhǎng)期負(fù)債C)向被審計(jì)單位索取債務(wù)說(shuō)明書(shū)D)審查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債是否列示在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目下E)由明細(xì)賬入手追查至相關(guān)原始憑證答案:ABC解析:DE不能查出是否存在未入賬的長(zhǎng)期負(fù)債。[多選題]65.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位對(duì)下列固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊，其中違反相關(guān)規(guī)定的有（）。A)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C)已提足折舊還在繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D)因大修理而停止使用的設(shè)備E)按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)入賬的土地答案:CE解析:審計(jì)人員在審查時(shí)應(yīng)注意，應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是否都已計(jì)提，不應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有無(wú)計(jì)提折舊的情況。固定資產(chǎn)不應(yīng)計(jì)提折舊的情況包括：①已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；②按規(guī)定估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。[多選題]66.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有()A)獨(dú)立性是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的本質(zhì)特征B)經(jīng)濟(jì)來(lái)源的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)C)組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障D)內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有獨(dú)立性，社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)E)審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立答案:ABCE解析:[多選題]67.審計(jì)人員審查無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的主要內(nèi)容包括：A)無(wú)形資產(chǎn)取得的合法性B)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的期限C)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的計(jì)算D)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的賬務(wù)處理E)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性答案:BCD解析:選項(xiàng)AE不屬于攤銷(xiāo)的審查內(nèi)容。[多選題]68.審查某單位決算日銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額有300萬(wàn)元差額，其原因可能有（）。A)存在未達(dá)賬項(xiàng)B)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤C)存款提前入賬D)開(kāi)戶(hù)銀行記錄錯(cuò)誤E)存款余額不足答案:ABCD解析:銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬有差異的原因包括：①正常原因，即存在未達(dá)賬項(xiàng)，具體包括銀行已付企業(yè)未付、銀行已收企業(yè)未收、企業(yè)已收銀行未收及企業(yè)已付銀行未付四種情況，該原因通過(guò)編制銀行余額調(diào)節(jié)表可以解決；②非正常原因，即銀行和企業(yè)有一方賬務(wù)錯(cuò)誤，該原因通過(guò)公司出納與會(huì)計(jì)對(duì)賬，看是否有錯(cuò)記漏記賬項(xiàng)解決。E項(xiàng)，銀行存款余額不足時(shí)，銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額仍應(yīng)相等。[多選題]69.國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括（）。A)審計(jì)依據(jù)B)被審計(jì)單位基本情況C)以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況D)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)E)實(shí)施審計(jì)所運(yùn)用的詳細(xì)方法答案:ABCD解析:國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：①審計(jì)依據(jù)；②實(shí)施審計(jì)的基本情況；③被審計(jì)單位基本情況；④審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；⑤以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況；⑥審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問(wèn)題的事實(shí)、定性、處理處罰意見(jiàn)，以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)；⑦審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見(jiàn)，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外；⑧針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。[多選題]70.我國(guó)績(jī)效審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的話(huà)動(dòng)，其中，?有效性?的含義包括（）。A)經(jīng)濟(jì)性B)效率性C)效果性D)合規(guī)性E)充分性答案:ABCD解析:績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。這里的?有效性?主要包括下列四個(gè)方面：（1）經(jīng)濟(jì)性，投入是否節(jié)約。（2）效率性，支出是否講究效率。（3）效果性，是否達(dá)到目標(biāo)。（4）合規(guī)性，是指對(duì)法律法規(guī)的遵循情況，例如項(xiàng)目的運(yùn)作是否存在違反法律、法規(guī)、合同或者協(xié)議的行為。[多選題]71.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的有（）。A)審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)B)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁C)審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于提高了審計(jì)本身的可信性D)審計(jì)人員是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計(jì)歸根結(jié)底在于審計(jì)結(jié)論是否真實(shí)正確E)審計(jì)準(zhǔn)則體現(xiàn)了一個(gè)國(guó)家的審計(jì)理論水平答案:ABCE解析:D項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范，審計(jì)結(jié)論是否客觀(guān)公正，是否取信于公眾，歸根結(jié)底在于審計(jì)人員是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計(jì)。[多選題]72.下列各項(xiàng)中，影響被審計(jì)單位存貨周轉(zhuǎn)率的因素有（）。[2008年初級(jí)真題]A)存貨數(shù)量發(fā)生變動(dòng)B)存貨期末余額發(fā)生變動(dòng)C)存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生變動(dòng)D)銷(xiāo)售總成本發(fā)生變動(dòng)E)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率發(fā)生變動(dòng)答案:ABCD解析:審計(jì)人員通常運(yùn)用存貨周轉(zhuǎn)率衡量銷(xiāo)售能力、存貨有無(wú)積壓，分析存貨余額存在錯(cuò)弊的可能性。存貨周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售成本÷平均存貨。將被審計(jì)單位不同會(huì)計(jì)期間的存貨周轉(zhuǎn)率比較并與同行業(yè)其他企業(yè)比較，分析存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)是否存在以下情況：①存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)；②存貨核算方法變動(dòng)；③存貨儲(chǔ)備減少；④存貨控制程序變動(dòng)；⑤存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)變動(dòng)；⑥銷(xiāo)售變動(dòng)。[多選題]73.常用的時(shí)間序列分析方法包括：A)比率法B)直線(xiàn)趨勢(shì)法C)非直線(xiàn)趨勢(shì)法D)指數(shù)平滑法E)趨勢(shì)平均法答案:BCDE解析:[多選題]74.合并會(huì)計(jì)報(bào)告的實(shí)質(zhì)性審查的主要內(nèi)容包括（）。A)審查合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍B)詢(xún)問(wèn)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序C)審查合并工作底稿和抵銷(xiāo)分錄的編制D)審查合并財(cái)務(wù)報(bào)表格式的正確性E)審查合并財(cái)務(wù)報(bào)表的附注答案:ACDE解析:合并報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容包括：①合并報(bào)表編制基礎(chǔ)的審查；②合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的審查；③重視對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)；④合并工作底稿和抵銷(xiāo)分錄編制的審查；⑤合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制格式正確性的審查；⑥合并財(cái)務(wù)報(bào)表所列指標(biāo)可信性的審查；⑦合并報(bào)表附注信息披露的審查。B項(xiàng)屬于個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性審查。[多選題]75.數(shù)據(jù)清理工作主要包括（）。A)確認(rèn)輸入數(shù)據(jù)B)替換空值C)消除冗余數(shù)據(jù)D)修改錯(cuò)誤值E)定期或在重要操作前對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份答案:ABCD解析:數(shù)據(jù)清理是數(shù)據(jù)審計(jì)的重要一環(huán)，是對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程。數(shù)據(jù)清理工作主要包括：①確認(rèn)輸入數(shù)據(jù)；②替換空值（如用?0?）；③消除冗余數(shù)據(jù)；④修改錯(cuò)誤值；⑤解決數(shù)據(jù)中的沖突；⑥保證數(shù)據(jù)值落入定義域。[多選題]76.在采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位可能存在的主要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A)遺漏交易，如未記錄已收取貨物但尚未收到發(fā)票的采購(gòu)相關(guān)的負(fù)債或未記錄尚未付款的已購(gòu)買(mǎi)的服務(wù)支出B)采用不正確的費(fèi)用支出截止期，如將本期的支出延遲到下期確認(rèn)C)完成預(yù)算、滿(mǎn)足業(yè)績(jī)考核、從銀行取得資金、吸引潛在投資者，誤導(dǎo)股東、影響公司估價(jià)等動(dòng)因，通過(guò)操縱負(fù)債和費(fèi)用的確認(rèn)來(lái)控制損益D)復(fù)雜的交易安排，導(dǎo)致費(fèi)用支出分配或計(jì)提的錯(cuò)誤E)存貨存放在很多地點(diǎn)答案:ABCD解析:E．存貨存放在很多地點(diǎn),屬生產(chǎn)與存貨的主要風(fēng)險(xiǎn)[多選題]77.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有（）。A)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B)在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈正向關(guān)系C)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平和評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平D)固有風(fēng)險(xiǎn)是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，無(wú)論該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)考慮，還是連同其他錯(cuò)報(bào)構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)E)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)是財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和效益性答案:ACDE解析:在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系。評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低；評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。[多選題]78.以下針對(duì)社會(huì)審計(jì)，說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A)會(huì)計(jì)師事務(wù)應(yīng)當(dāng)在各自的管轄范圍內(nèi)執(zhí)業(yè)B)社會(huì)審計(jì)組織實(shí)行有償服務(wù)，自收自支C)如發(fā)現(xiàn)委托發(fā)提供虛假資料或者有違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提出D)對(duì)委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提出E)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和民事責(zé)任，不包括刑事責(zé)任答案:ADE解析:A：會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。D：對(duì)委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。E：法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任、刑事責(zé)任。[多選題]79.審計(jì)質(zhì)量全面管理的內(nèi)容主要包括（）。A)審計(jì)計(jì)劃階段管理B)審計(jì)的一般管理C)審計(jì)實(shí)施階段管理D)審計(jì)報(bào)告階段管理E)審計(jì)業(yè)務(wù)管理答案:BE解析:審計(jì)質(zhì)量全面管理的內(nèi)容主要包括：①一般管理，指不直接針對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的管理，目的在于為保證審計(jì)質(zhì)量提供先決條件。例如，對(duì)審計(jì)組織、審計(jì)人員獨(dú)立性的管理，對(duì)保證和提高審計(jì)人員技能的管理，對(duì)有效審計(jì)方法開(kāi)發(fā)和利用的管理，對(duì)技術(shù)咨詢(xún)、法律咨詢(xún)及專(zhuān)家利用的管理，對(duì)檢查監(jiān)督工作的管理等；②業(yè)務(wù)管理，指針對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的管理，目的在于保證和提高項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量。[多選題]80.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施的分析性復(fù)核程序有()A)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較B)分析應(yīng)收賬款賬齡C)分析向客戶(hù)寄發(fā)對(duì)賬單的及時(shí)|生D)分析應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例并與上年進(jìn)行比較E)分析本期期末應(yīng)收賬款占本期銷(xiāo)售金額的比例并與上年進(jìn)行比較答案:ABDE解析:[多選題]81.對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查的有()。A)月結(jié)單核對(duì)相符的賬戶(hù)B)關(guān)聯(lián)單位的賬戶(hù)C)長(zhǎng)期掛賬未結(jié)清的賬戶(hù)D)積欠已久而突然結(jié)清的賬戶(hù)E)具有特殊交易的賬戶(hù)答案:BCDE解析:除A以外敘述的都是應(yīng)付賬款異常情況。[多選題]82.下列屬于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形的有：A)數(shù)據(jù)類(lèi)型不一致B)字段名和字段不能一一對(duì)應(yīng)C)事先設(shè)定的代碼D)數(shù)據(jù)庫(kù)加密措施E)冗余數(shù)據(jù)答案:ABCD解析:選項(xiàng)E屬于數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形，需要對(duì)其進(jìn)行清理。[多選題]83.防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有：A)明確被審計(jì)單位和審計(jì)組織責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則B)聘請(qǐng)老師和法律顧問(wèn)C)深入了解被審計(jì)單位的情況D)為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢(xún)E)不用建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體系答案:CD解析:審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(mén)(含直屬單位)和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。【該題針對(duì)?國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】[多選題]84.內(nèi)部控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括：A)誤受風(fēng)險(xiǎn)B)信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)C)誤拒風(fēng)險(xiǎn)D)信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)E)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案:BD解析:選項(xiàng)AC屬于實(shí)質(zhì)性審查中的風(fēng)險(xiǎn)。[多選題]85.下列情況中，審計(jì)人員通常認(rèn)為是財(cái)務(wù)報(bào)表高舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有()A)盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)B)銷(xiāo)售增長(zhǎng)比較緩慢C)毛利率略低于行業(yè)平均水平D)應(yīng)收賬款回收天數(shù)顯著高于行業(yè)平均水平E)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著增加答案:ADE解析:[多選題]86.（2013年）下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款循環(huán)職責(zé)分工控制的有()。A)企業(yè)內(nèi)部建立采購(gòu)審批制度B)簽發(fā)支票要經(jīng)過(guò)被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)C)出納員不負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬D)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接近存貨E)貨物的驗(yàn)收由驗(yàn)收部門(mén)獨(dú)立完成答案:CE解析:[多選題]87.下列各項(xiàng)中，符合銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有A)發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)B)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用與銷(xiāo)售相互獨(dú)立C)出納負(fù)責(zé)定期編制和寄送客戶(hù)對(duì)賬單D)倉(cāng)庫(kù)在收到經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷(xiāo)貨單時(shí)才能發(fā)貨E)信用管理部門(mén)根據(jù)企業(yè)賒銷(xiāo)政策進(jìn)行賒銷(xiāo)審批答案:ABDE解析:[多選題]88.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有：A)對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作C)對(duì)本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理D)對(duì)本單位及所屬單位股權(quán)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)E)對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并不是股權(quán)投資項(xiàng)目。[多選題]89.以下費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的有()。A)行政管理部門(mén)職工薪酬B)廣告費(fèi)C)業(yè)務(wù)招待費(fèi)D)行政管理部門(mén)辦公費(fèi)E)印花稅答案:ACD解析:B：廣告費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。E：印花稅計(jì)入